Аннотация: В исследовании рассматривается механизм налогового регулирования малого предпринимательства в России при помощи специальных налоговых режимов, а также произошедшие за последние годы изменения в области экономики, которые послужили стимулом к принятию мер, направленных на снижение налоговой нагрузки в области малого и среднего бизнеса.
Предметом исследования выступают экономические отношения, возникающие между государством и налогоплательщиком в процессе налогообложения малого бизнеса. Объектом изучения выступают специальные налоговые режимы, как один из инструментов налогового стимулирования малого предпринимательства.
Методологической основой исследования послужили законодательные и нормативно-правовые акты государственных органов власти, федеральные законы, Указы Президента и Постановления Правительства РФ, материалы научно-практических конференций, затрагивающие вопросы налогообложения малого бизнеса. В работе использованы абстрактно-логический, монографический, статистико-экономический и другие методы экономических исследований. В проведенном исследовании сделан вывод о том, что основной задачей, стоящей на данный момент перед экономикой России, не могут быть решены полностью без дальнейшего совершенствования налогового регулирования, одним из аспектов которого является применение специальных налоговых режимов для малого и среднего бизнеса. Научная новизна исследования заключается в следующих выводах: анализ предельной величины фискального бремени в малом бизнесе экономики и ее влияние связаны не только с величиной совокупного обложения, но и с эффективностью производства и финансовым состоянием предприятия; предел налогообложения должен определяться с учетом отраслевой принадлежности хозяйствующих субъектов и связанных с этим объективных факторов объема и структуры расходов, скорости оборота капитала.

Abstract: The authors of the given research analyze the mechanism of tax regulation of small businesses in Russia by means of special taxation schemes as well as recent changes in the sphere of Russia's economy that have encouraged implementation of certain measures aimed at reducing the tax burden for small and medium businesses. The subject of the research is the economic relations arising between the state and taxpayers in the process of taxation of small business. The object of the research is the special taxation schemes as one of the instruments of tax incentives applied in the sphere of small business. The methodological basis of the research involves legislative and legal acts of state authorities, federal laws, Presidential Decrees and RF Government Resolutions as well as materials of scientific and practical conferences on the matter of small business. In their research the authors have also used the abstract logical, monographic, statistical economical and other methods of economic research. As a result of the research, the authors conclude that the main priorities of Russia's development today cannot be achieved without further development of tax regulation and special taxation schemes for small- and medium businesses as one of the aspects of such development. The scientific novelty of the research is caused by the fact that the authors analyze the threshold value of the fiscal burden in small business and admit that its influence relates not only to the amount of combined taxation but also efficiency of the industry and financial status of an enterprise. The taxation threshold should be defined taking into account the regional attribution of economic entities and associated objective factors of expenses volume and structure as well as the rate of capital turnover.

Аннотация: В работе проведена оценка налоговых поступлений в местные бюджеты муниципальных образований Воронежской области в динамике за 2013-2015 гг.., которая показала, что большинство муниципальных образований Воронежской области имели тенденцию к снижению налоговых платежей, свидетельствующая о сокращении налоговых баз и количества налогоплательщиков в совокупности. Предметом исследования выступает изучение реализации налоговых полномочий муниципальных образований. Объектом исследования является система обеспечения бюджета муниципальных образований и городских округов налоговыми поступлениями. Теоретической и методологической основой исследования послужили законодательные и нормативно-правовые акты государственных органов власти, научные труды российских ученых, затрагивающие вопросы реализации налоговых полномочий муниципальных образований. В работе проанализирована структура источников формирования доходов муниципальных бюджетов, отражающая то, что преобладающим источником явились прочие доходы, в частности безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ: от 40% до 80% (состоят из дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности и дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов); определены место и роль действующих местных налогов (земельный налога и налог на имущество физических лиц) в процессе формирования муниципального бюджета; исследована степень реализации налогового потенциала муниципальных образования области, а результате которой было выяснено, что в динамике большая часть районов Воронежской области увеличили свой налоговый потенциал в результате проведения более эффективной контрольной работы органами УФНС.

Abstract: The authors of the present research carries out an analysis of tax revenues into local budgets of municipal units in the Voronezh Region over the period of time since 2013 till 2015. The results of the analysis demonstrate that the majority of municipal units in the Voronezh Region tend to decrease tax payments which proves the reduction of taxable bases and number of taxpayers in total. The subject of the research is the execution of tax authorities by municipal units. The object of the research is the provision of tax revenues into budgets of municipal units and urban districts. Theoretical and methodological bases of the research involve legal acts, laws and regulations issued by state authorities, researches of Russian scientists on the questions related to execution of tax authorities by municipal units. The authors of the research analyze the structure of muncipal budget revenue sources reflecting the fact that the main source is 'other revenues', in particular, non-repayable receipts from other budgets in the Russian Federation: from 40% to 80% are composed of dotations aimed at fiscal capacity alignment and dotations to maintain budget balancing measures). The authors also describe the role and place of applicable local taxes (land tax and personal property tax) in the process of developing the municipal budget and studies the degree of the implementation of taxable capacity of municipal units. As a result of analysis, it has been proved that part of the areas in the Voronezh Region improved their taxable capacity as a result of efficient supervisory activities conducted by the Federal Tax Service authorities. 

Аннотация: Говорить о современной форме налога на прибыль организаций, о его положительных качествах и недостатках, о его значении для бюджетной системы РФ нельзя, не имея представления об истории происхождения данного налога. Его становление связано с эволюцией налогов в сфере предпринимательской деятельности и в целом прямого налогообложения. В данном исследовании проведен анализ поступлений налога на прибыль организаций в Консолидированный бюджет РФ, а также Белгородскую, Воронежскую и Липецкую области на трехлетний период - 2013-2015 года. Предметом исследования выступают экономические отношения в области налогообложения, а также особенности исчисления налога на прибыль организаций в бюджете РФ. Методологической основой исследования послужили фундаментальные концепции, представленные в трудах отечественных и зарубежных ученых, законодательные и нормативно-правовые акты государственных органов власти, федеральные законы, материалы научно-практических конференций, затрагивающие вопросы налогообложения.
В работе использованы абстрактно-логический, статистико-экономический и другие методы исследования.
В исследуемой статье авторами дана оценка современного уровня налоговой нагрузки предприятий России, свидетельствующая о тяжелом финансовом состоянии предприятий реального сектора экономики РФ. . Подводя итоги вышеизложенной статистики, авторы считают что среди областей Центрально-Черноземного района Белгородская, Липецкая и Воронежская области занимают одни из первых мест по величине собираемых налогов. Анализ поступлений налога на прибыль организаций в бюджеты различных уровней показал, что налог на прибыль организаций является одним из трех основных налогов в Федеральном бюджете и основным налогом образующим Консолидированные бюджеты субъектов РФ.

Abstract: It is impossible to talk about the modern type of corporate tax, its drawbacks and benefits and the role for the Russian Federation budget system without knowing the history of how that tax was created. Development of the tax relates to the evolution of taxes in the sphere of entrepreneurial activities and direct taxation in general. The given research is devoted to the analysis of corporate tax revenues into the Consolidated Budget of the Russian Federation as well as Belgorod, Voronezh and Lipetsk Regions over the period from 2013 to 2015. The subject of the research is the economic relations in the sphere of taxation and peculiarities of calculating the share of corporate tax revenues in the Russian Federation budget. The methodological basis of the research involves fundamental concepts represented in Russian and foreign researches as well as legislative and regulatory acts of state authorities, federal laws and materials of research and practice conferences on taxation matters. The authors of the research article have applied abstract-logical, statistical-economic and other research methods. In their research the authors provide their evaluation of today's level of tax burden on Russian companies which proves a difficult financial situation of the actual economic sector of the Russian Federation. Summarizing the results of these statistics, the authors state that among the Central Black Earth Regions, Belgorod, Lipetsk and Voronezh regions are the first ones to collect the largest amounts of taxes. The analysis of corporte tax revenues into the budgets of different levels demonstrates that corporate tax is one of the main three taxes in the Federal Budget and the main tax in the Consolidated Budgets of the Russian Federation constituents. 

Аннотация: Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие в процессе налогообложения между государством с одной стороны и организацией, как субъекта налогообложения с другой стороны. Объектом исследования является налог на прибыль организаций и его доля в доходной части консолидированного бюджета Российской Феде рации. Проведенные в работе исследования показали, что в налоговых доходах бюджета Российской Федерации основную долю составляют такие налоги, как НДС и налог на прибыль организаций, что свидетельствует о фискальном значении этих платежей. Методологической основой исследования послужили фундаментальные концепции, представленные в трудах отечественных и зарубежных ученых, законодательные и нормативно-правовые акты государственных органов власти, федеральные законы, Указы Президента и Постановления Правительства РФ, материалы научно-практических конференций, затрагивающие вопросы налогообложения.
В работе использованы абстрактно-логический, монографический, статистико-экономический и другие методы экономических исследований.
На основе проведенного анализа, делается вывод о том, что планирование консолидированного бюджета Российской Федерации представляется весьма важной деятельностью, в силу того, что денежные средства, которыми управляет государство в настоящее время, могут достаточно сильно отличаться от планируемой суммы, а как следствие – возникновение профицита или дефицита бюджета.

Abstract: The subject of the research is the economic relations arising in the process of taxation between the state, on the one hand, and an organisation as a subejct of taxation, on the other hand. The object of the research is the organisatino profits tax and its share in the revenue side of the consolidated budget of the Russian Federation. The results of the research demonstrate that the Russian Federation budget revenues are mainly composed of such taxes as VAT and organisation profits tax which proves the fiscal importance of these payments. The methodological basis of the research includes fundamental concepts presented by Russian and foreign researchers, legislative and regulatory actsof state authorities, federal laws, Decrees of the President and Russian Federation Government Regulations as well as materials of research-and-science conferences on the matters of taxation. In their research the authors have used the abstract-logical, monographic, statistical-economical and other methods of economic research. Based on the results of the analysis, the authors conclude that the funds currently managable by the government might greatly differ from the target amount which may lead to the budget surplus and deficit.