Правильная ссылка на статью:
П.В. Павлов.
Офшорные зоны в России и за
рубежом: экономико-правовые основы
функционирования
// Тренды и управление. – 2013. – № 1.
– С. 54-71.
DOI: 10.7256/2307-9118.2013.01.7.
рубрика Управление финансовыми потоками
DOI: 10.7256/2307-9118.2013.01.7
Читать статью
Аннотация: В статье рассматриваются экономические и нормативно-правовые основания
создания и функционирования оффшорных зон в России и за рубежом. Анализируются причины
существования офшорных и направления их современной территориальной дислокации. Изучены
причины неразвитости офшорных зон в России и на основании изучения мирового опыта предложен новый организационно-правовой подход решения проблемы совершенствования деятельности офшорных зон на территории нашей страны.
Ключевые слова: Экономика, офшорная зона, организационно-правовое регулирование, налоговые льготы, территориальная дислокация, таможенная территория, финансовая система, двойное налогообложение, антитрансфертное законодательство, финансовые потоки
Контактная информация: Павлов Павел Владимирович, 347900, Россия, Ростовская область, г. Таганрог, ул. Петровская, 45.
Библиография:
1. Шумилов В.М. Международное экономическое право. 3-е изд., перераб. и доп. Ростов н/Д: Феникс, 2003. C. 512.
2. Шамбост Э. Энциклопедия офшорных зон: Пер. с фр. - М.: ВИКРА, 2000. С. 16.
3. Сердинов Э.М. Международный офшорный бизнес. Иностранное гражданство и второй паспорт. - М.: Юрид. бюро Олега Гусева, 2000. С. 11.
4. Халдин М.А. Россия в офшорном бизнесе. М.: Международные отноше¬ния, 2005. С. 39.
5. Marshall D. Understanding late-twentieth-century capitalism: Reassessing the globalization theme // Government and opposition. L., 1996. Vol.31, №2.
6. Чашин А.Н. Офшорные зоны: правовое регулирование М: Дело и Сервис, 2010. С. 7.
7. Мировой опыт создания и функционирования свободных экономических зон // Директор. 1997. № 5. С. 44.
8. Сердинов Э.М. Международный офшорный бизнес. Иностранное гражданство и второй паспорт. - М.: Юрид. бюро Олега Гусева, 2000. С. 12.
9. Чашин А.Н. Офшорные зоны: правовое регулирование М: Дело и Сервис. 2010. С. 10.
10. Хейфец Б.А. Офшорные юрисдикции в глобальной и национальной экономике. Монография. М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2008. С. 133-134.
11. Шевчук Д.А. Офшоры: инструменты налогового планирования. – М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2008. С. 28.
12. Барулин А.С. Проблема законодательного регулирования свободных экономических зон // СПС «Консультант плюс. 2005.
13. Антишина М.И. Современные опасности и перспективы использования офшоров в налоговом планировании // Налоги и налогообложение. 2004. №7.
14. Хейфец Б.А. Офшорные юрисдикции в глобальной и национальной экономике. Монография. М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2008. С. 116.
15. Халдин М.А. Россия в офшорном бизнесе. М.: Международные отноше¬ния, 2005. С. 129-131.
16. Постановление Правительства РФ от 3 июля 1997 № 821 «О прекращении действия зоны экономического благоприятствования "Ингушетия"» // СЗ РФ. 1997. № 27. Ст. 3251.
17. Ст. 4,10, 13 Положения о зоне экономического благоприятствования «Ингушетия» // СЗ РФ. 1994. №9. Ст. 1023.
18. Халдин М.А. Россия в офшорном бизнесе. М.: Международные отноше¬ния, 2005. С. 143.
19. Информационный портал Газеты «Ведомости» - www.vedomosti.ru/finance/news/3121351/klimatom_ne_vyshli.
20. Халдин М.А. Россия в офшорном бизнесе. М.: Международные отноше¬ния, 2005. С. 143.
21. Гетьман-Павлова И.В. «Российские» офшорные компании на российском рынке ценных бумаг // СПС «Консультант плюс. 2008.
22. Приказ Минфина России от 13.11.2007 №108н «Об утверждении перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 10 декабря 2007 г. № 50.
23. Указание ЦБР от 22 июня 2005 г. № 1584-У «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных орга¬низаций с резидентами офшорных зон» // Вестник Банка России от 27 июля 2005. № 38.
24. П. 1.2, пп. «б» указания Банка России от 12 февраля 1999 г. № 500-У «Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства» // Вестник Банка России. 1999. № 13.
25. Письмо ЦБ РФ от 30.10.07 г. №170-Т «Об особенностях принятия на банковское обслуживание юридических лиц-нерезидентов, не являющихся российскими налого-плательщиками».
26. Информационный портал Федеральной службы по финансовому мониторингу - www.fedsfm.ru/activity/international_cooperation/bilateral/interagency_agreements/17.12.2012.
27. Информационная справочная система «Консультант плюс». http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=63276/17.12.2012.
References (transliteration):
1. Shumilov V.M. Mezhdunarodnoe ekonomicheskoe pravo. 3-e izd., pererab. i dop. Rostov n/D: Feniks, 2003. C. 512.
2. Shambost E. Entsiklopediya ofshornykh zon: Per. s fr. - M.: VIKRA, 2000. S. 16.
3. Serdinov E.M. Mezhdunarodnyy ofshornyy biznes. Inostrannoe grazhdanstvo i vtoroy pasport. - M.: Yurid. byuro Olega Guseva, 2000. S. 11.
