Аннотация: Использование частных цифровых активов, основанных на технологии распределенного реестра и методах криптографии, увеличивается с каждым годом. Возможности, предоставляемые криптоактивами в силу их особых характеристик, могут быть использованы при выпуске цифровых активов, подконтрольных государству. Предметом настоящей статьи является исследование цифровых валют центральных банков (CBDC), цифрового рубля, рассмотрение их отличия от криптовалют и возможностей, предоставляемых ими для усиления налогового контроля в сфере соблюдения налогового законодательства субъектами экономических отношений.
Исследование производилось с использованием универсальных (анализ, обобщение) и специально-юридических методов познания (сравнительно-правовой, историко-правовой).

Новизна исследования состоит в актуализации подходов к выявлению сущности цифровых валют центральных банков, в том числе цифрового рубля и возможности их влияния на соблюдение налогового законодательства.
В результате исследования автором были сделаны выводы о том, что необходимость введения цифровых валют центральных банков находится сейчас в стадии активного изучения со стороны центральных банков большого количества государств. Преимущества для пользователей данных активов будут заключаться в скорости, доступности активов даже в труднодоступных для банковского обслуживания регионах, безопасности и обеспеченности со стороны государства. Для регуляторов введение данных активов позволит снизит интерес к криптовалютам, сделки с которыми зачастую совершаются в противоправных целях, а также придать дополнительные стимулы в борьбе с уклонением от налогообложения.

Ключевые слова: цифровые валюты, криптовалюты, цифровые активы, цифровой рубль, уклонение от налогообложения, фиатные деньги, цифровые технологии, блокчейн, Центральный Банк России, распределенный реестр

Библиография:
Deutsche Bank Research. The Future of Payments: Part II. Moving to Digital Wallets and the Extinction of Plastic Cards URL:// https://blog.alegra.com/wp-content/uploads/2020/04/The_Future_of_Payments_-_Part_II__Moving_to_Digita.pdf
Financial Stability Board. Assessment of Risks to Financial Stability from Crypto-assets. 16 February 2022. URL: https://www.fsb.org/2022/02/assessment-of-risks-to-financial-stability-from-crypto-assets/
Deutsche Bank Research. The Future of Payments:Part III. Digital Currencies: the Ultimate Hard Power Tool. URL:https://cashessentials.org/app/uploads/2021/04/The_Future_of_Payments_-_Part_III__Digital_Currenc.pdf
OECD (2020), Taxing Virtual Currencies: An Overview Of Tax Treatments And Emerging Tax Policy Issues, OECD, Paris. URL: https://www.oecd.org/tax/tax-policy/taxing-virtual-currencies-an-overview-of-tax-treatments-and-emerging-tax-policy-issues.pdf
Scott A. Burns. June 27, 2019. If Libra Threatens Central Bank Power, that’s Great. URL: https://www.aier.org/a

Аннотация: Современные условия диктуют новые вызовы для экономики в целях исправления структурных диспропорций. Ответы на эти вызовы могут быть только в формате инноваций. За прошедшие полгода стало еще более очевидным, что успешными игроками на любых рынках стали те хозяйствующие субъекты, которые активно внедрили новшества, в частности цифровые технологии и продукты. С экономической точки зрения налоговое стимулирование всегда было самым эффективным инструментом инновационной экономической деятельности. В связи с вышесказанным целью данного исследования является обоснование налоговых методов стимулирования внедрения цифровых инноваций. Предметом исследования в работе является налоговое стимулирование внедрения цифровых инноваций. В данной работе представлены преимущества и недостатки существующей налоговой системы стимулирования инновационной деятельности в России, рассмотрены налоговые льготы как основной инструмент стимулирования инновационной деятельности в РФ, определены предложения по совершенствованию законодательства о налогах и сборах в целях повышения эффективности инновационной экономики.
Основным принципом формирования налогового механизма выступает выбор эффективных налоговых инструментов, которые отвечают задачам государства и экономической системы и занимают приоритетное место. Внедрение цифровых инноваций происходит гораздо динамичнее за счет комплексного использования систем механизмов регулирования налоговой деятельности.
Полученные результаты исследования позволяют выявить недостатки налогового стимулирования внедрения цифровых инноваций и разработать рекомендации по совершенствованию методов налогового стимулирования внедрения цифровых инноваций.

