Аннотация: Предметом исследования выступают экономические и налоговые отношения, возникающие в процессе налогового контроля деклараций по форме 3-НДФЛ. Целью исследования является развитие теоретических положений в части совершенствования налогового контроля налога на доходы физических лиц на основе внесения изменений в форму налоговой декларации и разработки методического инструментария камеральной налоговой проверки с использованием облачных технологий.
Для достижения поставленной цели в работе определены следующие задачи: выявить проблемы камеральной налоговой проверки деклараций по форме 3-НДФЛ, в которых заявлен вычет на обучение детей; разработать новые контрольные соотношения, позволяющие автоматизировать процесс проверки.
Научная новизна исследования заключается в усовершенствованной методике камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в которой заявлен вычет на обучение детей, на основе облачных технологий и учета общего размера социального налогового вычета по коду 321 в разрезе СНИЛС, отражаемого в разработанной форме карточки расчета вычетов. Внедрение данного механизма в практическую деятельность налоговых органов оптимизирует и снижает трудоемкость выполнения бизнес-процессов, повышает эффективность контрольных функций и налогового администрирования в целом, а также соответствует реализации мероприятий, указанных в п.2.2 «Оптимизация деятельности налоговых органов с учетом эффективности затрат на ее осуществление» Стратегической карты ФНС России на 2020-2024 годы.

Ключевые слова: налоговое администрирование, налоговый контроль, камеральная налоговая проверка, налоговая декларация, ндфл, социальный вычет, цифровизация, стратегическая карта фнс, ЕФХД, совершенствование налогового контроля

Библиография:
Мишустин М.В. Информационно-технологические основы государственного налогового администрирования в России: Монография. М. : ЮНИТИ, 2005. – 252 с. – ISBN 5-23800839-2.
Чайковская Н.В. Теория и методология реализации налоговой политики государства в области налогового контроля: автореф. дис…д-ра. эконом. наук: 08.00.10//Н.В.Чайковская. – Орел, 2012. 48 с.
Налоговая безопасность: монография для магистров вузов, обучающихся по направлению подготовки «Экономика», «Юриспруденция»; под ред. О.А. Мироновой. -М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2017. – 463 с.
Указ Президента РФ от 21.07.2020 № 474 "О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года". Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 21.07.2020, "Российская газета", № 159. 22.07.2020, "Собрание законодательства РФ", 27.07.2020. № 30. С. 4884.
Гончаренко Л.И., Вишневская Н.Г., Адвокатова А.С., Гончаренко М.А. Оперативный налоговый контро

Аннотация: В представленной статье автором исследованы особенности налогообложения транспортных средств, рассмотрена фискальная роль транспортного налога в доходах бюджетов субъектов РФ. Автором проведен анализ динамики налоговых поступлений по транспортному налогу в целом в бюджетную систему РФ, дана оценка собираемости налога, а также изменение структуры налогоплательщиков транспортного налога на федеральном уровне за 2016-2019 годы.
Автором особое внимание уделяется роли налоговых ставок и налоговых льгот по транспортному налогу в формировании доходов региональных бюджетов.
Проведен анализ налоговых поступлений, структуры налога и налоговой базы по транспортному налогу на региональном уровне за 2016-2019 годы (на примере Республике Дагестан).
С учетом проведенного исследования автором предложены рекомендации по совершенствованию транспортного налога на федеральном и региональном уровне, в части установления детальной дифференциации налоговых ставок, применению понижающих и повышавших коэффициентов и мер по повышению качества налогового администрирования транспортного налога. Кроме того, автором предложены меры, направленные на полную реализацию принципов справедливости и соразмерности налогообложения при исчислении и взимании транспортного налога.
Выводы. По итогам исследования автором предложены рекомендации, направленные на совершенствование механизма исчисления и взимания транспортного налога и повышения его роли в формировании доходов региональных бюджетов на современном этапе.

Ключевые слова: налоги, транспорт, бюджет, ставки, регион, нагрузка, собираемость, задолженность, меры, совершенствование

Библиография:
Налоговый кодекс РФ. Справочно-поисковая система «Консультант Плюс». [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения: 15.02.2020).
Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов. Режим доступа: https://www.minfin.ru/ru/statistics/docs/budpol_taxpol/ (дата обращения: 30.03.2020).
Алиев Б.Х. , Мусаева Х.М. Налоговые системы зарубежных стран [Электронный ресурс]: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» / Б.Х. Алиев, Х.М. Мусаева. М.: ЮНИТИ-ДАНА,2013. 215 c. Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/20975.html (дата обращения: 07.02.2020).
Андреева Н. В. Совершенствование транспортного налога и повышение его собираемости [Текст] // Проблемы и перспективы экономики и управления: материалы II Международной научной конференции. СПб.: Реноме, 2013. С. 117-119. Режим доступа: https://moluch.ru/conf/econ/archive/77/4030/ (дата обращения: 05.04.

