Аннотация: Предметом исследования являются компетенции обучающихся по вопросам налогообложения, получаемые при подготовке по образовательным программам нового поколения. Объектом исследования выступают элементы образовательного процесса, включающие содержание учебного плана, карты формирования компетенций, научных исследований, раскрывающих различные задачи в области налогового консультирования и налогообложения. Постановка одной из актуальных задач связана со следующим: включение в образовательный процесс категории «компетенция» и выстраивание учебного плана исходя из задачи формирования ключевых профессиональных компетенций требует разработки системы взаимосвязанных методологических единиц (совокупность учебного плана, карты этапов формирования компетенций и профессиональных действий будущего специалиста). Методология исследования представлена общенаучными методами анализа и синтеза, абстрагирования, сравнения, а также специальными методами правового анализа, декомпозиции, моделирования налоговых расчетов и ситуаций. Научная новизна исследования представлена следующими положениями: составлена карта профессиональных действий специалиста, раскрывающих компетенции по применению норм налогового законодательства и проведению расчетов с бюджетом; определено место научных проблем по вопросам развития налоговой системы и налогообложения среди наиболее востребованных научных направлений квалификационных работ бакалавров; предложен алгоритм рассмотрения наиболее важных аспектов налогообложения с привлечением официальных позиций налоговых органов и судов, позволяющий овладеть профессиональными компетенциями предупреждения налоговых споров.
Полученные выводы: высокий уровень востребованности проблем налогообложения в целях проведения выпускных исследований свидетельствует об их практической ценности и тесной взаимосвязи с вопросами развития риск-ориентированного управления и цифровых технологий в государственном контроле. Данные компетенции являются ключевыми в вопросах налогового консультирования и контроля.

Ключевые слова: налогообложение, налоговое консультирование, налоговый контроль, компетенция, профессиональный образовательный стандарт, налоговое законодательство, налоговый спор, косвенный налог НДС, налог на имущество, специальный налоговый режим

Библиография:
Приказ РАНХиГС при Президенте Российской Федерации от 18.08.2016 № 01-4568 "Об утверждении образовательного стандарта Академии по направлению подготовки 38.03.04 Государственное и муниципальное управление». URL: https://www.ranepa.ru/images/standarty/VO/Sobstv_Standarty_VO/38.03.04_GMU.pdf (дата обращения: 27.07.2019)
Письмо ФНС от 21.02.2018 № СА-4-9/3514@; Письмо ФНС от 20.08.2018 № АС-4-15/16075. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_292356/; http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=178849#0661434114116185 (дата обращения: 11.07.2019)
Федеральный закон от 18.07.2017 № 163-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации». URL:http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_220282/ (дата обращения: 17.07.2019)
Приказ РАНХиГС при Президенте Российской Федерации от 22.05.2019 № 01-3603 «Об утверждении тем и руководителей выпускных квалификационных работ по направлению подготовки 38.03.04 Государственное и муниципальное управление»<

Аннотация: Данная статья посвящена актуальным вопросам концепции налогового консультирования и налоговой экспертизы коммерческих организаций. Предметом исследования являются финансовые отношения, возникающие между их участниками: государством, бизнесом и налоговыми консультантами. Объектом исследования являются, непосредственно, налоговая экспертиза, налоговый анализ и налоговый аудит. Автором подробно описаны понятия исследуемого объекта, содержание, различные подходы, сложившиеся в теории и практике, рассмотрен вопрос взаимосвязи налогового консультирования, налоговой экспертизы, налогового анализа, налогового аудита. Особое внимание уделено методике налоговой экспертизы. Исследование основывается на общенаучных методах: сравнение, аналогия, классификация, обобщение, анализ и синтез, а также метод экспертных оценок. Особым вкладом автора в исследование темы является составленная классифицирование налоговой экспертизы на основе нескольких признаков, а также разработанная методика налоговой экспертизы (комплексной) и методика налоговой экспертизы по налогу на добавленную стоимость. Новизна исследования также заключается в сравнении понятий исследуемого объекта и выводе их взаимосвязи.

