Аннотация: Предметом исследования являются компетенции обучающихся по вопросам налогообложения, получаемые при подготовке по образовательным программам нового поколения. Объектом исследования выступают элементы образовательного процесса, включающие содержание учебного плана, карты формирования компетенций, научных исследований, раскрывающих различные задачи в области налогового консультирования и налогообложения. Постановка одной из актуальных задач связана со следующим: включение в образовательный процесс категории «компетенция» и выстраивание учебного плана исходя из задачи формирования ключевых профессиональных компетенций требует разработки системы взаимосвязанных методологических единиц (совокупность учебного плана, карты этапов формирования компетенций и профессиональных действий будущего специалиста). Методология исследования представлена общенаучными методами анализа и синтеза, абстрагирования, сравнения, а также специальными методами правового анализа, декомпозиции, моделирования налоговых расчетов и ситуаций. Научная новизна исследования представлена следующими положениями: составлена карта профессиональных действий специалиста, раскрывающих компетенции по применению норм налогового законодательства и проведению расчетов с бюджетом; определено место научных проблем по вопросам развития налоговой системы и налогообложения среди наиболее востребованных научных направлений квалификационных работ бакалавров; предложен алгоритм рассмотрения наиболее важных аспектов налогообложения с привлечением официальных позиций налоговых органов и судов, позволяющий овладеть профессиональными компетенциями предупреждения налоговых споров. Полученные выводы: высокий уровень востребованности проблем налогообложения в целях проведения выпускных исследований свидетельствует об их практической ценности и тесной взаимосвязи с вопросами развития риск-ориентированного управления и цифровых технологий в государственном контроле. Данные компетенции являются ключевыми в вопросах налогового консультирования и контроля.

Ключевые слова: налогообложение, налоговое консультирование, налоговый контроль, компетенция, профессиональный образовательный стандарт, налоговое законодательство, налоговый спор, косвенный налог НДС, налог на имущество, специальный налоговый режим

Abstract: The subject of this research is the competences of taxation trainees, obtained in the course of new generation educational programs. The object of this research is the elements of educational process, including the content of curriculum, competence formation maps, scientific research revealing various tasks in the area of tax consulting and taxation. Articulation of one of the relevant task is associated with the following: inclusion to educational process of the category of “competence” and structuring curriculum based on goal of formation of the key professional competences requires elaboration of the system of interdependent methodological units (a complex of curriculum, map of competence formation stages, and professional actions of the future specialist). The scientific novelty consists in composing the map of professional actions of a specialist that describes the competences on application of the norms of tax legislation and repayment to budget; determination of the role of scientific problems pertinent to the development of tax system and taxation among the most demanded scientific directions in qualification papers of the bachelors; suggestion of the algorithm of examination of crucial aspects of taxation with consideration of the policy taxation authorities and courts that allows obtaining professional competencies in prevention of tax disputes.

Keywords: value added tax, tax dispute, tax legislation, professional educational standard, competence, tax control, tax consulting, taxation, corporate property tax, special tax regime

Аннотация: Данная статья посвящена актуальным вопросам концепции налогового консультирования и налоговой экспертизы коммерческих организаций. Предметом исследования являются финансовые отношения, возникающие между их участниками: государством, бизнесом и налоговыми консультантами. Объектом исследования являются, непосредственно, налоговая экспертиза, налоговый анализ и налоговый аудит. Автором подробно описаны понятия исследуемого объекта, содержание, различные подходы, сложившиеся в теории и практике, рассмотрен вопрос взаимосвязи налогового консультирования, налоговой экспертизы, налогового анализа, налогового аудита. Особое внимание уделено методике налоговой экспертизы. Исследование основывается на общенаучных методах: сравнение, аналогия, классификация, обобщение, анализ и синтез, а также метод экспертных оценок. Особым вкладом автора в исследование темы является составленная классифицирование налоговой экспертизы на основе нескольких признаков, а также разработанная методика налоговой экспертизы (комплексной) и методика налоговой экспертизы по налогу на добавленную стоимость. Новизна исследования также заключается в сравнении понятий исследуемого объекта и выводе их взаимосвязи.