Ключевые слова: налоговые методы, стимулирование, инновации, цифровые инновации, инновационная деятельность, налоговые органы, экономика, методы стимулирования, внедрение цифровых инноваций, инновационная экономика

Библиография:
Гончаренко Л.И., Вишневская Н.Г. Налоговое стимулирование инновационного развития промышленного производства на основе анализа передового зарубежного опыта // Налоги и налогообложение.-2019.-№ 4.-С. 121-131.
Качур О.В., Бобровский А.А. Налоговое регулирование инновационной деятельности организаций //сборник статей Национальной научно-практической конференции (седьмое заседание). Воронеж, 2020. – С.56-58.
Козлова А.А. Харламова Е.Н. Развитие системы налоговых льгот в России. // Сборник научных трудов межвузовской научно-практической конференции. 2018. С. 48-51.
Коротаева Е.Ю. Кулакова А.Е. Государственное регулирование инновационной деятельности: актуальные эффективные налоговые инструменты // Регион: системы, экономика, управление. 2019. – С.59-71.
Матюшин А.В., Стельмахова Н.В. Опыт развитых стран по использованию инструментов налогового стимулирования инноваций // Экономика и маркетинг в XXI веке: проблемы, опыт, перспективы. 2018. – С.287-293.
Пугачев А.А. Налоговое стимулирование инновацион

Аннотация: Предметом настоящего исследования являются информационно-коммуникационные технологии в налоговой сфере, применяемые в Российской Федерации и за рубежом. Полная цифровизация, автоматизация и разработка передовых IT-технологий представляют собой неотъемлемый и неизбежный процесс в налоговой системе любой страны. Автором подробно рассмотрены такие аспекты темы как влияние электронных сервисов налоговых органов на эффективность налогового администрирования и удобство для налогоплательщиков. Проанализированы современные тенденции участия налоговых администраций в социальных сетях и платформах. В качестве методов настоящего исследования использованы анализ и синтез, табличный и графический методы представления информации. Основным выводом является положение о том, что в юрисдикциях, активно внедряющих ИКТ, электронные сервисы и автоматизированные информационные системы, наблюдается более эффективное налоговое администрирование и прослеживается высокий уровень налоговой культуры и грамотности. Сделано предложение к более активному участию налоговых органов в социальных медиа-платформах.

Ключевые слова: налоговые правоотношения, информационные технологии, электронный сервис, автоматизированная информационная система, АИС Налог-3, АСК НДС-2, ЕГАИС, социальные сети, налоговое администрирование, удобство налогообложения

Библиография:
Yousefi M., Kreuzer O.P., Nykänen V., Hronsky J.M.A. Exploration information systems – A proposal for the future use of GIS in mineral exploration targeting // Ore Geology Reviews. 2019. № 111. DOI: 10.1016/j.oregeorev.2019.103005
Teece D.J. Profiting from innovation in the digital economy: Enabling technologies, standards, and licensing models in the wireless world // Research Policy. 2018. № 47( 8). P. 1367-1387.
Janowski T. Digital government evolution: From transformation to contextualization // Government Information Quarterly. 2015. № 32 (3). P. 221-236.
Mushtaq R., Bruneau C. Microfinance, financial inclusion and ICT: Implications for poverty and inequality // Technology in Society. 2019. № 59.
Налоговый кодекс Российской Федерации
Общее положение о налоге на товары и услуги Сингапура
Правил налогообложения доходов Индии, 1962 год.
Ernest O., Fikayo F., Ogheneovo E. and Ayodeji, J. Design and Develop-ment of an E-Taxation System // European Scientific Journal. 2015. №