4. Khaldin M.A. Rossiya v ofshornom biznese. M.: Mezhdunarodnye otnoshe¬niya, 2005. S. 39.
5. Marshall D. Understanding late-twentieth-century capitalism: Reassessing the globalization theme // Government and opposition. L., 1996. Vol.31, №2.
6. Chashin A.N. Ofshornye zony: pravovoe regulirovanie M: Delo i Servis, 2010. S. 7.
7. Mirovoy opyt sozdaniya i funktsionirovaniya svobodnykh ekonomicheskikh zon // Direktor. 1997. № 5. S. 44.
8. Serdinov E.M. Mezhdunarodnyy ofshornyy biznes. Inostrannoe grazhdanstvo i vtoroy pasport. - M.: Yurid. byuro Olega Guseva, 2000. S. 12.
9. Chashin A.N. Ofshornye zony: pravovoe regulirovanie M: Delo i Servis. 2010. S. 10.
10. Kheyfets B.A. Ofshornye yurisdiktsii v global'noy i natsional'noy ekonomike. Monografiya. M.: ZAO «Izdatel'stvo «Ekonomika», 2008. S. 133-134.
11. Shevchuk D.A. Ofshory: instrumenty nalogovogo planirovaniya. – M.: GrossMedia: ROSBUKh, 2008. S. 28.
12. Barulin A.S. Problema zakonodatel'nogo regulirovaniya svobodnykh ekonomicheskikh zon // SPS «Konsul'tant plyus. 2005.
13. Antishina M.I. Sovremennye opasnosti i perspektivy ispol'zovaniya ofshorov v nalogovom planirovanii // Nalogi i nalogooblozhenie. 2004. №7.
14. Kheyfets B.A. Ofshornye yurisdiktsii v global'noy i natsional'noy ekonomike. Monografiya. M.: ZAO «Izdatel'stvo «Ekonomika», 2008. S. 116.
15. Khaldin M.A. Rossiya v ofshornom biznese. M.: Mezhdunarodnye otnoshe¬niya, 2005. S. 129-131.
16. Postanovlenie Pravitel'stva RF ot 3 iyulya 1997 № 821 «O prekrashchenii deystviya zony ekonomicheskogo blagopriyatstvovaniya "Ingushetiya"» // SZ RF. 1997. № 27. St. 3251.
17. St. 4,10, 13 Polozheniya o zone ekonomicheskogo blagopriyatstvovaniya «Ingushetiya» // SZ RF. 1994. №9. St. 1023.
18. Khaldin M.A. Rossiya v ofshornom biznese. M.: Mezhdunarodnye otnoshe¬niya, 2005. S. 143.
19. Informatsionnyy portal Gazety «Vedomosti» - www.vedomosti.ru/finance/news/3121351/klimatom_ne_vyshli.
20. Khaldin M.A. Rossiya v ofshornom biznese. M.: Mezhdunarodnye otnoshe¬niya, 2005. S. 143.
21. Get'man-Pavlova I.V. «Rossiyskie» ofshornye kompanii na rossiyskom rynke tsennykh bumag // SPS «Konsul'tant plyus. 2008.
22. Prikaz Minfina Rossii ot 13.11.2007 №108n «Ob utverzhdenii perechnya gosudarstv i territoriy, predostavlyayushchikh l'gotnyy nalogovyy rezhim nalogooblozheniya i (ili) ne predusmatrivayushchikh raskrytiya i predostavleniya informatsii pri provedenii finansovykh operatsiy (ofshornye zony)» // Byulleten' normativnykh aktov federal'nykh organov ispolnitel'noy vlasti ot 10 dekabrya 2007 g. № 50.
23. Ukazanie TsBR ot 22 iyunya 2005 g. № 1584-U «O formirovanii i razmere rezerva na vozmozhnye poteri pod operatsii kreditnykh orga¬nizatsiy s rezidentami ofshornykh zon» // Vestnik Banka Rossii ot 27 iyulya 2005. № 38.
24. P. 1.2, pp. «b» ukazaniya Banka Rossii ot 12 fevralya 1999 g. № 500-U «Ob usilenii valyutnogo kontrolya so storony upolnomochennykh bankov za pravomernost'yu osushchestvleniya ikh klientami valyutnykh operatsiy i o poryadke primeneniya mer vozdeystviya k upolnomochennym bankam za narusheniya valyutnogo zakonodatel'stva» // Vestnik Banka Rossii. 1999. № 13.
25. Pis'mo TsB RF ot 30.10.07 g. №170-T «Ob osobennostyakh prinyatiya na bankovskoe obsluzhivanie yuridicheskikh lits-nerezidentov, ne yavlyayushchikhsya rossiyskimi nalogo-platel'shchikami».
26. Informatsionnyy portal Federal'noy sluzhby po finansovomu monitoringu - www.fedsfm.ru/activity/international_cooperation/bilateral/interagency_agreements/17.12.2012.
27. Informatsionnaya spravochnaya sistema «Konsul'tant plyus». http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=63276/17.12.2012.