Аннотация: Всесторонняя цифровизация экономических процессов позволила определить цель настоящего исследования: разработка концепции мониторинга налоговых рисков государства на национальном уровне. Для достижения поставленной цели потребовалось решение комплекса задач, обеспечивающих всестороннее изучение проблемы как с теоретической, так и с практической точки зрения. В частности, потребовалось сформулировать теоретические аспекты концепции мониторинга налоговых рисков, рассмотреть практическое использование выдвинутой концепции при анализе налоговых рисков государства в условиях всеобщей цифровизации. В качестве объекта исследования выступают экономические отношения, складывающиеся между государством и налогоплательщиками в рамках налогового администрирования. Предметом исследования являются налоговые риски государства, обусловленные процессом цифровизации и модернизацией форм ведения бизнеса. Центральное место в работе занимает практическая реализация концепции мониторинга налоговых рисков государства.  В работе использованы общенаучные методы исследования: анализ и синтез, дедукция и индукция, обобщение, описание. Кроме того, были использованы следующие частно научные методы: графический и табличный метод представления исследуемых данных. Новизна исследования состоит в разработке концепции мониторинга налоговых рисков государства, которая включает в себя первичную идентификации, количественный и качественный анализ, оценку факторов и разработку предложений по управлению налоговыми рисками государства на макроуровне. По результатам практического исследования выявлен налоговый риск государства в рамках налогообложения организаций, осуществляющих трансграничную торговлю электронными услугами. В целях минимизации и нивелирования указанного налогового риска были разработаны конкретные механизмы управления. В частности, предложено ввести институт цифрового постоянного представительства в Российской Федерации. Основные выводы и предложения научной работы сопоставлены с результатами ученых-экономистов по схожим направлениям исследований. Научная работа может представлять интерес для широкого круга пользователей в силу детальной проработки вопроса построения концепции мониторинга налоговых рисков государства в условиях цифровой экономики.

Abstract: Comprehensive digitalization of economic processes made it possible to define the goal of this study: development of a concept for monitoring state tax risks at the national level. To achieve this goal, it was necessary to solve a set of problems that ensure a comprehensive study of the problem from both theoretical and practical points of view. The object of the study is the economic relations that develop between the state and taxpayers within the framework of tax administration. The subject of the study is the tax risks of the state, caused by the process of digitalization and modernization of business forms.
The work uses general scientific research methods: analysis and synthesis, deduction and induction, generalization, description. In addition, the following private scientific methods were used: graphical and tabular method of presenting the studied data. The novelty of the study consists in developing a concept for monitoring the tax risks of the state, which includes primary identification, quantitative and qualitative analysis, assessment of factors and development of proposals for managing the tax risks of the state at the macro level. Based on the results of the practical study, the tax risk of the state was identified in the context of taxation of organizations engaged in cross-border trade in electronic services. In order to minimize and mitigate this tax risk, specific management mechanisms were developed. In particular, it was proposed to introduce the institute of a digital permanent representative office in the Russian Federation. The scientific work may be of interest to a wide range of users due to the detailed elaboration of the issue of building a concept for monitoring the tax risks of the state in the context of the digital economy.

Аннотация: Проблема взимания налога на добавленную стоимость в рамках международной торговли позволила определить цель научной работы: анализ действующего механизма установления места реализации в отношении различных категорий товаров, работ и услуг и разработка предложений по его совершенствованию. Для достижения поставленной цели был решен комплекс задач, направленный на формирование объективной позиции в отношении исследуемого вопроса как с теоретической, так и с практической стороны. В качестве объекта исследования выступают экономические отношения, складывающиеся в процессе обложения экономических агентов НДС. Предметом исследования являются инструменты практической реализации порядка установления места реализации в целях взимания НДС. В работе использованы общенаучные методы исследования: анализ и синтез, дедукция и индукция, обобщение, описание. Кроме того, были использованы следующие частно-научные методы: анализ динамических рядов данных, графический и табличный метод представления исследуемых данных, метод сравнения. Новизна исследования состоит в выявлении проблемных аспектов функционирования механизма определения места реализации в целях обложения НДС, а также предложенных практических вариантов их решения. Актуальность затрагиваемой темы не вызывает сомнений ввиду того, что обложение НДС выступает неотъемлемой составляющей трансграничной торговли товарами, работами и услугами. В рамках написания работы значительное внимание уделено статистико-экономическому исследованию и анализу нормативно-правовой базы. На основе полученных результатов выдвинуты обоснованные предложения и гипотезы, направленные на совершенствование механизма определения места реализации. Научная работа может представлять интерес для широкого круга пользователей, так как она содержит материал, позволяющий обеспечить комплексное понимание функционирования механизма определения места реализации в Российской Федерации.

Abstract: The problem of collecting value added tax in the framework of international trade allowed us to determine the purpose of scientific work: analysis of the current mechanism for determining the place of sale in relation to various categories of goods, works and services and the development of proposals for its improvement. To achieve this goal, a set of tasks was solved, aimed at forming an objective position on the issue under study from both the theoretical and practical sides. The object of the study is the economic relations that develop in the process of taxation of economic agents with VAT. The subject of the study is the tools for the practical implementation of the procedure for establishing the place of sale in order to collect VAT. The work uses general scientific research methods: analysis and synthesis, deduction and induction, generalization, description. In addition, the following private scientific methods were used: analysis of dynamic data series, graphical and tabular method of presenting the data under study, comparison method. The novelty of the study consists in identifying problematic aspects of the functioning of the mechanism for determining the place of sale for VAT purposes, as well as the proposed practical solutions to them. The relevance of the topic is beyond doubt due to the fact that VAT is an integral component of cross-border trade in goods, works and services. Within the framework of writing the work, considerable attention is paid to statistical and economic research and analysis of the regulatory framework. Based on the results obtained, reasonable proposals and hypotheses aimed at improving the mechanism for determining the place of implementation are put forward. The scientific work may be of interest to a wide range of users, as it contains material that allows for a comprehensive understanding of the functioning of the mechanism for determining the place of implementation in the Russian Federation.