Аннотация: Предметом исследования являются показатели оценки механизма взаимодействия налоговых органов и органов внутренних дел Российской Федерации в процессе осуществления налогового контроля, а именно в рамках камеральных и выездных налоговых проверок. Целью настоящей статьи является разработка подхода к оценке совместной деятельности контролирующих органов путем исследования существующих методик оценки налогового контроля и формирования системы показателей, позволяющих оценить уровень и качество совместной работы двух ведомств в рамках его осуществления. В процессе исследования применялись следующие методы познания: анализ (историко-логический, статистический, системный), синтез, дедукция, индукция, сравнение, обобщение, формализация, а также графические и табличные приемы визуализации информации. Особым вкладом авторов в исследование темы является развитие системы показателей, характеризующих взаимодействие между налоговыми органами и органами внутренних дел, в рамках налоговых проверок. Основной вывод статьи заключается в том, что для комплексной оценки механизма взаимодействия указанных ведомств в процессе осуществления налогового контроля следует использовать подход, основанный на расчетах соответствующих показателей как результативности, так и эффективности.

Ключевые слова: налоговый контроль, выездная налоговая проверка, камеральная налоговая проверка, взаимодействие, органы внутренних дел, налоговые органы, оценка результативности, оценка эффективности, материальный ущерб, налоговые преступления

Библиография:
Уварова С. П. Повышение эффективности налогового контроля :дис. … канд. экон. наук / С. П. Уварова. – Краснодар, 2005. – 189 с.
Хузягалиева Э. Х. Механизм налогового контроля и методы реализации в региональной системе налогового администрирования :дис. … канд. экон. наук / Э. Х. Хузягалиева. – Йошкар-Ола, 2010. – 173 с.
Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь. – 6-е изд., перераб. и доп. – М. : ИНФРА-М, 2011.
Морозов М. С. Научно-методические аспекты оценки результативности налогового контроля :дис. … канд. экон. наук / М. С. Морозов. – М., 2010. – 160 с.
Макевнина Д. Ю. Развитие механизма государственного контроля за налоговыми нарушениями :дис. … канд. экон. наук / Д. Ю. Макевнина. – Саранск, 2012. – 252 с.
Ефремова Т. А. Повышение результативности налогового контроля :дис. … канд. экон. наук / Т. А. Ефремова. – Саранск, 2009. – 208 с.
Кочиева Б. И. Экономическая эффективность местного налогообложения: теоретические аспекты :дис. … канд. экон

Аннотация: Предметом исследования является эффективность выездных налоговых проверок и основные направления по их совершенствованию на современном этапе. Авторами подробно рассматриваются факторы, влияющие на эффективность процедур налоговых проверок, в целях обеспечения четкого функционирования всей системы налогового контроля.
Авторами выделяется важнейший показатель эффективности проверок - результативность налоговой проверки, который зависит от качества применяемых методик налоговыми инспекторами во время осуществления проверок.
Особое внимание авторами уделяется наличию эффективной системы отбора налогоплательщиков, проведению углубленного предпроверочного анализа, а также внедрение усовершенствованных программных продуктов, которые позволят оптимально использовать ограниченные ресурсы налоговой инспекции, и существенно увеличить объём поступления налоговых платежей в бюджеты всех уровней. Методология. Исследование проблем повышения эффективности выездных налоговых проверок основывалось на общенаучных методах исследования (наблюдение, логический анализ, экономический анализ, комплексность, аналогия), также использовались специальные приемы и процедуры (сравнение и обобщение, выборка и группировка).
Вклад автора в проведенное исследование заключается в предложенных рекомендациях по повышению эффективности проведения выездных налоговых проверок, основанных на анализе результатов проведения выездных налоговых проверок – суммы поступивших доначислений по налогам по итогам выездных проверок в консолидированный бюджет РФ, в том числе в разрезе видов налогов на региональном уровне (на примере РД).
Исследована результативность выездных налоговых проверок, динамика количества проведенных выездных налоговых проверок, отношение задолженности к налоговым поступлениям в бюджет РФ и бюджет субъекта РФ, в том числе налоговая задолженность доначисленная в результате выездных налоговых проверок на региональном уровне (на примере РД).

Ключевые слова: налог, контроль, выездная проверка, налоговый орган, налогоплательщик, проверка контрагентов, налоговый учет, налоговое законодательство, результативность, сумма доначислений

Библиография:
Савин Д.А. Зарубежный опыт организации служб налогового контроля// Сервис в России и за рубежом. 2012. №7(34). С. 12.
Рябко С.А., Тишкевич И.В. Разработка инструментов анализа эффективности администрирования налогов на уровне региона // Современные тенденции развития науки и технологий. 2017. №2-8. C.102.
Ремиханова Д. А. Бюджетное право. [Текст] / под ред. Г. Б. Поляка и др.,– М., 2010. – С. 92.
Радостева М.В., Суглобов А.Е. Налоговое администрирование в современной экономике: цели и функции.// Вопросы региональной экономики. 2017. №30. С.101.
Пансков В.Г. О пополнении доходной части бюджетной системы // Финансы. №8, 2014.-С. 6.
Оношко Н.К. Встречная проверка как мероприятие налогового контроля. // Налоговый вестник. 2015. №2. с.23-27.
Надточий Е.В. Методика оценки эффективности налогового контроля // Налоги и налогообложение. 2014. №3. С. 22-23.
Musaeva, К.М., Aliev B.K. Alieva E.B., Magomedtagirov M.M., Imanshapieva M.M., 2015. Problems of Implementation of Principles of Social J

