Аннотация: Предмет исследования - налоговые поступления регионов и округов РФ и факторы, на них влияющие. В работе выделяются четыре фактора налоговых поступлений: фактор общефедеральной налоговой доходности, фактор относительной налоговой доходности в регионе, фактор экономического роста и фактор роста цен в регионе (округе). Первый фактор оценивает влияние на динамику налоговых поступлений изменения налоговой политики федерального центра и налогового администрирования в стране в целом, а также структурных сдвигов в экономике страны, влияющих на общий уровень налогообложения. Второй фактор отражает изменение структуры экономики региона и непосредственное влияние региональной налоговой политики на налоговые поступления региона. Третий фактор отражает влияние на налоговые поступления роста экономики региона в реальном выражении. Четвертый фактор оценивает, каким образом инфляция сказалась на итоговых показателях налоговых доходов региона. Работа выполнена на основе официальных статистических данных Росстата и Федеральной налоговой службы за 2006-2013 гг. На основе анализа российской и зарубежной литературы исследованы подходы к моделированию налоговых систем и декомпозиции факторов, влияющих на общий уровень и динамику налоговых поступлений. Предложена четырехфакторная мультипликативная модель формирования налоговых поступлений. С помощью логарифмического метода факторного анализа проведена оценка влияния каждого фактора на изменение общих налоговых поступлений регионов и округов РФ. Проведенный анализ на основе предложенной мультипликативной модели позволил оценить влияние общефедеральной налоговой доходности, отклонения от нее, а также экономического роста и инфляции на налоговые поступления регионов и округов РФ в динамике за 7 лет. Получены следующие результаты: 1) фактор общефедеральной налоговой доходности оказывает относительно равномерное влияние на налоговые поступления регионов, однако его направленность и сила изменяется в разные годы; 2) фактор относительной налоговой доходности в небольшом количестве регионов задан тенденцией, но в большинстве подвержен разнонаправленным колебаниям; 3) фактор экономического роста оказывал в основном положительное и уменьшающееся по годам, дифференцированное влияние на налоговые поступления регионов; 4) инфляционный фактор оказал преобладающее и увеличивающееся влияние на прирост налоговых поступлений в регионах и округах. Полученные результаты могут быть полезными при оценке качества налоговой политики на региональном и федеральном уровнях.
Ключевые слова: инфляционный фактор, реальный ВРП, экономический рост, федеральные округа, логарифмический метод, регионы РФ, факторный анализ, относительная налоговая доходность, налоговая доходность, налоговые поступления
Библиография:
Sá C., Martins A., Gomes C. Tax morale, Occupation and Income Level: An Analysis of Portuguese Taxpayers // Journal of Economics, Business and Management, Vol. 2, No. 2, May 2014, pp. 112-116.
Downs A., Stetson B. Economic and Non-Economic Factors: An Analysis of Corporate Tax Compliance //Advances in Taxation, Vol.21, 2014, pp. 37 – 72.
Karagöz K. Determinants of Tax Revenue: Does Sectorial Composition Matter? // Journal of Finance, Accounting and Management, 4(2), July 2013, pp. 50 – 63.
Kaya A., Sen H. Taxes and Private Consumption Expenditure: A Component Based Analysis for Turkey // MPRA Paper No. 61857, posted 5, February 2015.
Sharma P., Singh J. Determinants of tax-revenue in India: a principal component analysis approach // International Journal of Economics and Business Research, Vol. 10, No. 1, 2015, pp. 18 – 29.
Ohno T., Hotei M., Sato E., Umezaki C. Decomposition of the Variation of Corporate Tax Revenues : Based on Consideration of Corporate Tax Paradox // Public Policy Review (Article provided by Policy Research Institute, Ministry of Finance Japan), Vol.11, No.2, March 2015, pp. 333-360.
Serkah M., Abizadeh S. Economic growth and tax components: an analysis of tax changes in OECD // Applied Economics, Vol. 37, Iss. 19, 2005, pp. 2251 – 2263.
Castro G. Á., Camarillo D. B. R. Determinants of tax revenue in OECD countries over the period 2001–2011 // Contaduría y Administración, Vol. 59, Iss. 3, October–December 2014, pp. 35 – 59.
Mahdavi S. The level and composition of tax revenue in developing countries: Evidence from unbalanced panel data // International Review of Economics & Finance, Vol. 17, Iss. 4, October 2008, pp. 607 – 617.