Ключевые слова: налоговое консультирование, налоговый аудит, налоговая экспертиза, налоговый анализ, классификация налоговой экспертизы, налогообложение, методика налоговой экспертизы, оптимизация налогообложения, налоговое планирование, налоговые риски

Abstract: This article is devoted to the nettlesome issues of tax consulting and tax expertise of commercial organisations. The subject of the research is the financial relations arising between the state, business and tax consultant as the actors of such relations. The object of the research is the tax expertise, tax analysis and tax audit in particular. The author of the article provides a detailed description of the object under research including the contents, theoretical and practical approaches to the matter, and covers the relationship between tax consulting, tax expertise, tax analysis and tax audit. Baburyan pays special attention to the method of tax expertise. The research is based on general methods such as comparison, analogy, classification, generalisation, analysis and synthesis, and expert evaluation method. The author's special contribution to the topic is his classification of tax expertise depending on several features and the methods of complex tax expertise and added value expertise developed by him. The novelty of the research is caused by the fact that the author compares definitions of the object under research and makes a conclusion about their similarity and difference. 

Keywords: taxation, tax examination classification, tax analysis, tax expertise, tax audit, tax consulting, tax examination procedure, tax optimization, tax planning, tax risks

Аннотация: Предметом исследования является налоговое консультирование, призванное обеспечить функционирование коммерческих организаций в условиях финансовой нестабильности. Объектом исследования является финансовые отношения, возникающие между государством, налогоплательщиками и налоговыми консультантами в процессе принятия управленческих решений на всех этапах налогообложения. Автором подробно рассматриваются теоретические и методические подходы к определению места налогового консультирования в системе финансово-хозяйственных отношений. Обуславливается необходимость определения ответственности налогового консультирования путем определения ценности транзакции, в отношении которой проводится налоговое консультирование. Рассматриваются показатели результативности и эффективности налогового консультирования, а также направления его развития, заключающееся в оценке влияния судебной практики на стоимости доходности компаний. При проведении исследования применялись общенаучные методы такие, как анализ, синтез, дедукция, обобщение, сравнение, классификация, аналогия, расчетные методы. Научная новизна заключается в том, что автором предложены основные теоретические подходы к налоговому консультированию, принципы налогового консультирования, аргументирована необходимость правового регулирования данного вида деятельности; сформировано положение, что налоговое консультирование, как экономический институт, характеризуется двумя направлениями: инклюзивное и экстрактное; теоретически доказана «опережающая роль» налогового консультирования в бизнес-процессе компании. Предложен показатель эффективности оптимизации налогообложения экономического субъекта с целью оценки трансакционных издержек организации на налоговое консультирование. В качестве нового направления налогового консультирования и налоговой экспертизы предложена оценка влияния налогообложения на стоимость компаний.

Ключевые слова: экстрактные институты, инклюзивные институты, принципы налогового консультирования, эффективность налогового консультирования, налоговое консультирование, налоговые органы, экономические посредники, транзакция, ценность налогового консультирования, поведенческие финансы

Abstract: The subject of the research is the tax consulting that is supposed to ensure the proper functioning of companies under today's conditions of financial instability. The object of the research is the financial relations arising between the state, taxpayers and tax consultants in the process of management decision making at all stages of taxation. The author of the article examines theoretical and methodological approaches to describing the role of tax consulting in financial and economic relations. Baburyan proves the need to define responsibility of a tax consultant by giving a definition to the transaction value the tax consulting is given for. The author analyzes the indicators of the efficiency of tax consulting as well as areas of its improvement including evaluation of the influence of judicial practice on the profitability value of a company. In his research Baburyan has used general research methods such as analysis, synthesis, deduction, comparison, generalisation, classification, analogy, and calculation methods. The scientific novelty of the research is caused by the fact that the author describes the main theoretical approaches to tax consulting, principles of tax consulting, and proves the need in the legal regulation of this activity. He also makes a statement that as an economic institution, tax consulting can be divided into two branches, inclusive and extractive. The researcher also proves the prevailing role of tax consulting in business processes and introduces an efficiency of economic entity's tax optimization indicator to evaluate transaction expenses for tax consulting incurred by a company. The author also offers to evaluate the influence of taxation on the company value as a new area of tax consulting and tax audit.   