Аннотация: Предметом исследования является отбор предприятий-налогоплательщиков на выездную налоговую проверку. В качестве объекта исследования выступает предприятие-налогоплательщик. Цель работы - разработка критерия экономической целесообразности, нарушение которого предприятием будет являться сигналом к выездной налоговой проверке его деятельности.
Метод исследования: построение динамических нормативов – систем неравенств, упорядочивающих различные показатели (в т.ч. неоднородные) по темпам роста. Динамические нормативы строятся на основе законов экономики предприятия и представляют собой формулировку наилучшего режима его функционирования, что может рассматриваться как критерий экономической целесообразности. Ранжирование предприятий по степени соответствия данному критерию рассматривается как искомый вариант отбора налогоплательщиков на выездную налоговую проверку.
Результаты работы: методика отбора предприятий-налогоплательщиков на выездную налоговую проверку на основе критерия экономической целесообразности, отбор в соответствии с указанной методикой крупнейших российских стивидорных компаний на выездную налоговую проверку.
Область применения результатов работы: установка налоговыми органами очередности предприятий на выездную налоговую проверку в соответствии с критерием экономической целесообразности; выявление скрытых тенденций в экономике предприятий, которые могут выступать в качестве сигнальных индикаторов возможного применения на предприятии методов налоговой «оптимизации».

Ключевые слова: предпроверочный анализ, динамические нормативы, экономическая целесообразность, законы экономики предприятия, планирование выездных проверок, налоговые проверки, экономические показатели, стивидорные компании, темпы роста, динамики показателей

Библиография:
Ефремова Т.А. Предпроверочный анализ – фактор повышения эффективности налоговых проверок // Российское предпринимательство. – 2008. – Том 9. – № 12. – С. 25-30.
Тютюгина А.В. Убыточность предприятия как признак недобросовестности налогоплательщика для целей планирования выездных налоговых проверок и как источник возникновения налоговых рисков государства и налогоплательщиков // Налоги и налогообложение. – 2012. - № 6(96). – С.89-94.
Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» // Некоммерческая интернет-версия КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=129610&fld=134&dst=100165,0&rnd=0.5043025183151562#0
Минеева Г.И. Методы снижения налоговых рисков налогоплательщика с учетом практики применения концепции системы планирования выездных налоговых проверок // Налоги и налогообложение. – 2009. – №1.
Жукова Н. Предпроверочный анали

Аннотация: Предметом данного исследования является механизм взаимодействия налоговых органов и органов внутренних дел, направленный на выявление незаконных схем по уклонению от уплаты налогов, в процессе осуществления налогового контроля. Целью настоящей статьи является выявление недостатков и пробелов в рассматриваемом взаимодействии как возможных факторов, снижающих результативность совместной деятельности. Особое внимание в статье уделено вопросу о месте и роли органов внутренних дел в налоговом контроле и в налоговых правоотношениях. В процессе исследования применялись следующие методы познания: экономико-статистический, историко-логический, графический, также применен системный подход, позволивший всесторонне изучить процесс взаимодействия налоговых органов и органов внутренних дел. Особым вкладом автора в исследовании темы является определение и раскрытие ряда проблем, существующих во взаимодействии, а также предложенные пути их решения. Основным выводом исследования является обоснованная необходимость формирования статуса органов внутренних дел в налоговом контроле, а также необходимость включения органов внутренних дел в состав участников налоговых правоотношений.

Ключевые слова: налоговый контроль, выездная налоговая проверка, межведомственное взаимодействие, органы внутренних дел, налоговые органы, следственные органы, уклонение уплаты налогов, налоговые преступления, материальный ущерб, результативность налогового контроля

Библиография:
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 18.07.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 29.01.2018) //Собр. законодательства Рос. Федерации. – 1998. –3 августа – № 31. – ст. 3824.;
«Об оперативно-розыскной деятельности»: Федеральный закон Рос. Федерации от 12.08.1995 №144-ФЗ // «Российская газета». – 1995. – 18 августа. – № 160;
«О полиции»: Федеральный закон Рос. Федерации от 07.02.2011 № 3-ФЗ (ред. от 29.12.2017) // Рос. газ. – 2011. – 8 февр. – № 25;
«О налоговых органах Российской Федерации»: Закон Рос. Федерации от 21.03.1991 № 943-1 (ред. от 03.07.2016) // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и ВС РФ. –1991. – 11 апреля. – № 15. – Ст. 492.;
«Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»: Приказ ФНС РФ от 30.05.2007 г. N ММ-3-06/333@ // «Финансовая газета». – 2012. – 31 мая.-№ 22;
«Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых право

Аннотация: Современная финансово-экономическая ситуация в стране свидетельствует о том, что перспективы дальнейшего сокращения налоговых поступлений и как следствие доходной части бюджета, становятся все более реальными. Поэтому в этих условиях налоговым рискам, причинам их возникновения и способам минимизации должно уделяться больше внимания. В статье налоговые риски исследуются с позиции государства, то есть как вероятность финансовых потерь вследствие недопоступления налоговых доходов в бюджеты соответствующих уровней бюджетной системы. Показывается необходимость отслеживания рисков при планировании налоговых поступлений и управления ими с целью минимизации их влияния. Проанализирована контрольная работа налоговых органов Республики Мордовия в части эффективности проведения выездных налоговых проверок, исследованы наиболее типичные варианты и схемы уклонения от уплаты налогов, приводящие к усилению налоговых рисков, предложена методика управления налоговыми рисками в налоговых органах. Разработана методика выявления, идентификации и минимизации негативного воздействия риска на уровень налоговых поступлений в бюджетную систему страны состоящая из четырех последовательных этапов: 1) идентификация налоговых рисков; 2) оценка налоговых рисков; 3) принятие управленческого решения; 4) контроль реализации принятого управленческого решения.

