Правильная ссылка на статью:
Мусаева Х.М..
Налоговые возможности повышения эффективности управления доходами субъектов Российской Федерации
// Налоги и налогообложение. – 2015. – № 11.
– С. 834-844.
Читать статью
Аннотация: Объект исследования является налоговые доходы и налоговые отно-шения субъектов Российской Федерации, проблемы и пути повышения их эффективности. Предмет исследования выступает совокупность теоретических, методических и практических вопросов, направленных на повышение эффективности управления налоговыми доходами субъектов Российской Федерации. В работе автором подробно проанализированы проблемы развития налогового федерализма в Российской Федерации на современном этапе. Особое внимание уделено необходимости повышения эффективности налоговых льгот. Значительное место уделено резервам роста налоговых доходов бюджетов субъекта Федерации, в частности Республики Дагестан, а также совершенствованию налогов, зачисляемых в региональные и местные бюджеты Основная цель исследования - оценка проблем и выявление приоритетных направлений совершенствования управления налоговыми доходами бюджетов субъектов Российской Федерации как фактора роста налоговых возможностей территорий. Для достижения поставленной цели исследования осуществлялось по-следовательное и поэтапное изучение научных трудов зарубежных и российских авторов, материалов периодических изданий и конференций, законодательных актов РФ и ее регионов, информационно-справочного и статистического материала с применением как общенаучных, так и специальных методов и приемов (системно-функциональный и диалектический подход, принципы логического анализа и синтеза, методы классификации, группировки и обобщения, экспертных оценок, сравнительного и факторного анализа, экономико – математического моделирования Научная новизна работы заключается в разработке предложений и рекомендаций научного, методического и прикладного характера, направленных на повышение эффективности управления налоговыми доходами субъектов Российской Федерации, обеспечению справедливости межрегиональной налоговой конкуренции на современном этапе. Необходимость обеспечения сбалансированности бюджетов террито-рий на фоне неустойчивой геополитической ситуации на современном этапе определяют приоритетное значение роста собственных налоговых доходов бюджетов субъектов Российской Федерации, на основе увеличения налогового потенциала территорий и эффективности его использования. В работе проанализированы проблемы развития налогового федерализма в Российской Федерации на современном этапе. Выявлены причины сложности распределения и разграничения налогов между уровнями бюджетов в условиях специфики социально – экономи-ческого развития Российской Федерации. Анализируются методы и проблемы объективности оценки налогового потенциала территорий. Аргументирована целесообразность учета налоговой конкурентоспособности территорий при формировании налоговых доходов, в целях проведения справедливой политики перераспределения финансовых ресурсов между звеньями бюджетной системы. Предложена уточненная методика оценки налогового потенциала субъектов Федерации, основанная на применении поправочного коэффициента, позволяющая повысить его качество и учитывать особенности регионов с низким уровнем собственных налоговых доходов. Произведен расчет налогового потенциала Республики Дагестан по предложенной методики и на этой основе выявлены резервы увеличения собираемости налоговых доходов региона. Сформулированы рекомендации по упорядочению системы налоговых льгот в РФ и усилению их инвестиционной направленности. Предложен комплекс рекомендаций по улучшению администрирования налога на доходы физических лиц (НДФЛ) как наиболее значимого источника формирования налоговых доходов республиканского бюджета Республика Дагестан
Ключевые слова: доходы, налоговый потенциал, резервы, налоговые возможности, управление, субъекты Федерации, налоговый федерализм, налоговая конкуренция, налоговые льготы, Республика Дагестан
Библиография:
Сиражудинова С.И. Налоговый потенциал субъектов Федерации: показатели, методика и проблемы оценки // Налоги и налогообложение. 2012 – №5.
Pinskaya M.R., Malis N.I., Milogolov N. S. Rules of Taxation of Controlled Foreign Companies: A Comparative Study // Asian Social Science. 2015-Vol.11.-No.3. doi:10.5539/ass.v11n3p274.
Пансков В.В. Налоги в системе методов финансового регулирования экономики.//Экономика. Налоги. Право.-№1.
Ong Lynette H.Fiscal federalism and soft bubget constraints: The case of China //International Political Science Review. 2011.-№33(4).P.454-474.
Организация и методика проведения налоговых проверок: учеб. пособие / под ред. В.В. Кузьменко. – М.: Инфра-М, 2012. – 188 с.
Налоги и налоговая система Российской Федерации/ Учебное пособие под ред. Б.Х. Алиева, Х.М. Мусаевой/ Коллектив авторов.-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014.
Мусаева Х.М., Сиражудинова С.И. К вопросу о сущности дефиниций «налоговый контроль» и оценке резервов роста налоговых доходов// Финансы и кредит.2013-№8(53