Ключевые слова: налоговое консультирование, налоговый аудит, налоговая экспертиза, налоговый анализ, классификация налоговой экспертизы, налогообложение, методика налоговой экспертизы, оптимизация налогообложения, налоговое планирование, налоговые риски

Библиография:
Бабурян Л.М. Трансформации налогового законодательства как элемент развития налогового консультирования в условиях цифровой экономики / Л.М. Бабурян, Д.И. Ряховский // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. – 2018. – № 3 (109) – с. 17.
Кучеров И.И. Налоговая экспертиза как правовое средство борьбы с уклонением от уплаты налогов / Кучеров И.И. // "Налоговые споры: теория и практика"-2008. №5-с.55-59
Бабурян Л.М. Налоговое консультирование, направленное на сближение бухгалтерского и налогового учета/ Бабурян Л. М. // Экономика и предпринимательство – 2017. – № 10 (ч.1) (87-1) – с. 1160-1167
Тильдиков А.В. Основы налогового консультирования. Учебно-методическое пособие. Обнинск, 2004. – с. 22
Шакирова Д.Ю. Налоговая экспертиза договоров как способ минимизации налоговых рисков / Шакирова Д.Ю., Засько В.Н. // Российское редпринимательство. – 2015. – Том 16.-№
– с. 853-863 6. Методика аудиторской деятельности "Налоговый аудит и другие сопутствующие услуги по налоговым вопр

Аннотация: Предметом исследования является налоговое консультирование, призванное обеспечить функционирование коммерческих организаций в условиях финансовой нестабильности.
Объектом исследования является финансовые отношения, возникающие между государством, налогоплательщиками и налоговыми консультантами в процессе принятия управленческих решений на всех этапах налогообложения. Автором подробно рассматриваются теоретические и методические подходы к определению места налогового консультирования в системе финансово-хозяйственных отношений. Обуславливается необходимость определения ответственности налогового консультирования путем определения ценности транзакции, в отношении которой проводится налоговое консультирование. Рассматриваются показатели результативности и эффективности налогового консультирования, а также направления его развития, заключающееся в оценке влияния судебной практики на стоимости доходности компаний. При проведении исследования применялись общенаучные методы такие, как анализ, синтез, дедукция, обобщение, сравнение, классификация, аналогия, расчетные методы. Научная новизна заключается в том, что автором предложены основные теоретические подходы к налоговому консультированию, принципы налогового консультирования, аргументирована необходимость правового регулирования данного вида деятельности; сформировано положение, что налоговое консультирование, как экономический институт, характеризуется двумя направлениями: инклюзивное и экстрактное; теоретически доказана «опережающая роль» налогового консультирования в бизнес-процессе компании. Предложен показатель эффективности оптимизации налогообложения экономического субъекта с целью оценки трансакционных издержек организации на налоговое консультирование. В качестве нового направления налогового консультирования и налоговой экспертизы предложена оценка влияния налогообложения на стоимость компаний.

Ключевые слова: экстрактные институты, инклюзивные институты, принципы налогового консультирования, эффективность налогового консультирования, налоговое консультирование, налоговые органы, экономические посредники, транзакция, ценность налогового консультирования, поведенческие финансы

Библиография:
Полищук Л.И. Нецелевое использование институтов: причины и следствия / Полищук Л.И.//Центр IRIS Университета штата Мэриленд (США)//ВОПРОСЫ ЭКОНОМИКИ – 2008–№ 8–стр.28-44
Основы налогового консультирования. Под ред. проф. Л.И. Гончаренко. – М.: Магистр, 2010–стр. 76-110
Малис Н. И. Налоговое консультирование: теория и практика: учебник под ред. Н.И. Малис. – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2018. 416с.
Натхов Т.В. Политэкономия институтов и развития: как важно быть инклюзивным. Размышления над книгой D. Acemoglu, J. Robinson “Why nations fail”. Часть I. Институты и экономическое развитие. Институциональный выбор // Натхов Т.В., Полищук Л.И.// Журнал новой экономической ассоциации–2017–№ 2(34)–стр.12-38
Бабурян Л.М. Трансформации налогового законодательства как элемент развития налогового консультирования в условиях цифровой экономики / Л.М. Бабурян, Д.И. Ряховский // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. – 2018. – № 3 (109) – С. 17.
Бабурян Л.М. Налоговое консультирование как инс