Ключевые слова: риск, налог, налоговые проверки, налоговое нарушение, доначисление, идентификация, оценка риска, факторы риска, минимизация риска, управление риском

Библиография:
Концепция системы планирования выездных налоговых проверок : Приказ ФНС России от 30.05.2007 г. № ММ-З-06/333@ [Электронный ресурс]. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
Айтхожина Г. С. Оценка налоговых рисков для целей планирования налогового контроля // Проблемы современной экономики (Новосибирск). – 2011. –№ 3-2. – С. 178-182.
Ефремова Т. А. Совершенствование организации планирования и проведения налоговых проверок как необходимое условие повышения их качества и результативности // Налоги и финансовое право. – 2014. – № 11. –С. 95-102.
Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. // Налоговые правонарушения и преступления. – 2011. – № 4. [Электронный ресурс]. URL: http://nalogprest.ucoz.ru/NPParhiv/NPP_4-2011-seit-.pdf (дата обращения 29.01.2015)
Пименов Н. А. Фискальные риски в системе налоговой безопасности предприятий и государства // Налоги. – 2010. – № 4. – С. 10-13.
Филиппова Н. А., Ефремова Т. А. Повышение результативности налогового контроля: теория

Аннотация: Предметом исследования выступают налоговые проверки. Рассматриваются особенности выездных и кафедральных налоговых проверок. указывается, что наиболее эффективной формой налогового контроля являются выездные налоговые проверки, так как многие налоговые правонарушения могут быть выявлены только в ходе их проведения. Автор отмечает, что такие проверки требуют тщательного отбора налогоплательщиков для осуществления контрольных мероприятий. Цель данной работы заключается в рассмотрении действующей практики выездных налоговых проверок и определении основных направлений совершенствования организации их планирования и реализации. В работе применены методы анализа и синтеза, научная абстракция, сравнение, обобщение и другие методы исследования. В статье проанализированы показатели проведения выездных налоговых проверок налоговыми органами РФ, раскрыты особенности методики выполнения контрольной работы основанной на качественном выборе объекта проверки. Показана необходимость развития предпроверочного анализа первичной информации о налогоплательщике при планировании выездных налоговых проверок. Обоснована целесообразность применения современных информационных технологий в процессе организации их планирования и проведения.

Ключевые слова: выездная проверка, налоговый орган, налоговый контроль, предпроверочный анализ, налогоплательщик, планирование, налоговый риск, автоматизация, эффективность, налоговое правонарушение

Библиография:
Гусева Т. А. Как эффективнее провести налоговую проверку [Электронный ресурс] / Т. А. Гусева// Финансы – 2011. – № 2 – Режим доступа: http://www.consultant.ru/
Ефремова Т. А. Модернизация и информатизация налоговых органов России: проблемы и перспективы / Т. А. Ефремова, Л. И. Ефремова // Налоги и налогообложение. – 2012. – № 8. – С. 45–53.
Ефремова Т.А. Использование информационных технологий в процессе проведения налогового контроля // Российское предпринимательство. – 2008. – № 3 Вып. 1 (107). – С. 185–189.
Ефремова Т.А. Совершенствование организации планирования и проведения налоговых проверок как необходимое условие повышения их качества и результативности // Налоги и финансовое право. – №11. – 2014. – С. 95–102.
Никулина Е. В. О проблемах эффективности планирования выездных налоговых проверок [Электронный ресурс] / Е. В. Никулина // Теория и практика общественного развития – 2011. – № 6 – Режим доступа: http://teoria-practica.ru/-6-2011/economics/nikulina.pdf
Сиразова Т. П. Предпроверо