Keywords: transaction, economic intermediaries, tax authority, extract institutes, inclusive institutions, principles of tax consulting, efficiency of tax consulting, tax consulting, the value of tax advice, behavioral finance

Аннотация: Предметом исследования являются приемы и подходы консультирования по вопросам налогообложения имущества организаций, учитывающие внесенные в законодательство изменения и региональные особенности исчисления налога. Объектом исследования выступают практические ситуации исчисления налога на имущество организаций, имевшие место в судебной практике и разъяснениях государственных органов спорные вопросы уплаты налога. Автором приведены модельные расчетные ситуации, опирающиеся на особенности регионального законодательства, актуальные изменения в налоговом законодательстве, связанные с налогообложением имущества и его кадастровым учетом. Метод и методология исследования представлены общенаучными методами анализа и синтеза, индукции и дедукции, а также специальными методами правового анализа, алгоритмизации, моделирования налоговых расчетов. Научная новизна представлена следующими положениями: - обоснован алгоритм налогового консультирования по вопросам исчисления налога на имущество организаций; - определены этапы в развитии налога на имущество организаций в современной практике налогообложения; - выявлены ключевые вопросы налогообложения имущества на основе анализа разъяснений официальных органов, наиболее значимых судебных решений относительно спорных ситуаций в исчислении налога. Выводы включают следующие положения: применение методов налогового консультирования необходимо сопровождать детальным анализом разъяснений контролирующих государственных органов, актуальных судебных решений, а также внесенных законодателями изменений. Значительного внимания налоговых консультантов и налогоплательщиков заслуживают вопросы пересмотра оценок кадастровой стоимости; доведения этой информации до уполномоченных органов и лиц, исполняющих обязанности плательщиков; установления вида использования объекта имущества.

Ключевые слова: налоговое консультирование, налогообложение имущества, кадастровая стоимость имущества, налоговый спор, налоговые льготы, региональный налог, налогообложение, остаточная стоимость имущества, налоговое законодательство, органы налогового контроля

Abstract: The subject of the research is the methods and approaches to consulting on issues related to taxation of corporate property considering changes and regional specifics of tax calculation. The object of the research is practical situations of tax calculation with reference to corporate property that have been taken place in court practice and have been mentioned in explanations of state authorities concerning disputable points of tax payment. The author describes modeled calculation situations based on particularities of reginal laws, actual changes in tax legislation related to taxation of property and cadastral value of property. The method and methodology of research include general research methods such as analysis and synthesis, induction and deduction, as well as special legal analysis methods such as algorithmization and modelling of tax calculations. The scientific novelty of the research is caused by the following provisions: the author has provided grounds for the algorithm of tax consulting on the isuses of corporate property tax calculation; the author has defined stages in the development of corporate property tax in modern taxation practice; and the author has covered the key issues of property taxation based on the analysis of official explanations and the most important court decisions regarding disputable situations in tax calculation. The conclusions of the research are the following: implementation of tax conculting methods should be accompanied with a detailed analysis of control authorities explanations and actual court decisions as well as changes and amendments made to the legislation. Evaluation of the cadastral value should be of special interest to tax consultants and taxpayers. It is important to provide this information to authorities and persons who perform taxpayment responsibilities as well as to define the type of the property subject to taxation.   

Keywords: taxation, regional tax, tax benefits, tax dispute, cadastral value of the property, taxation of property, tax consulting, residual value of the property, tax law, bodies of tax control

Аннотация: В статье рассматриваются особенности аудита налогообложения как важного элемента аудиторской проверки. Также аудит налогообложения проанализирован с позиции самостоятельного вида деятельности (услуги) в контексте налогового консультирования. Именно проведение налогового аудита становится наиболее актуальным и востребованным для хозяйствующих субъектов в связи с ослаблением требований к проведению обязательного аудита в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 30.12.2008 №307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» по выручке и по валюте баланса. Доказана необходимость и возможность проведения налогового аудита сплошным методом, что является неоспоримым преимуществом перед классическим аудитом, который преследует только одну цель – выражение мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности и, причем только на выборочной основе. Определено, что налоговый аудит несколько шире, чем отдельный раздел классического аудита «Аудит расчетов по налогам и сборам», поскольку затрагивает практически все статьи бухгалтерской (финансовой) отчетности, включающие в себя налоговую составляющую.

Ключевые слова: Налоги и налогообложение, аудит, методика, проверка, этап, налогоплательщик, организация, законодательство, льготы, мнение

Abstract: The article is devoted to peculiarities of taxation audit as an important element of audit. Taxation audit is also analyzed from the point of view of an independent activity (service) within the framework of tax consulting. Taxation audit becomes very topical and popular among economic entities due to relaxation in the requirements for mandatory audit as pursuant to Article 5 of the Federal Law No. 307-FZ of December 30, 2008 on Auditing Activities’. The author shows the need and opportunity to conduct taxation audit by using the continuous method which would create an obvious advantage over classical audit oriented at only one goal to express an opinion about accurate accounting (financial) reporting. It goes without saying that taxation audit covers more than the classical audit section ‘Audit of Tax and Levy Calculation’ because taxation audit appeals to almost all articles of accounting (financial) reports that have a tax element.

Keywords: taxes and taxation, audit, methods, inspection, stage, taxpayer, organization, legislation, benefits, opinion.

Аннотация: Статья раскрывает понятие уголовно-правового риска налоговых агентов, которые могут быть привлечены к уголовной ответственности по ст. 199.1 УК РФ за неисполнение обязанностей налогового агента. Автор рассматривает основные черты существующих уголовно-правовых рисков налоговых агентов, основания для возникновения, цели и степень риска, реальные условия и обстоятельства рискованного поведения, а также его последствия. В статье затронуты проблемы применения статьи 199.1 УК РФ в контексте изменений в уголовно-процессуальном законодательстве.

Ключевые слова: Налоги и налогообложение, налоговый агент, уголовный риск, уголовно- правовой риск, уголовная ответственность, 199.1 УК РФ, налог, риск правовой, Жалинский, модернизация уголовного

Abstract: The author of the article provides the definition of the criminal law risk of tax agents who can be held liable for breaching their duties as tax agents in accordance with Article 199.1 of the Criminal Code of the Russian Federation. The author describes the main features of existing criminal law risks of tax agents, their riggers, purposes and degree, actual conditions and circumstances of risky behavior and its consequences. The article also covers the issues of implementation of Article 199.1 of the Criminal Code of the Russian Federation under conditions of changes in criminal procedure legislation.

Keywords: taxes and taxation, tax agent, criminal risk, legal risk, criminal responsibi lity, Article 199.1 of the Criminal Code of the Russian Federation, tax, Zhalinsky, modernization.

Аннотация: Рассмотрены критерии оценки налоговых рисков хозяйствующих субъектов. Выделены и классифицированы методы управления налоговыми рисками: субъективные и объективные. Предложен алгоритм оценки вариантов налоговых решений; рекомендованы к использованию специальные показатели. Изложена стратегия управления налоговыми рисками в процессе налогового консультирования; отражена взаимосвязь характеристик сравнения налоговых решений с целью снижения возможных рисков.

Ключевые слова: налоги и налогообложение, налоговые риски, оценка риска, алгоритм анализа налоговых рисков, стратегия управления налоговыми рисками, количественные и качественные методы оценки риска, налоги, управление налоговыми рисками, налоговые издержки, эффективность налогового планирования.

Abstract: The author describes evaluation criteria of tax risks of economic entities as well as defi nes and classifi es methods of tax risk management into subjective and objective methods. The author also suggests the algorithm of evaluation of tax decisions and recommends special indicators to be used. The article also describes the strategy of tax risk management in the process of tax consulting and shows the interaction between characteristics of tax decision evaluation reducing potential risks

Keywords: taxes and taxation, tax risks, risk evaluation, algorithm of tax risk analysis, strategy of tax risk management, quantitative and qualitative methods of risk evaluation, taxes, management of tax risks, tax expenses, effi ciency of tax planning.

Аннотация: В статье предложена модель организации консалтингового подразделения, позволяющая в значительной мере повысить качество услуг, рационально распределить трудовые ресурсы, снизить затраты на персонал, повысить лояльность клиентов и предложить им более конкурентоспособный продукт на рынке налогового консультирования.

Ключевые слова: налог, консультант, бизнес, процесс, оптимизация, аудит, консалтинг, руководство.

Abstract: The article includes results of author’s legal analysis of international acts (conventions, agreements, contracts) between the UK and the RS in the sphere of taxation, in formation exchange, fighting fiscal (tax) offences. The au thor points out gaps and problems in the shhere of regula tion in this sphere. Keywords: taxes, international, act, contract, convention, the UK, the RF, offence, cooperation

Keywords: nalog, biznes, protsess, optimizatsiya, audit, konsalting, rukovodstvo.