Аннотация: Предметом исследования являются приемы и подходы консультирования по вопросам налогообложения имущества организаций, учитывающие внесенные в законодательство изменения и региональные особенности исчисления налога. Объектом исследования выступают практические ситуации исчисления налога на имущество организаций, имевшие место в судебной практике и разъяснениях государственных органов спорные вопросы уплаты налога. Автором приведены модельные расчетные ситуации, опирающиеся на особенности регионального законодательства, актуальные изменения в налоговом законодательстве, связанные с налогообложением имущества и его кадастровым учетом. Метод и методология исследования представлены общенаучными методами анализа и синтеза, индукции и дедукции, а также специальными методами правового анализа, алгоритмизации, моделирования налоговых расчетов. Научная новизна представлена следующими положениями:
- обоснован алгоритм налогового консультирования по вопросам исчисления налога на имущество организаций;
- определены этапы в развитии налога на имущество организаций в современной практике налогообложения;
- выявлены ключевые вопросы налогообложения имущества на основе анализа разъяснений официальных органов, наиболее значимых судебных решений относительно спорных ситуаций в исчислении налога.
Выводы включают следующие положения: применение методов налогового консультирования необходимо сопровождать детальным анализом разъяснений контролирующих государственных органов, актуальных судебных решений, а также внесенных законодателями изменений. Значительного внимания налоговых консультантов и налогоплательщиков заслуживают вопросы пересмотра оценок кадастровой стоимости; доведения этой информации до уполномоченных органов и лиц, исполняющих обязанности плательщиков; установления вида использования объекта имущества.

Ключевые слова: налоговое консультирование, налогообложение имущества, кадастровая стоимость имущества, налоговый спор, налоговые льготы, региональный налог, налогообложение, остаточная стоимость имущества, налоговое законодательство, органы налогового контроля

Библиография:
Демишева Т.А. Организация и методика налогового консультирования: Учебно-методическое пособие. – М.: Учебный центр МФЦ, 2007. – С. 50-58
Мазурина Л.А. Современное налоговое консультирование: монография. – М.: Аналитика РОДИС, 2014.-300 с.
Перечень имущества, относящегося к объектам магистральных газопроводов, объектам газодобычи, объектам производства и хранения гелия, а также объектам, предусмотренным техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых и иной проектной документацией на выполнение работ, связанных с пользованием участками недр, или проектной документацией объектов капитального строительства и необходимым для обеспечения функционирования объектов магистральных газопроводов, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия (Распоряжение Правительства РФ от 19.10.2016 № 2188-р)
Прогнозирование и планирование в налогообложении: Учебник / Бабленкова И.И., Кирина Л.С., Карпова Г.Н., Горохова Н.А. – М.: ЗАО «Изд. «Экономика», 2009. – С. 230-232
Налоговое планир

Аннотация: В статье рассматриваются особенности аудита налогообложения как важного элемента аудиторской проверки. Также аудит налогообложения проанализирован с позиции самостоятельного вида деятельности (услуги) в контексте налогового консультирования. Именно проведение налогового аудита становится наиболее актуальным и востребованным для хозяйствующих субъектов в связи с ослаблением требований к проведению обязательного аудита в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 30.12.2008 №307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» по выручке и по валюте баланса. Доказана необходимость и возможность проведения налогового аудита сплошным методом, что является неоспоримым преимуществом перед классическим аудитом, который преследует только одну цель – выражение мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности и, причем только на выборочной основе. Определено, что налоговый аудит несколько шире, чем отдельный раздел классического аудита «Аудит расчетов по налогам и сборам», поскольку затрагивает практически все статьи бухгалтерской (финансовой) отчетности, включающие в себя налоговую составляющую.

Ключевые слова: Налоги и налогообложение, аудит, методика, проверка, этап, налогоплательщик, организация, законодательство, льготы, мнение

Библиография:
Артеменко Д.А. Институт налогового консультирования в механизме налогового администрирования // Финансы. 2011. №1. С. 29-32.
Бачурин Д.Г. Негосударственный налоговый аудит в совершенствовании отечественной системы налогового администрирования // Налоги. 2011. №22. С. 22-27.
Бородина А.С. Налоговая нагрузка предприятия: сущность, функции, факторы и показатели // Налоги и налогообложение. 2011. №6. С. 5-15.
Каурова О.В., Канина Т.И. Проблемы проведения налогового аудита и его роль в повышении эффективности деятельности российских организаций // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2010. №2. С. 92-96.
Лазоревская М. От аудита до консалтинга: «налоговые» расходы // Информационный бюллетень «Экспресс-бухгалтерия». 2011. №24. С. 14-16.
Налоговый аудит и другие сопутствующие услуги по налоговым вопросам. Общение с налоговыми органами: методика аудиторской деятельности (одобр. Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 11 июля 2000 г. Протокол №1) // Аудито

