Аннотация: Вопрос налогового регулирования процесса формирования налоговых баз в структурах транснациональных компаний в настоящее время стоит весьма остро. Существенным факторов в контексте такого регулирования является информационная асимметрия, которая в значительной степени влияет на процесс налогового регулирования. Данная категория присуща экономике в целом и не является специфичной для национальной экономики отдельно взятой страны, но причина специфики в правилах налогового регулирования во многом обусловлена именно попытками устранения изъянов доступной информации. В данной статье происходит анализ проблемы наличия информационной асимметрии в системе налоговых отношений, а также способов устранения ее последствий в процессе регулирования формирования налоговых баз в группах компаний. Также в статье приводятся практические рекомендации по развитию системы правил, регулирующих вопросы трансфертного ценообразования в России. В рамках статьи применительно к исследованию использовался метод наблюдения за практикой применения правил, посредством которых осуществляется регулирование формирования налоговых баз, проводится сравнение отдельных аспектов национальных правил, а также используются общелогические методы. Новизна исследования заключается в выявлении влияния информационной асимметрии на налоговые отношения и правила, регулирующие формирование налоговых баз в структурах транснациональных компаний, а именно на правила регулирующие вопросы трансфертного ценообразования. Дана оценка возможности устранения изъянов информации, а также представлены возможные последствия. Также дается классификация способов сглаживания последствий неполноты информации и обоснование того, что объем и качество доступной информации оказывают существенное влияние на конечный вид самих правил.

Ключевые слова: информационная асимметрия, трансфертное ценообразование, налоговое регулирование, транснациональная компания, налоговая база, размывание налоговых баз, вывод прибыли, группа компаний, безопасная гавань, принцип вытянутой руки

Keywords: information asymmetry, transfer pricing, tax regulation, multinational enterprise, tax base, base erosion, profit shifting, corporate group, safe harbour, arm's length principle

Аннотация: Объект исследования – процесс исследования исполнения обязательств по исчислению налогов и сборов.
Предмет исследования – процессуальные, организационные и научно-методические особенности исследования исполнения обязательств по исчислению налогов и сборов в налоговом и уголовном процессе.
Наиболее подробно рассматриваются такие аспекты темы:
1) особенности правовой квалификации налоговых правонарушений, их документирования и доказывания в процессе налоговых расследований на примере типовых схем уклонения от уплаты налогов;
2) особенности реализации принципа презумпции невиновности в налоговом и уголовном процессе при проведении налоговых расследований;
3) использование результатов процедур налогового процесса при квалификации преступлений по статьям УК РФ, предусматривающим ответственность за уклонение от уплаты налогов и сборов.
Особое внимание уделяется возможности согласования подходов налоговых органов и Следственного комитета Российской Федерации к исследованию исполнения обязательств по исчислению налогов и сборов.
В процессе исследования применялись такие методы познания как эмпирический, экономико-статистический, абстрактно-логический, обобщение, также применен системный подход, который позволил всесторонне изучить процесс взаимодействия налоговых органов и органов внутренних дел. В статье детально изучены особенности реализации принципа презумпции невиновности в налоговом и уголовном процессе при проведении налоговых расследований. Также дано подробное обоснование возможности использования результатов процедур налогового процесса при квалификации преступлений по статьям УК РФ, предусматривающим ответственность за уклонение от уплаты налогов и сборов. При этом впервые обоснована возможность согласования подходов налоговых органов и Следственного комитета Российской Федерации к исследованию исполнения обязательств по исчислению налогов и сборов.

Ключевые слова: налоговый процесс, уголовный процесс, налоговое администрирование, налоговые преступления, экономическая судебная экспертиза, налоговые правонарушения, экспертное исследование, налоговая судебная экспертиза, налоговый контроль, эксперт

Keywords: tax process, criminal proceeding, tax administration, tax crime, economic forensic examination, tax offence, expert study, tax forensic examination, tax control, expert

Аннотация: Повышение качества управленческих решений в области оценки и регулирования налоговой нагрузки организаций в первую очередь связано с диагностикой её текущего состояния, поэтому тематика исследования является актуальной на сегодняшний день. Под диагностикой следует понимать оценку текущего состояния хозяйствующего субъекта или организации, как косвенными, так и прямыми методами. В связи с этим, предметом исследования является методология оценки и государственного регулирования налоговой нагрузки организаций в рамках законодательства Российской Федерации. В исследовании были использованы методы анализа и синтеза, эволюционный и системный подходы, методы многомерной статистики и имитационного моделирования. Работа посвящена разработке концепции регулирования налоговой нагрузки организаций на основе экономико-математического инструментария, целью которой является обеспечение баланса между фискальной и стимулирующей функциями налогов на основе предварительной диагностики текущего состояния налоговой нагрузки при помощи разработанного в концепции диагностического инструментария. Применение разработанного инструментария будет способствовать повышению качества контрольно-аналитической работы ФНС.

Ключевые слова: концепция, базовые положения концепции, налоговая нагрузка организаций, диапазон налоговой нагрузки, регулирование налоговой нагрузки, оценка налоговой нагрузки, диагностика налоговой нагрузки, экономико-математический инструментарий, ФНС, контрольно-аналитическая работа ФНС

Keywords: concept, basic provisions of the concept, tax burden of organizations, tax burden range, tax burden regulation, tax burden assessment, diagnostics of tax burden, economic and mathematical tools, FTS, control and analytical work of the FTS