Аннотация: Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие в процессе контроля за исполнением налоговой обязанности сельскохозяйственными товаропроизводителями в России .
Контроль за исполнением налоговой обязанности сельскохозяйственными товаропроизводителями в России представляет собой сложную систему взаимосвязанных и взаимозависимых элементов между налогоплательщиком - сельскохозяйственным товаропроизводителем и государством на основе конвергенции функций налогов и эластичности налоговой системы.
На наш взгляд к наиболее эффективным методам контроля за исполнением налоговых обязанностей сельскохозяйственными товаропроизводителями следует отнести встречную проверку и метод взаимного контроля, где осуществляется исследование нескольких документов, отражающих одну и туже или взаимоувязанные операции.
Таким образом, существует множество разнообразных методов осуществления налогового контроля, но всетаки необходимо продолжать совершенствовать теоретико-методическое обеспечение приоритетных направлений контроля за исполнением налоговой обязанности сельскохозяйственными товаропроизводителями, учитывая при этом специфику данной отрасли, а именно сезонность производства, зависимость от погодного фактора, специализацию и особенности средств производства. Методологической основой исследования послужили фундаментальные концепции, представленные в трудах отечественных и зарубежных ученых, законодательные и нормативно-правовые акты государственных органов власти, федеральные законы, Указы Президента и Постановления Правительства РФ, материалы научно-практических конференций, затрагивающие вопросы налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей.
В работе использованы абстрактно-логический, монографический, статистико-экономический и другие методы экономических исследований.
На наш взгляд целесообразно выделить четыре фактора, потенциально воздействующих на масштабы налоговой задолженности в сельском хозяйстве, а именно: темп экономического роста; удельный вес убыточных предприятий в экономике; номинальная фискальная нагрузка на предприятия; масштаб экспортных операций.
Как мы уже отмечали выше, по нашему мнению, важнейшей особенностью сельскохозяйственного производства, которую должна учитывать налоговая система, но которую не учитывает ЕСХН, является сезонность производства и несовпадение по времени пиков осуществления затрат и получения доходов. Одним из принципов, сформулированным еще А. Смитом, является «принцип удобства и времени взимания налога для налогоплательщика». Исходя из этого принципа, каждый налог из всей совокупности налогов должен взиматься в такое время и таким способом, которые предоставляют наибольшие удобства для налогоплательщика.
Именно эта особенность аграрного сектора и неадекватность налоговой системы приводят к неуклонному накоплению у сельхозпроизводителей долгов по штрафам и пенни, несмотря на их многократные списания и реструктуризации. Во всем мире налоги на сельское хозяйство уплачиваются в режиме индивидуальных подоходных налогов – по итогам года с рассрочкой внесения платежа в 3 месяца.

Ключевые слова: Налоговая обязанность, Сельскохозяйственные товаропроизводители, Налоговый контроль, Предварительный контроль, Текущий контроль, Последующий контроль, Камеральная проверка, Встречная проверка, Налоговая задолженность, ЕСХН

Библиография:
Барулин, С. В. Специальные налоговые режимы: теоретические и организационные основы / С. В. Барулин, Г.В. Жирова. // Финансы.-2010.-№10.-С. 32-36.
Боброва, Е. А. Теоретические аспекты специальных налоговых режимов / Е. А. Боброва, О. С. Чулкова. // Научные записки ОрелГИЭТ, 2010.-№1. – С. 193 – 197.
Ветрова, Н. М. Налоговое бюджетирование в сельскохозяйственных организациях [[Текст]] / М. Н. Ветрова // Бухучет в сельском хозяйстве. – Б. м. – 2012.-№1. – С. 34-38.
Внесены изменения в специальные налоговые режимы [[Текст]] // Экономика сельского хозяйства России. – Б.м. – 2012.-№8. – С.86 – 87.
Горина, Г. А. Специальные налоговые режимы [[Текст]] / Г. А. Горина, М. Е. Косов. – М: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 126 с.
Камалян, А. К. Оптимизация параметров развития производства и налогообложения в интегрированных формированиях АПК: монография / А. К. Камалян, А. С. Оробинский, И. В. Оробинская, Ю. Н. Парахин. – Воронеж: ФГОУ ВПО Воронежский ГАУ, 2010. – 203 с.
Касьянова, Г. Ю. Сельскохозяйственные товаропр

Аннотация: В статье проведен сравнительный анализ и сделано уточнение дефиниций: внутренний контроль и внутренний аудит, внутренний налоговый контроль и государственный налоговый контроль; определены элементы и цели функционирования системы внутреннего налогового контроля в хозяйствующих субъектах. Анализ проводиться на основе российского и украинского законодательства. Автор также исследует зарубежные примеры правового регулирования и практики внутреннего аудита и контроля, их проведения в рамках хозяйственной деятельности предприятий. Проводиться анализ внутренних структур предприятий в компетенцию которых входит проведение внутреннего контроля и аудита. Для оценки эффективности применяемых контрольных процедур автором предложены специальные показатели и формы контрольных аналитических ведомостей, которые рекомендуется использовать сотрудниками службы внутреннего налогового контроля хозяйствующего субъекта. Результаты исследования могут быть использованы как в теоретических работах для обоснования терминологического аппарата внутреннего налогового контроля, так и в практической деятельности внутренних контролеров (внутренних аудиторов). Сделан вывод о том, что в успешная реализация фискальной политики государства в современных условиях невозможна без наличия у налогоплательщика эффективной системы внутреннего налогового контроля.

Ключевые слова: внутренний контроль, модель COSO, внутренний налоговый контроль, внутренний аудит, система внутреннего контроля, налоговый контроль, налоговый мониторинг, горизонтальный мониторинг, рабочие документы аудитора, минимизация налоговых рисков

Библиография:
Ассоциация аудита и контроля информационных систем: [сайт]. URL: http://www www.isgr.ru (дата обращения: 28.11.2014).
Аудит налогообложения предприятий: уч. пособ. / О. А. Петрик, Г. М. Давидов, О. Ю. Редько. – Киев: ДННУ «Академия финансового управления», 2012. 352 с.
Василенко А.А., Нестеренко Н.А., Цепилова Е.С. Учет и аудит налогооблагаемых показателей. Ростов-на-Дону, 2009. 162 с.
Высотская А.Б. Налоговое планирование в управлении финансовой деятельностью предприятия // Налоги и налогообложение. 2012. № 2. С. 8-12.
Гостева М.А. Налоговый контроль как часть системы внутреннего контроля предприятия // Финансовый директор. 2008. № 3: [сайт]. URL: http://www.fd.ru/topic/30491.html (дата обращения: 29.11.2014).
Исследование текущего состояния и тенденций развития внутреннего аудита в России, 2013: [сайт]. URL: http://www.iia-ru.ru/files/documents_open/IIA%20and%20PwC%20survey_2013.pdf (дата обращения: 20.11.2014).
Малышкин А.И. Учет и аудит налогов в Украине: теория, методология, практика

Аннотация: Выездные налоговые проверки являются одной из действенных форм налогового контроля и призваны, в итоге, обеспечить результативность деятельности органов инспекции налоговой службы. Однако в последнее время собираемость налогов и сборов во многих районных инспекциях снижается и перед налоговыми органами все чаще встают вопросы повышения эффективности выездного контроля, с одной стороны путем выявления нарушений у налогоплательщиков и доначислений налоговых платежей в бюджет, с другой стороны снижение затрат на проведение таких проверок и оптимизации их соответствующих параметров. Все это побуждает необходимость модернизации принятых и действующих методик планирования выездных налоговых проверок. Монографическое исследование, ретроспективный анализ, практический опыт, метод экспертных оценок, методы экономического, эконометрического и экономико-математического анализа. Обобщены правовые аспекты налогового контроля, показано значение выездных налоговых проверок как основной формы налогового контроля, проведена оценка и анализ эффективности выездных налоговых проверок в ИФНС районного масштаба г. Пензы, выявлена зависимость показателей результативности налогового контроля от количества выездных налоговых проверок, проведена диагностика стратегии налогового органа и определены ее оптимальные критерии, получена модель оптимизации выездных налоговых проверок с позиции получения максимальной финансовой выгоды.

Ключевые слова: налоговый контроль, выездные налоговые проверки, диагностика, аналитика, моделирование выездных проверок, планирование, оптимизация, налоговая инспекция, дополнительные начисления, налоги и сборы

Библиография:
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.06.2014)
Самыгин Д.Ю. Моделирование выездных налоговых проверок в районной инспекции федеральной налоговой службы по Пензенской области / Д.Ю. Самыгин, А.А. Бикинева // Модели, системы, сети в экономике, технике, природе и обществе. – 2012. – № 2(3). – С. 55–60.
Тулемисов, Х. М. Инструментальные средства поддержки процесса планирования выездных налоговых проверок [Текст]: автореферат диссертации на соискание ученой степени канд. экон. наук :08.00.13 / Х. М. Тулемисов.-М., 2010.-25 с.
Оробинская И.В. Методические рекомендации по оптимизации налогообложения горизонтально - интегрированных объединений АПК // Налоги и налогообложение. - 2013. - 10. - C. 730 - 741. DOI: 10.7256/1812-8688.2013.10.9729.
Р. В. Удалов Применение аналитических инструментов
при осуществлении налогового контроля
(предпроверочный анализ) // Налоги и налогообложение. - 2012. - 5. - C. 33 - 37.
Г.С. Айтхожина Методическое обеспечение

Аннотация: Предметом настоящего исследования является взаимосвязь налоговых рисков и параметров финансового состояния хозяйствующих субъектов отрасли газоснабжения, а также собственно налоговые риски газоснабжающих организаций и методология их оценки. В качестве цели работы рассматривается разработка методики установления рискового статуса налогоплательщиков сферы газоснабжения. Применение «Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемых налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок», установленных Приказом ФНС РФ от 14.10.2008 N ММ-3-2/467@ в рамках налогового контроля деятельности крупнейших налогоплательщиков без учёта отраслевой специфики функционирования организаций не обеспечивает достоверности результатов установления уровня агрегированного налогового риска. Методологической основой исследования является диалектико-материалистический метод познания объективной действительности и основанные на нем общенаучные и частнонаучные методы: сравнение, синтез, анализ, дедукция, индукция. В статье представлен ряд финансовых коэффициентов, значение которых предлагается использовать в качестве индикаторов степени благонадёжности компаний отрасли газоснабжения как налогоплательщиков. Приведённые в статье результаты расчёта данных показателей для группы организаций, функционирующих на территории Центрального федерального округа, Западной Сибири и Дальнего Востока, являются обоснованием для вывода, согласно которому оценка налогового риска газоснабжающих компаний посредством сравнения фактических величин финансовых коэффициентов со средним значением таковых для сектора экономики, включающего производство и распределение газа, воды и электроэнергии (равно как и для отрасли газоснабжения), несостоятельно. Установление нормативов параметров финансового состояния хозяйствующих субъектов в качестве критериев допустимого уровня налогового риска целесообразно только в рамках различных подотраслей сферы газоснабжения. Объективное определение рискового статуса налогоплательщика отрасли подразумевает сопоставление его финансовых показателей со средним значением соответствующих коэффициентов для газораспределительных организаций или для юридических лиц, осуществляющих магистральную транспортировку природного газа.

Ключевые слова: газоснабжение, налоговый риск, финансовые коэффициенты, первоначальная стоимость газопровода, инвестиционная активность, рентабельность, финансовая устойчивость организации, оборачиваемость активов, отложенные налоговые обязательства, налоговая нагрузка

Библиография:
Пласкова Н. С. Теория и практика стратегического экономического анализа результативности бизнеса : монография. М. : МАКС Пресс, 2007. 368 с.
Омскоблгаз : [сайт]. URL: http://www.eomsk.ru/ (дата обращения: 15.09.2012).
Ковалёв В. В. Курс финансового менеджмента : учебник. М. : Проспект, 2009. 480 с.
Дальтрансгаз: [сайт]. URL: http://www.daltransgas.ru/ (дата обращения: 08.08.2013).
Гневашева В. А. Прогнозирование экономики : понятия и история // Знание. Понимание. Умение. 2005. № 2. С. 141-144.
Географический энциклопедический словарь : географические названия / под ред. А. Ф. Трёшникова. 2-е изд., доп. М. : Советская энциклопедия, 1989. 592 с.
Газпром : [сайт]. URL: http://www.gazprom.ru/ about/production/gasification/ (дата обращения: 26.12.2012).
С. 64-67. 6. Газовые сети и газохранилища : учеб. пособ. / под ред. Ю. Д. Знаменкова. Тюмень : Вектор Бук, 2004. 208 с.
Виноградова О. Газификация всей России? // Нефтегазовая Вертикаль. 2012. №
Владимироблгаз : [сайт]. URL: htt

Аннотация: Выездную налоговую проверку можно условно разделить на 2 части. Первая часть проходит в стенах офиса, когда проверяющие ищут (и чаще всего находят) налоговые правонарушения, вторая начинается после того, как они уходят: акт, разногласия, решение и т.п. Применяя к процессу налоговой проверки закон Парето или принцип 80/20, который гласит, что небольшая доля прилагаемых усилий отвечает за большую долю результатов, понимаем, что первая часть, отнимая у нас 80% сил, времени и нервов, даст только 20% результата, и гораздо большее внимание надо оказывать именно второй части, работе с налоговыми органами по спорным вопросам.

Ключевые слова: Налоги и налообложение, стратегия, проверка, налоговая, налоговики, документы, Минфин, кодекс, суды, организация

Библиография:

Аннотация: Рассмотрена проблематика оценки результатов планирования в системе подготовки выездного налогового контроля, которая до настоящего времени игнорируется в действующих условиях планирования налоговых проверок. Раскрыта недостаточная теоретическая и практическая разработка вопроса, обоснованы значение и необходимость оценки как инструмента саморазвития системы планирования. Обобщены требования к формированию системы индикативных ключевых показателей результативности и эффективности планирования налоговых проверок и сложившаяся практика. Предложена и аргументирована авторская методика оценки, направленная на получение достаточно обоснованных, объективных результатов оценки качества постановки дел по планированию налоговых проверок и выявлению внутренних резервов дальнейшего совершенствования системы планирования. Раскрыты области ее применения на различных уровнях планирования налогового контроля.

Ключевые слова: налоговый контроль, налоговые проверки, система планирования, методика оценки результативности.

Библиография:
Алиев Г.Х. Налоговый контроль и оценка его эффективности на современном этапе. – Махачка ла: Наука плюс, 2006. 102 с.
Ануфриева Е.М. Организация и эффективность деятельности органов налогового контроля по выявлению и пресечению уклонений от уплаты налогов: дис. ... канд. экон. наук. – Пенза, 2009. 179 с.
Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент. Учебное пособие. – М.: Изд-во: Омега-Л, 2007. 272 с.
Дадашев А.З. Налоговый контроль в Российской Федерации : учебное пособие / А.З. Дадашев, И.Р. Пайзулаев. – М. : КНОРУС, 2012. 126 с.
Джамурзаев Ю.Д. Методические подходы к организации деятельности налоговых органов в целях повышения эффективности налогового администрирования: монография / Ю.Д. Джамурзаев; под ред. А.Б. Паскачева и Г.Н. Хубаева. – Ростов-на-Дону, 2009. 347 с.
Иванова Е.В. Об оценке эффективности налогового контроля // Финансы. 2008. №1. С. 76–77.
Иванова Е.В. Совершенствование методики оценки эффективности налогового контроля : дис. ... канд. экон. наук. – М

Аннотация: Реализация прав налоговых органов в рамках выездной налоговой проверки приводит нивелированию прав налогоплательщика – физического лица. Назначение и проведение выездной проверки не только нарушает права физических лиц установленные Конституцией РФ и Налоговым Кодексом РФ, но и отсутствует законный характер и цель в ее проведении. Проведение в отношении физического лица выездной проверки без дополнительных (специальных для этой проверки) правомочий превращает ее в повторную камеральную проверку. Кроме того, статус «выездной» дает возможность принять админис- тративным органом юрисдикционного акта на преодоление судебного акта вынесенного по результатам рассмотрения спора по камеральной проверке. (На данный момент Конституционный суд рассматривает материалы по данному вопросу).

Ключевые слова: юриспруденция, налоги, налогообложение, выездная, налоговая, проверка, отношении, физических, лиц, незаконна.

Библиография:

Аннотация: Автор описывает правовое и организационное обеспечение взаимодействия органов внутренних дел и федеральной налоговой службы в сфере противодействия налоговым правонарушениям и преступлениям.
Ключевые слова для статьи: налог, ФНС, ОВД, правонарушение, преступление, взаимодействие, проверка, милиция, ОРД.

Ключевые слова:

Библиография:

Аннотация: По мнению автора, эффективная борьба с фирмами-«однодневками» возможна лишь при тесном взаимодействии контролирующих органов. Только в этом случае своевременно удастся раскрыть даже самые сложные и запутанные схемы уклонения от уплаты налогов. При этом такого рода мероприятия фактически не требуют дополнительного финансирования, а эффект от их реализации не заставит себя долго ждать.

Ключевые слова: милиция, МВД, ФНС, однодневки, контроль, преступление, правонарушение, уклонение, налог, взаимодействие

Библиография:

Аннотация: В статье приводятся характерные черты компаний международного бизнеса. Представлен обзор существующих подходов к пониманию прав налоговых органов в сфере контроля сделок налогоплательщиков, а также различных принципов определения рыночных цен. Автор делает вывод, что определение прибыли «обычной для данной сферы деятельности» (прибыли по отрасли) не характерно для рыночной экономики и в современных условиях узнать его практически невозможно.
Ключевые слова для статьи: ФНС, проверка, оффшор, цена, прибыль, принцип, контроль, спор, суд, арбитраж.

Ключевые слова:

Библиография:

Аннотация: Профессиональные оценщики становятся незаменимыми в работе налоговых органов при определении рыночной цены товара (работ, услуг). Настоящая статья, обращает внимание на возможное изменение в механизме доказывания налоговым органом рыночных цен при реализации (товара, работ, услуг) в ходе проведения контрольных мероприятий. Выводы, которые делает автор достаточны просты «налоговые органы при определении рыночной цены товара (работ, услуг) не будет самостоятельно определять рыночную цену механизмами, закрепленными в статьи 40 Налогового кодекса РФ, а будут обращаться к оценщикам».
Ключевые слова для статьи: ФНС, проверка, оценщик, цена, товар, принцип, контроль, спор, суд, арбитраж.

Ключевые слова:

Библиография:

Аннотация: В статье рассмотрены вопросы организации аналитической работы налоговых органов: состав и структура аналитических записок, формируемых налоговыми органами, содержание их основных разделов. Проанализированы основные проблемы, возникающие в ходе аналитической работ, и предложены пути их решения.
Ключевые слова для статьи: налоговые проверки, анализ, налоговые органы, отчёт, методика, отчётность.

Ключевые слова:

Библиография:

Аннотация: Автором обоснован переход к перспективному годовому планированию выездных налоговых проверок налогоплательщиков. Подробно раскрыты этапы проведения перспективного планирования, включая уровни анализа финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика. Показаны преимущества перспективного планирования выездных налоговых проверок.
Ключевые слова для статьи: планирование, налоговые проверки, выездные проверки, перспективное планирование, налоговые органы, анализ, отчёт, методика, отчётность.

Ключевые слова:

Библиография:

Аннотация: ФНС России впервые разработана общедоступная Концепция системы планирования выездных налоговых проверок, которая утверждена Приказом ФНС России в мае 2007 г. Теперь налогоплательщики самостоятельно могут оценивать налоговые риски по общедоступным критериям. Тем самым представители налоговой администрации предоставляет налогоплательщику шанс самостоятельно исправить негативные показатели и избежать тем самым налоговых рисков. При этом автор обращает внимание, что увеличение налоговых рисков связано не только с применением налогоплательщиками отраженных в критериях незаконных схем оптимизации налогообложения, но и имеющим место вариативным толкованием действующего налогового законодательства.

Ключевые слова: налоговая проверка, налоговые риски, планирование, критерии, налоговые схемы, налоговый контроль

Библиография:

Аннотация: Автор считает, что не все налоговые риски возникают из действий налогоплательщиков. В качестве примера такой ситуации называется возникновение налоговых рисков у налогоплательщиков в связи с применением налоговыми органами в своей работе критериев для самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемых налоговыми органами в процессе отбора объектов для провидения выездной налоговой проверки. Выделены критерии, влекущие наибольшие налоговые риски для налогоплательщика и анализирует их содержание. Также автором предлагается комплекс мер безопасности по снижению налоговых рисков.

Ключевые слова: налоговая проверка, налоговые риски, планирование, критерии, налоговые схемы, налоговый контроль

Библиография:

Аннотация:

Ключевые слова:

Библиография:

Аннотация:

Ключевые слова:

Библиография:

Аннотация:

Ключевые слова:

Библиография:

Аннотация:

Ключевые слова:

Библиография:

Аннотация:

Ключевые слова:

Библиография:

Аннотация:

Ключевые слова:

Библиография:

Аннотация:

Ключевые слова:

Библиография:

Аннотация:

Ключевые слова:

Библиография:

Аннотация:

Ключевые слова:

Библиография:

Аннотация:

Ключевые слова:

Библиография:

Аннотация:

Ключевые слова:

Библиография:

Аннотация:

Ключевые слова:

Библиография:

Аннотация:

Ключевые слова:

Библиография:

Аннотация:

Ключевые слова:

Библиография:

Аннотация:

Ключевые слова:

Библиография:

Аннотация:

Ключевые слова:

Библиография: