Правильная ссылка на статью:
Шемякина М.С..
К вопросу о факторах, влияющих на налоговый потенциал
// Налоги и налогообложение. – 2015. – № 3.
– С. 196-206.
DOI: 10.7256/1812-8688.2015.3.14529.
рубрика Прогнозирование и планирование в налогообложении
DOI: 10.7256/1812-8688.2015.3.14529
Читать статью
Аннотация: В статье исследовано критериальное многообразие существующих классификаций факторов, влияющих на налоговый потенциал, а также предложен авторский подход к их разграничению. Автором выделены следующие группы факторов: технологические, природно-экологические, социальные, система ценностей, политические, правовые, экономические (включая качество налогового администрирования). Особое внимание уделяется оценке степени влияния исследуемых групп факторов. В статье обоснована необходимость деления всех исследуемых параметров в зависимости от возможности количественной оценки: факторы, поддающиеся количественной оценке (количественные) и неподдающиеся (качественные). В работе применялись такие общенаучные методы исследования как: анализ, синтез, индукция, дедукция, абстрагирование, формализация, иерархический метод классификаций. Новизна данного исследования заключается в уточнении классификации факторов, влияющих на формирование и реализацию налогового потенциала,что необходимо для эффективного управления налоговыми базами в условиях российской действительности. Представленный материал может открыть новые перспективы для дальнейших исследований. Он будет интересен тем, кто занимается проблемами прогнозирования и планирования в налогообложении.
Ключевые слова: налоги, налоговый потенциал, фактор, Налоговая политика, классификация, налоговые поступления, налоговая конкуренция, регион, территория, налоговое администрирование
Библиография:
Глобальное исследование мира по показателю развития инноваций по версии международной бизнес-школы INSEAD.[Электронный ресурс]-Режим доступа: http://www.globalinnovationindex.org/
Федеральная служба государственной статистики http://www.gks.ru/
В. Дергачев Цивилизационная геополитика (Большие многомерные пространства). Научная монография. — Одесса: ИПРЭЭИ НАНУ, 2003. — 262 с.
Noy I., Nualsri A. Fiscal storms: public spending and revenues in the aftermath of natural disasters //Environment and Development Economics. – 2011. – Т. 16. – №. 01. – С. 113-128.
Богомолов О. Т. Неэкономические грани экономики: неопознанное взаимовлияние, научные и публицистические заметки обществоведов. – ИНЭС, 2010. С. 7
Уклонение от уплаты налогов: проблемы и решения/И. А. Майбуров [и др.] ; ред.: И. А. Майбуров, А. П. Киреенко, Ю. Б. Иванов. – 2013–С.33
Bretschneider S. I. et al. Political and organizational influences on the accuracy of forecasting state government revenues //International Journal of Forecasting. – 1989. – Т. 5. – №. 3. – С. 307-319.
Стратегия-2020: Новая модель роста — новая социальная политика. Итоговый доклад о результатах экспертной работы по актуальным проблемам социально-экономической стратегии России на период до 2020 года. Книга 1; под научн. ред. В.А. Мау, Я.И. Кузьминова. — М.: Издательский дом «Дело» РАНХиГС, 2013. — 430 с.
Tahseen Ajaz, Eatzaz Ahmad The Effect of Corruption and Governance on Tax Revenues//The Pakistan Development Review, 2010, vol. 49, issue 4, pages 405–417
Patrick A. Imam, Davina F. Jacobs Effect of Corruption on Tax Revenues in the Middle East//IMF Institute and Fiscal Affairs Department. (IMF Working Paper No.07/270).
V. Tanzi.Governance, Corruption, and Public Finance: An Overview Chapter 1 of Governance, Corruption and Public Financial Management, edited by Salvatore Schiavo-Campo (Manila:Asian Development Bank, 2000).
George T. Abed, Sanjeev Gupta. Governance, Corruption, and Economic Performance. International Monetary Fund (2002)
Keen M., Konrad K. A. International tax competition and coordination //Max Planck Institute for Tax Law and Public Finance Working Paper. – 2012. – Т. 6.
Налоговая политика. Теория и практика [Текст]: учебник для магистрантов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет и аудит», «Мировая экономика» / И.А. Майбуров и др.; под ред. И.А. Майбурова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 519 с. – (Серия «Magister»)
Romer C. D., Romer D. H. The macroeconomic effects of tax changes: estimates based on a new measure of fiscal shocks. – National Bureau of Economic Research, 2007. – №. w13264.
Perotti R. The effects of tax shocks on output: not so large, but not small either. – National Bureau of Economic Research, 2011. – №. w16786.
Индекс глобализации KOF [Электронный ресурс]-Режим доступа: http://globalization.kof.ethz.ch/ media/filer_public/2014/04/15/rankings_2014.pdf
Заключение Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации и Института экономической политики им. Е.Т. Гайдара на Проект федерального бюджета на 2015 г. и на плановый период 2016 и 2017 гг. [Электронный ресурс]-Режим доступа: www.ranepa.ru
Malmlöf T. et al. Economy, Energy and Sanctions //A Rude Awakening. – 2014. – С. 71.
Tanzi,V.(1992). "Structural Factors and Tax Revenue in Developing Countries: A Decade of evidence in Open Economies." Cambridge University Press, Cambridge: pp. 267-281.
Guo Bin, Hou Long-qiang The influence factors on Chinese tax growth of analysis Management Science and Engineering (ICMSE), 2012 International Conference on , vol., no., pp.1473,1477, 20-22 Sept. 2012
Шемякина М.С. Генезис категории «налоговый потенциал» // Налоги и налогообложение. - 2013. - 9. - C. 689 - 704. DOI: 10.7256/1812-8688.2013.9.9654.