Аннотация: Статья раскрывает понятие уголовно-правового риска налоговых агентов, которые могут быть привлечены к уголовной ответственности по ст. 199.1 УК РФ за неисполнение обязанностей налогового агента. Автор рассматривает основные черты существующих уголовно-правовых рисков налоговых агентов, основания для возникновения, цели и степень риска, реальные условия и обстоятельства рискованного поведения, а также его последствия. В статье затронуты проблемы применения статьи 199.1 УК РФ в контексте изменений в уголовно-процессуальном законодательстве.

Ключевые слова: Налоги и налогообложение, налоговый агент, уголовный риск, уголовно- правовой риск, уголовная ответственность, 199.1 УК РФ, налог, риск правовой, Жалинский, модернизация уголовного

Библиография:
Соловьев И.Н. Преступные налоговые схемы и их выявление // Учебное пособие, 2009, (СПС «Консультант Плюс»);
Бабурин В.В. Риск как основание дифференциации уголовной ответственности, диссер., 2009;
Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / Отв. ред. док. юрид. наук, проф. Заслуженный деятель науки РФ А.Э. Жалинский. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Издательский Дом «Городец», 2010. С. 510-511, 600;
Зарипов В.М.. Налоговые преступления: новый порядок возбуждения уголовных дел. Журнал «Налоговед», № 2 (98), 2012, С.44-50;
Жариков Ю.С. Уголовно-правовое регулирование и механизм его реализации. М. Юриспруденция. 2009, (СПС «Консультант Плюс»);
Жалинский А.Э. Уголовное право в ожидании перемен: теоретико-инструментальный анализ. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Проспект, 2009, (СПС «Консультант Плюс»);
Щекин Д.М. Налоговые риски и тенденции развития налогового права / Под ред. С.Г. Пепеляева,-М.: Статут, 2007, С.11-14. Список использованных материалов Интернета: 1.Соловьев И.Н. Налоговая

Аннотация: Рассмотрены критерии оценки налоговых рисков хозяйствующих субъектов. Выделены и классифицированы методы управления налоговыми рисками: субъективные и объективные. Предложен алгоритм оценки вариантов налоговых решений; рекомендованы к использованию специальные показатели. Изложена стратегия управления налоговыми рисками в процессе налогового консультирования; отражена взаимосвязь характеристик сравнения налоговых решений с целью снижения возможных рисков.

Ключевые слова: налоги и налогообложение, налоговые риски, оценка риска, алгоритм анализа налоговых рисков, стратегия управления налоговыми рисками, количественные и качественные методы оценки риска, налоги, управление налоговыми рисками, налоговые издержки, эффективность налогового планирования.

Библиография:
Бондарчук Н.В. Финансовый анализ для целей налогового консультирования. М.: ЗАО «Издательство
«Экономика», 2008.
Гордеева О.В. К вопросу об управлении налоговыми рисками // Законодательство и экономика. -2008.
-№2.
Карп М.В. Налоговый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.
Кирина Л.С. Формирование и развитие рынка услуг налогового консультирования в Российской
Федерации: опыт, проблемы, перспективы. М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2008.
Медведев А.Н. Как планировать налоговые платежи. М.: Инфра-М, 1996.
Томсон Т.,Бонито Дж. Обзор модели профессиональной компетенции консультанта // www.cfi n.
ru/consulting/.
Севрук В.Т. Риски финансового сектора РФ. М.: Финстатинформ, 2010.

Аннотация: В статье предложена модель организации консалтингового подразделения, позволяющая в значительной мере повысить качество услуг, рационально распределить трудовые ресурсы, снизить затраты на персонал, повысить лояльность клиентов и предложить им более конкурентоспособный продукт на рынке налогового консультирования.

Ключевые слова: налог, консультант, бизнес, процесс, оптимизация, аудит, консалтинг, руководство.

Библиография:

Аннотация:

Ключевые слова:

Библиография:

Аннотация:

Ключевые слова:

Библиография:

Аннотация:

Ключевые слова:

Библиография:

Аннотация:

Ключевые слова:

Библиография: