Аннотация: Предметом исследования является опыт стимулирования деятельности промышленных кластеров на территории Российской Федерации. Автор исследует инструменты, используемые в качестве мер поддержки их деятельности, и отмечает, что в настоящее время налоговые инструменты практически не используются. Применяемые прямые методы поддержки деятельности промышленных кластеров (субсидии) недостаточны и обладают рядом недостатков, однако их дополнение косвенными методами (налоговыми льготами) способно повысить общую эффективность применяемых мер. В качестве косвенных мер поддержки автором предлагается использование комплексных налоговых инструментов в виде зон с преференциальными налоговыми режимами.
В исследовании применялись общие методы научного познания: наблюдение, сравнение, сбор, обобщение и анализ, дедукция и индукция. Информационную базу исследования составили нормативные и законодательные акты, электронные ресурсы, отчеты о реализации государственных программ, статистические данные.
Основными выводами исследования являются следующие тезисы: 1) недостаточность прямых мер поддержки деятельности промышленных кластеров (прежде всего, ввиду ограниченного круга получателей); 2) целесообразность использования комплексных налоговых мер стимулирования деятельности промышленных кластеров; 3) наиболее приемлемой, с точки зрения автора, формой стимулирования деятельности промышленных кластеров является распространение на них режима особых экономических зон.

Abstract: The subject of this research is the experience of incentivizing the activity of industrial clusters in the Russian Federation. The author examines the tools uses as the support measures of their activity, and notes that at present tax instruments are practically out of use. The applied direct methods for supporting the activity of industrial clusters (subsidies) are insufficient and have a number of shortcomings; however, the supplementary indirect methods (tax reductions) are capable of increasing the overall effectiveness of implemented measures. As the indirect support measures, the author recommends using the tax instruments in form of the zones with preferential tax regimes. The information framework for this study contains normative and legislative acts, electronic resources, reports on realization of government programs, and statistical data. The main conclusions consist in the following theses: 1) insufficiency of direct support measures of the activity of industrial clusters (primarily due to the limited circle of receivers); 2) pertinence of using integrated tax measures for incentivizing the activity of industrial clusters; 3) most acceptable, from the author perspective, form of incentivizing the activity of industrial clusters is the extension of special economic zones regime to them.  

Аннотация: Предметом исследования является опыт подоходного налогообложения ряда зарубежных стран (Исландия, Франция, Германия, Великобритания, США, Мексика, Чехия, Болгария). Автор исследует основные черты подоходного налогообложения в изучаемых странах в преломлении к возможности их использования с целью нивелирования дифференциации уровня доходов различных слоев населения. Научная новизна исследования обусловлена обобщением и анализом основных элементов подоходного налогообложения в зарубежных странах, а также проведением оценки возможности их использования в России с целью сглаживания диспропорций в уровне доходов населения. В исследовании применялись общие методы научного познания: наблюдение, сравнение, сбор, обобщение и анализ, дедукция и индукция. Информационную базу исследования составили нормативные и законодательные акты, электронные ресурсы. Основные выводы: прогрессивная шкала, широко применяемая в подоходном налогообложении физических лиц за рубежом, не является гарантом, обеспечивающим более равномерное распределение доходов населения в стране. С целью более равномерного распределения доходов могут применяться и другие элементы подоходного налогообложения – установление необлагаемого минимума, вычетов социальной направленности, применение семейного налогообложения и др.

Abstract: The subject of the research is the experience of income taxation in a number of foreign states (Island, France, Germany, Great Britain, USA, Mexico, Check Republic, Bulgaria). The author of the article analyzes the main features of income taxation in the aforesaid countries in terms of their possible use in Russia in order to eliminate the disparity of different levels of income in the country. The scientific novelty of the research is caused by the fact that the author summarizes and analyzes the main elements of the income taxation in the foreign states and comments whether it is possible to use it in Russia in order to smooth the income disparity of different population levels. In her research the author has used general research methods such as observation, comparison, collection, summary and analysis of data, deduction and induction. The information base of the research includes legal acts, regulations and Internet resources. The main conclusions of the research are the following: the progressive scale that is widely used in income taxation abroad does not guarantee a better distribution of income between different layers of Russian population. In order to maintain an equal distribtion of income, it is better to use other elements of income taxation such as establishment of non-taxable minimum, socially oriented deductions, implementation of family taxation, etc.