Ананиашвили Ю., Папава В. Налоги, технология производства и экономический рост // Общество и экономика, 2011, № 4, c. 172-196.
Ананиашвили Ю., Папава В. Роль средней налоговой ставки в кейнсианской модели совокупного спроса // Общество и экономика, 2010, № 3, c. 61-80.
Качур О. О понятии и оценке налогового бремени // Общество и экономика, 2015, № 10, c. 85-91.
Балацкий Е., Екимова Н. Налогово-бюджетная политика и экономический рост // Общество и экономика, 2011, № 4, c. 197-214.
Шестоперов А., Фокина А. Налоговая политика как инструмент диверсификации экономики России // Общество и экономика, 2010, № 7, c. 219-231.
Малкина М.Ю., Балакин Р.В. Факторный и кластерный анализ налоговых доходов регионов Российской Федерации // Вопросы управления, 2013, № 4 (6), c. 113-121.
Малкина М.Ю., Павлинова О.В. Факторный анализ и оценка поступлений НДПИ от нефтедобычи в Российской Федерации и ее регионах // Экономический анализ: теория и практика, 2015, № 14 (413), c. 35-48.
References (transliteration):
Sá C., Martins A., Gomes C. Tax morale, Occupation and Income Level: An Analysis of Portuguese Taxpayers // Journal of Economics, Business and Management, Vol. 2, No. 2, May 2014, pp. 112-116.
Downs A., Stetson B. Economic and Non-Economic Factors: An Analysis of Corporate Tax Compliance //Advances in Taxation, Vol.21, 2014, pp. 37 – 72.
Karagöz K. Determinants of Tax Revenue: Does Sectorial Composition Matter? // Journal of Finance, Accounting and Management, 4(2), July 2013, pp. 50 – 63.
Kaya A., Sen H. Taxes and Private Consumption Expenditure: A Component Based Analysis for Turkey // MPRA Paper No. 61857, posted 5, February 2015.
Sharma P., Singh J. Determinants of tax-revenue in India: a principal component analysis approach // International Journal of Economics and Business Research, Vol. 10, No. 1, 2015, pp. 18 – 29.
Ohno T., Hotei M., Sato E., Umezaki C. Decomposition of the Variation of Corporate Tax Revenues : Based on Consideration of Corporate Tax Paradox // Public Policy Review (Article provided by Policy Research Institute, Ministry of Finance Japan), Vol.11, No.2, March 2015, pp. 333-360.
Serkah M., Abizadeh S. Economic growth and tax components: an analysis of tax changes in OECD // Applied Economics, Vol. 37, Iss. 19, 2005, pp. 2251 – 2263.
Castro G. Á., Camarillo D. B. R. Determinants of tax revenue in OECD countries over the period 2001–2011 // Contaduría y Administración, Vol. 59, Iss. 3, October–December 2014, pp. 35 – 59.
Mahdavi S. The level and composition of tax revenue in developing countries: Evidence from unbalanced panel data // International Review of Economics & Finance, Vol. 17, Iss. 4, October 2008, pp. 607 – 617.
Ananiashvili Yu., Papava V. Nalogi, tekhnologiya proizvodstva i ekonomicheskiy rost // Obshchestvo i ekonomika, 2011, № 4, c. 172-196.
Ananiashvili Yu., Papava V. Rol' sredney nalogovoy stavki v keynsianskoy modeli sovokupnogo sprosa // Obshchestvo i ekonomika, 2010, № 3, c. 61-80.
Kachur O. O ponyatii i otsenke nalogovogo bremeni // Obshchestvo i ekonomika, 2015, № 10, c. 85-91.
Balatskiy E., Ekimova N. Nalogovo-byudzhetnaya politika i ekonomicheskiy rost // Obshchestvo i ekonomika, 2011, № 4, c. 197-214.
Shestoperov A., Fokina A. Nalogovaya politika kak instrument diversifikatsii ekonomiki Rossii // Obshchestvo i ekonomika, 2010, № 7, c. 219-231.
Malkina M.Yu., Balakin R.V. Faktornyy i klasternyy analiz nalogovykh dokhodov regionov Rossiyskoy Federatsii // Voprosy upravleniya, 2013, № 4 (6), c. 113-121.
Malkina M.Yu., Pavlinova O.V. Faktornyy analiz i otsenka postupleniy NDPI ot neftedobychi v Rossiyskoy Federatsii i ee regionakh // Ekonomicheskiy analiz: teoriya i praktika, 2015, № 14 (413), c. 35-48.