Аннотация: В статье рассматривается взаимосвязь действующих на территории нашего государства свободных экономических зон с содержанием проводимой налоговой политики. Предметом исследования выступает взаимосвязь между функционированием свободных экономических зон и степенью эффективности проводимой налоговой политики. Объектом исследования является деятельность государства в области создания свободных экономических зон, уровня их влияния на экономику страны. Цель исследования заключается в разработке теоретических и практических мер с целью повышения эффективности реализуемой налоговой политики, что позволит в итоге обеспечить более высокие показатели экономического роста всего государства. В ходе исследования применялись такие частные методы экономического исследования, как: метод экономико-статистических группировок, динамических рядов, табличной визуализации статистических данных. На основе обобщения деятельности свободных экономических зон в РФ выделены их различные типы, а также выявлены специфические характеристики, присущие им. Научная новизна исследования состоит в развитии теоретических положений и разработке практических рекомендаций, направленных на повышение эффективности налоговой политики за счет применения определенных мер в области деятельности свободных экономических зон. Соответствующие меры необходимо реализовать в следующих направлениях:
- провести комплексное формирование нормативно-правовой базы, регулирующей порядок функционирования СЭЗ, а также конкретную судебную практику, применимую к СЭЗ;
- увеличить общее число свободных экономических зон и одновременно с этим общего финансирования соответствующих проектов, прежде всего, за счет мер государственного субсидирования;
- увеличить срок предоставления налоговых льгот для резидентов свободных экономических зон;
- создать специальную систему мониторинга использования налоговых льгот.
Практическая значимость проведенного исследования заключается в разработке конкретных предложений и необходимости их реализации в сфере деятельности свободных экономических зон, за счет чего в итоге существенно повысится степень эффективности проводимой налоговой политики. Кроме того, их реализация позволит комплексно подойти к формированию и осуществлению программ социально-экономического развития как в общем РФ, так и отдельных регионов.

Abstract: The authors of the article examine the relationship between current free economic zones in the territory of our country and the content of the tax policy. The subject of the research is the relationship between effective free economic zones and the degree of effectiveness of fiscal policy. The object of the research is the activity of the state in the field of creation of free economic zones and their impact on the economy of the country. The purpose of this research is to develop theoretical and practical measures with the aim to increasing the effectiveness of implemented tax policies that will help to ensure higher rates of economic growth of the entire state. The authors of the article have used specific methods of economic research such as the method of economic-statistical classifications, time series, and tabular data visualization. Based on generalization of activities of free economic zones in the Russian Federation theh authors have described different types of free economic zones and have identified specific characteristics thereof. The scientific novelty of the research is caused by the fact that the authors have developed theoretical positions and practical recommendations aimed at increasing efficiency of tax policy through the application of certain measures in the field of activity of free economic zones. Appropriate measures must be implemented in the following directions: - to develop a comprehensive legal and regulatory framework governing the functioning of free economic zones, as well as the specific judicial practice applicable to free economic zones;- to increase the total number of free economic zones and total financing of relevant projects, primarily at the expense of the state subsidies;- to increase the term of granting of tax privileges for residents of free economic zones; - to create a special system of monitoring the use of tax incentives.The practical significance of the research is that the authors have developed particular proposals and have emphasized the need for their implementation in the sphere of activity of free economic zones that will allow to considerably raise efficiency of fiscal policy. In addition, their implementation will allow a comprehensive approach to the creation and implementation of programs for socio-economic development of the Russian Federation in general and individual regions in particular. 