Гираев В.К. Региональная налоговая политика в контексте стимулирования инвестиций // Налоги и налогообложение. - 2014. - 2. - C. 124 - 137. DOI: 10.7256/1812-8688.2014.2.11187.
Сугарова И.В. К вопросу о сущностных характеристиках налогового потенциала региона // Налоги и налогообложение. - 2013. - 10. - C. 723 - 729. DOI: 10.7256/1812-8688.2013.10.10124.
References (transliteration):
Global'noe issledovanie mira po pokazatelyu razvitiya innovatsiy po versii mezhdunarodnoy biznes-shkoly INSEAD.[Elektronnyy resurs]-Rezhim dostupa: http://www.globalinnovationindex.org/
Federal'naya sluzhba gosudarstvennoy statistiki http://www.gks.ru/
V. Dergachev Tsivilizatsionnaya geopolitika (Bol'shie mnogomernye prostranstva). Nauchnaya monografiya. — Odessa: IPREEI NANU, 2003. — 262 s.
Noy I., Nualsri A. Fiscal storms: public spending and revenues in the aftermath of natural disasters //Environment and Development Economics. – 2011. – T. 16. – №. 01. – S. 113-128.
Bogomolov O. T. Neekonomicheskie grani ekonomiki: neopoznannoe vzaimovliyanie, nauchnye i publitsisticheskie zametki obshchestvovedov. – INES, 2010. S. 7
Uklonenie ot uplaty nalogov: problemy i resheniya/I. A. Mayburov [i dr.] ; red.: I. A. Mayburov, A. P. Kireenko, Yu. B. Ivanov. – 2013–S.33
Bretschneider S. I. et al. Political and organizational influences on the accuracy of forecasting state government revenues //International Journal of Forecasting. – 1989. – T. 5. – №. 3. – S. 307-319.
Strategiya-2020: Novaya model' rosta — novaya sotsial'naya politika. Itogovyy doklad o rezul'tatakh ekspertnoy raboty po aktual'nym problemam sotsial'no-ekonomicheskoy strategii Rossii na period do 2020 goda. Kniga 1; pod nauchn. red. V.A. Mau, Ya.I. Kuz'minova. — M.: Izdatel'skiy dom «Delo» RANKhiGS, 2013. — 430 s.
Tahseen Ajaz, Eatzaz Ahmad The Effect of Corruption and Governance on Tax Revenues//The Pakistan Development Review, 2010, vol. 49, issue 4, pages 405–417
Patrick A. Imam, Davina F. Jacobs Effect of Corruption on Tax Revenues in the Middle East//IMF Institute and Fiscal Affairs Department. (IMF Working Paper No.07/270).
V. Tanzi.Governance, Corruption, and Public Finance: An Overview Chapter 1 of Governance, Corruption and Public Financial Management, edited by Salvatore Schiavo-Campo (Manila:Asian Development Bank, 2000).
George T. Abed, Sanjeev Gupta. Governance, Corruption, and Economic Performance. International Monetary Fund (2002)
Keen M., Konrad K. A. International tax competition and coordination //Max Planck Institute for Tax Law and Public Finance Working Paper. – 2012. – T. 6.
Nalogovaya politika. Teoriya i praktika [Tekst]: uchebnik dlya magistrantov, obuchayushchikhsya po spetsial'nostyam «Finansy i kredit», «Bukhgalterskiy uchet i audit», «Mirovaya ekonomika» / I.A. Mayburov i dr.; pod red. I.A. Mayburova. – M.: YuNITI-DANA, 2010. – 519 s. – (Seriya «Magister»)
Romer C. D., Romer D. H. The macroeconomic effects of tax changes: estimates based on a new measure of fiscal shocks. – National Bureau of Economic Research, 2007. – №. w13264.
Perotti R. The effects of tax shocks on output: not so large, but not small either. – National Bureau of Economic Research, 2011. – №. w16786.
Indeks globalizatsii KOF [Elektronnyy resurs]-Rezhim dostupa: http://globalization.kof.ethz.ch/ media/filer_public/2014/04/15/rankings_2014.pdf
Zaklyuchenie Rossiyskoy akademii narodnogo khozyaystva i gosudarstvennoy sluzhby pri Prezidente Rossiyskoy Federatsii i Instituta ekonomicheskoy politiki im. E.T. Gaydara na Proekt federal'nogo byudzheta na 2015 g. i na planovyy period 2016 i 2017 gg. [Elektronnyy resurs]-Rezhim dostupa: www.ranepa.ru
Malmlöf T. et al. Economy, Energy and Sanctions //A Rude Awakening. – 2014. – S. 71.
Tanzi,V.(1992). "Structural Factors and Tax Revenue in Developing Countries: A Decade of evidence in Open Economies." Cambridge University Press, Cambridge: pp. 267-281.
Guo Bin, Hou Long-qiang The influence factors on Chinese tax growth of analysis Management Science and Engineering (ICMSE), 2012 International Conference on , vol., no., pp.1473,1477, 20-22 Sept. 2012
Shemyakina M.S. Genezis kategorii «nalogovyy potentsial» // Nalogi i nalogooblozhenie. - 2013. - 9. - C. 689 - 704. DOI: 10.7256/1812-8688.2013.9.9654.
Giraev V.K. Regional'naya nalogovaya politika v kontekste stimulirovaniya investitsiy // Nalogi i nalogooblozhenie. - 2014. - 2. - C. 124 - 137. DOI: 10.7256/1812-8688.2014.2.11187.
Sugarova I.V. K voprosu o sushchnostnykh kharakteristikakh nalogovogo potentsiala regiona // Nalogi i nalogooblozhenie. - 2013. - 10. - C. 723 - 729. DOI: 10.7256/1812-8688.2013.10.10124.