Аннотация: Предметом исследования является система финансовых отношений по вопросам возникновения, формирования и распределения налоговых потоков в налоговой системе России. Объектом исследования является налоговая система Российской Федерации. В статье рассматриваются современные тенденции и проблемы функционирования российской налоговой системы. Обоснован вывод о том, что повышение эффективности налоговой системы Российской Федерации возможно лишь при наличии современной научной концепции совершенствования налогового законодательства, построенной на основе системного подхода, с учетом реализации основных правообразующих факторов и создания оптимального взаимодействия всех частей налоговой системы. Особое место уделено выявлению ключевых проблем отечественной налоговой системы в условиях бюджетного дефицита и влияния экономических санкций. В работе на основе системного подхода выявлены проблемы и тенденции современной налоговой системы Российской Федерации. В результате выполненной работы выявлены недостатки российской налоговой системы. Аргументирован вывод о том, что имеющиеся недостатки российской налоговой системы во многом обусловлены тем, что при разработке концепции ее построения, не обеспечен в полной мере комплексный подход к проблеме налогообложения. Кроме того, не учтены сложные взаимосвязи всех участников общественных отношений, складывающихся в процессе установления и взимания налогов. Отсутствие комплексного подхода при формировании налоговой системы РФ приводит к обострению экономических и социальных противоречий, перетоку капитала за рубеж, развитию теневой экономики. Аргументирован вывод о том, что в результате проведенных налоговых преобразований налоговая система, оставаясь инструментом перераспределения ВВП, должна стать более нейтральной. Преимущественно перераспределительные методы налогового регулирования рыночного механизма перестанут оказывать сдерживающее воздействие на динамичное развитие национальной экономики.
Результаты исследования могут быть применены федеральными и региональными органами власти в качестве теоретической и методологической базы при разработке предложений по развитию российской налоговой системы.
Формирование эффективной налоговой системы предполагает необходимость реализации комплекса мероприятий экономического, финансового, правового, методического и организационного плана, направленного на достижение прогнозируемых целей социально-экономического развития Российской Федерации, что является необходимым условием экономического роста в стране, повышении благосостояния граждан России.

Abstract: The subject of the research is the system of financial relations on the issues of the origin, formation and distribution of tax flows in the tax system of Russia. The object of research is the tax system of the Russian Federation. The author of the article discusses modern trends and problems of functioning of the Russian tax system. The conclusion is that improving the efficiency of the tax system of the Russian Federation is only possible with the modern scientific concept of improvement of tax legislation based on a systematic approach taking into account the implementation of the basic law-making factors and create the optimal interaction of all parts of the tax system. Special attention is given to identifying the key problems of the domestic tax system in the budget deficit and the impact of economic sanctions. On the basis of the systems approach the author identifies problems and trends of modern tax system of the Russian Federation. As a result, the work revealed weaknesses in the Russian tax system. Convincingly concluded that the existing drawbacks of the Russian tax system is largely due to the fact that in developing the concept of its construction, not fully a comprehensive approach to the problem of taxation. Furthermore, not taken into account the complex interactions of all participants of social relations in the process of establishment and collection of taxes. The lack of an integrated approach in the formation of the Russian tax system exacerbates economic and social contradictions, shifting capital abroad, the development of the shadow economy. The author argues the conclusion that as a result of tax reform the tax system, while remaining a tool of redistribution of GDP, must become more neutral. Primarily redistributive methods of tax regulation of the market mechanism will cease to have a deterrent effect on the dynamic development of the national economy. The results of the study can be applied to Federal and regional authorities as a theoretical and methodological framework in the development of proposals for the development of the Russian tax system. The formation of an effective tax system involves the necessity of realization of complex of measures of economic, financial, legal, methodological and organizational plan for achieving the projected goals of social and economic development of the Russian Federation which is a necessary condition for economic growth in the country, improving the welfare of Russian citizens.

Аннотация: Предметом исследования выступают теоретические и методические основы реализации региональной налоговой политики, направленные на развитие налогового потенциала регионов РФ. Объектом исследования являются российская налоговая система России, региональная налоговая политика, отечественная и зарубежная практика налогового регулирования территориального развития. Авторы подробно рассматривают такие аспекты темы, как экономическое и функциональное содержание региональной налоговой политики. Аргументирован вывод о том, что эффективная региональная налоговая политика должна способствовать: стабилизации производства и обеспечению экономического роста, выравниванию условий социально-экономического и финансового развития регионов, обеспечению полной реализации принципов налоговой системы и налогового федерализма в РФ, основанных на едином экономическом и налоговом пространстве, становлению и обеспечению финансово-экономических гарантий местного самоуправления, обеспечению потребностей всех уровней власти в денежных средствах, достаточных для проведения экономической и социальной политики, а также выполнению соответствующими органами власти и управления возложенных на них функций и задач.
Методологическую основу составили диалектический способ познания, принципы исторического, логического, системного и сравнительного анализа, приемы индуктивного и дедуктивного изучения. Теоретической базой исследования послужили научные труды отечественных и зарубежных экономистов в исследуемой области; материалы периодических изданий, экспертно-аналитических центров, институтов, комитетов и комиссий при представительных и исполнительных органах власти различных уровней по налогам и экономическим вопросам.
Обоснован вывод о том, что повышение результативности региональной налоговой политики влияет на объемы налоговых поступлений в бюджеты субъектов Федерации и, в конечном счете, способствует развитию налогового потенциала территорий. Аргументирован вывод о том, что основной целью региональной налоговой политики является повышение собственного налогового потенциала региона посредством увеличения доходной базы региональных бюджетов для выполнения расходных обязательств с целью обеспечения экономического роста субъектов РФ в условиях развития налогового федерализма. Особое место в статье уделено принципам региональной налоговой политики, которые, по мнению авторов, следует сгруппировать на общие и специфические. Представлена декомпозиция структурных элементов региональной налоговой политики. Выявлены основные причины низкой доходной базы региональных бюджетов и предложены меры, направленные на развитие налогового потенциала территорий.

Abstract: The subject of the research is the theoretical and methodological foundations of regional implementation of fiscal policy aimed at the development of tax capacity of the Russian Federation regions. The object of the research is the Russian tax system, regional tax policy and domestic and foreign experience in tax regulation of territorial development. The authors examine such topics as the economic and functional contents of the regional tax policy. They make a reasonable conclusion that effective regional tax policy should contribute to: stabilization of production and economic growth, equalizing of conditions of socio-economic and financial development of the region and ensuring full implementation of the principles of the tax system and fiscal federalism in Russia based on the common economic and fiscal space principle, establishment and maintenance of financial and economic guarantees of local self-government, satisfaction of the need for cash of all levels of government sufficient for economic and social policy as well as implementation of assigned functions and tasks  by relevant authorities. The methodological basis of the research involves the dialectical method of research, principles of the historical, logical, systematic and comparative analysis  and induction/deduction methods. The theoretical basis of the research included scientific researches of domestic and foreign economists on the matter, periodical literature, data provided by expert analytical centers, institutions, committees and commissions of representative and executive authorities of different levels on axation and economic issues. The conclusion is that the improvement of the effectiveness of the regional tax policy affects the volume of tax revenues to the budgets of the Federation and, ultimately, contributes to the development of taxable capacity of territories. The authors also make a reasonable conclusion that the main aim of the regional tax policy is to increase regional taxable capacity through reinforcing the revenue base of regional budgets for the implementation of expenditure commitments to ensure the economic growth of the Russian Federation in terms of fiscal federalism. Special attention is paid to the principles of the regional tax policy which, according to the authors, should be divided into general and specific principles. The authors describe decomposition of the structural elements of the regional tax policy and define the basic reasons for the low revenue base of regional budgets as well as offer measures aimed at the development of taxable capacity of territories.

Аннотация: Статья посвящена исследованию роли налогового федерализма в нивелировании межтерриториальной дифференциации регионов. Обоснован вывод о нерациональной системе распределения налогов между уровнями бюджетной системы. Аргументирован вывод о том, что значительная централизация налоговых доходов на уровне федерального центра, приводит к усилению межтерриториальной дифференциации регионов, снижению достаточных стимулов развития их собственной доходной базы и к увеличению объемов встречных выравнивающих финансовых потоков между регионами и федеральным центром и между муниципальными образованиями и субъектами Федерации. В работе на основе системного подхода, а также с помощью SWOT-анализа выявлены особенности действующей системы распределения налогов между бюджетами разных уровней бюджетной системы РФ. В результате выполненной работы выявлены недостатки российской налоговой системы. Аргументирован вывод о том, что имеющиеся недостатки российской модели налогового федерализма во многом обусловлены тем, что при разработке концепции налоговой системы, не обеспечен в полной мере комплексный подход к проблеме налогообложения. Кроме того, не учтены сложные взаимосвязи всех участников общественных отношений, складывающихся в процессе установления и взимания налогов. Отсутствие комплексного подхода при формировании налоговой системы РФ приводит к обострению экономических и социальных противоречий, перетоку капитала за рубеж, развитию теневой экономики.

Abstract: The article is devoted to the analysis of the role of fiscal federalism in reducing interterritorial differentiation of regions. The authors make a conclusion that the applicable system of allocation of taxes between different budget levels is irrational. They reasonably conclud that a significant centralization of tax revenues at the federal level increases interterritorial differentiation of regions, reduces sufficient incentives to develop their own revenue base and increases the volumes of incoming financial flows between the regions and federal authorities as well as between municipal units and regions. Based on the system approach and with the help of the SWOT analysis the authors describe the features of the current system of allocation of taxes between budgets of different levels in the Russian Federation. As a result of the research carried out, the authors reveal the defects of the current Russian taxation system. They make a reasoned conclusion that the defects of the Russian model of fiscal federalism is largely due to the lack of a comprehensive approach to developing the taxation system. Moreover, not all complex relations between participants of social relations arising in the process of imposing and paying taxes are taken into consideratin. The lack of an integrated approach to the establishment of the Russian taxation system exacerbates the economic and social contradictions, outflow of capital abroad and development of the shadow economy. 

Аннотация: Предметом исследования выступают экономические отношения между федеральным центром, субъектами Федерации и муниципальными образованиями по поводу формирования эффективной модели налогового федерализма, направленной на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления. Объектом исследования являются налоговая система РФ, механизм налоговых взаимоотношений между органами власти разных уровней. Автор подробно рассматривает такие аспекты темы, как экономическое и функциональное содержание налогового федерализма. Проведен анализ различных подходов к исследованию налогового федерализма. Выявлены взаимосвязи и отличительные характеристики понятия «налоговый федерализм» со смежными понятиями, такими как «бюджетный федерализм», «бюджетное регулирование» и «межбюджетные отношения» В работе на основе системного подхода, а также с помощью сравнительного анализа проанализированы различные аспекты экономического и функционального содержания налогового федерализма Основным выводом проведенного исследования является то, что налоговый федерализм представляет собой сложное,комплексное понятие. Для раскрытия его содержания необходимо применение системного подхода. Аргументирован вывод о целесообразности использования комплексного подхода посредством выделения экономического, правового, институционального, воспроизводственного и организационного аспектов налогового федерализма. Новизна исследования состоит в том, что предложены и обоснованы функции налогового федерализма, раскрыты цель, задачи и принципы налогового федерализма.

Abstract: Subject, purpose. The article is devoted to the economic and functional content of fiscal federalism. The analysis of various approaches to the study of fiscal federalism is provided. The researcher proposed and substantiated the role of tax federalism and descibed the purpose, objectives and principles of fiscal federalism. Method or methodology of work. The research is based on the system approach as well as comparative analysis which has allowed to analyze various aspects of economic and functional content of fiscal federalism.The results of the research. As a result of the research, the author has identified the relationship and the distinctive characteristics of the concept of "fiscal federalism" and associated concepts such as "fiscal federalism", "budget control" and "intergovernmental relations". The researcher provides a reasoned conclusion about the feasibility of using an integrated approach and studying economic, legal, institutional, reproductive and institutional aspects of fiscal federalism.The scope of the results. The results of the research can be applied by federal and regional authorities as a theoretical and methodological basis for the development of proposals on the development of tax federalism in Russia.Conclusions. Fiscal federalism is a complex concept describing various aspects of public life. To disclose its contents it is necessary to apply the system approach. The novelty of the research is caused by the fact that the reseacher offers and substantiates the functions of fiscal fedealism and describes the purpose, objectives and principles of fiscal federalism.