Аннотация: В настоящей статье будут рассмотрены новшества НК РФ, в частности, введенная гл. 26.5 НК РФ – Патентная система налогообложения. Новшества закона установили иной порядок исчисления и уплаты данного налога. Налог распространил свое действие исключительно на налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей. Представленный сравнительный анализ дает возможность выделить плюсы и минусы новой системы налогообложения.

Ключевые слова: Налоги и налогообложение, патентная система налогообложения, специальные налоговые режимы, налогообложение на основании патента, налоги, ПСН, СНР, патент, правовое регулирование уплаты налога на основании, порядок исчисления налога

Abstract: This article considers the Patentbased taxation system – a novelty introduced into chapter 26.5. of the Tax Code. The changes in legislation have established a new procedure for the calculation and payment of this tax. This tax covers exclusively sole proprietors. The author offers analysis that allows to weight the advantages and the disadvantages of the new tax system.

Keywords: Taxes and taxation, patentbased tax system, special tax regimes, taxation, patent, legal regulation of tax payment under Law, procedure of tax calculation

Аннотация: Ведется постоянная работа, направленная на реформирование налогового законодательства Беларуси и совершенствования методов налогового администрирования. Это позволяет сделать национальное налогообложение эффективным инструментом пополнения государственного бюджета и одновременно использовать его для стимулирования деловой активности в республике и роста экономического потенциала страны.

Ключевые слова: Налоги и налообложение, налогообложение, реформы, Республика Беларусь, оптимизация, расходы, администрирование, отчисления, ставки, отчетность

Abstract: A significant amount of work is being put into the reformation of Belarusian Tax Law to improve the methods of tax administration. This permits the national tax system to become an efficient tool for replenishment of the budget, and for stimulation of business activity and growth of economic potential of the country.

Keywords: Taxes and taxation, taxation, reform, Republic of Belarus, optimization, expenses, administration, deductions, rates, accounting

Аннотация: В статье проведен обзор истории развития института налогового контроля с Древней Руси вплоть до преобразований 90-х гг. XX в.. В рамках исследуемой темы на различных этапах истории Российского государства отмечаются наиболее значимые аспекты становления системы налогового контроля. Например, влияние татаро-монгольского ига на систему налогообложения; создание коллегий и института фискалов при Петре I; учреждение должности податных инспекторов при Александре III. Актуальность темы состоит в изучении источников современной системы налогового контроля в РФ с целью более эффективного проведения последующих реформ.

Ключевые слова: Налоги и налообложение, Налоговый контроль, налоговые органы, методика сбора налогов, татаро-монгольское иго, Петр I, Александр III, фискалы, податный инспектор, Наркомфин

Abstract: The article surveys the history of tax control development from IX century Russia, all the way to the reforms of 1990-s. Within the target timeframe, different periods of history have their significant aspects of tax control development. For example, the influence of Tatar and Mongol invasion on the tax system, the creation of Colleges and the introduction of Fiscal officials under Peter I; the establishment of assessor inspectors under Alexander III. The importance of this topic is studying the roots of modern system of tax control in Russia for more efficient reformation.

Keywords: Taxes and taxation, tax control, tax organs, methodology of tax collection, Tatar and Mongol invasion, Peter I, Alexandr III, Fiscal officials, assessor inspectors, Soviet ministry of finance

Аннотация: Выездную налоговую проверку можно условно разделить на 2 части. Первая часть проходит в стенах офиса, когда проверяющие ищут (и чаще всего находят) налоговые правонарушения, вторая начинается после того, как они уходят: акт, разногласия, решение и т.п. Применяя к процессу налоговой проверки закон Парето или принцип 80/20, который гласит, что небольшая доля прилагаемых усилий отвечает за большую долю результатов, понимаем, что первая часть, отнимая у нас 80% сил, времени и нервов, даст только 20% результата, и гораздо большее внимание надо оказывать именно второй части, работе с налоговыми органами по спорным вопросам.

Ключевые слова: Налоги и налообложение, стратегия, проверка, налоговая, налоговики, документы, Минфин, кодекс, суды, организация

Abstract: Field tax audit can be roughly divided into two halves. The first half takes place in the company’s office, which is searched for evidence of tax offenses (which is often found), and the second half begins after they’ve left and initiated procedure. By applying the Pareto, or the 80/20 principle, according to which a small part of applied effort results in the major part of the outcome, we realize that the first half, taking 80% of our time and patience, results in 20% of the procedure’s output; thus, the majority of our attention should be focused on the second half – the procedure itself, which involves work with tax organs and solving of disputes.

Keywords: Taxes and taxation, strategy, verification, tax, tax organs, documents, Ministry of Finance, codex, courts, organization

Аннотация: статье обосновываются и рассматриваются методики определения налоговой нагрузки, а также основные моменты, которые необходимо учитывать при организации налогового планирования на предприятии. Подчеркивается особая ответственность службы внутреннего контроля в вопросах скрупулезного контроля налоговых платежей. Обращается внимание указанной службы на то, что необходимо в ходе планирования и организации ее деятельности в области налогообложения принимать во внимание приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ «Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок».В статье рассмотрены методики определения налоговой нагрузки на основе финансово-экономических показателей предприятия. Автором приведены пять методик, их обоснование, формулы, по которым рассчитываются показатели, расшифровка элементов и рекомендации по их применению.Рассмотренные автором методики определения налоговой нагрузки позволят помочь службе внутреннего контроля предприятия учесть те нюансы, которые позволят осуществлять качественное налоговое планирование. В статье автор приводит основные элементы налогового планирования, которые включают: определение основных принципов; анализ проблем и постановка задач; определение основных инструментов, которые может использовать предприятие; создание схемы налогообложения; осуществление финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с разработанной схемой налогообложения, а также приводит основные принципы налогового планирования: соблюдение требований действующего законодательства при осуществлении налогового планирования и снижение совокупных налоговых обязательств предприятия в результате применения инструментов налогового планирования.

Ключевые слова: налоговая нагрузка, методика, внутренний контроль, выручка, затраты, налоговый контроль, налоговое планирование, налогоплательщик, налоговое бремя, налоговые платежи

Abstract: The article explores and substantiates the methods for determining tax burden, as well as main factors to be considered during tax planning in enterprises, accenting special responsibilities of internal control departments over tax management. The author draws attention to the fact that the tax-planning practice of such departments must take into account the Federal Tax Service Order of 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ «On the assertion of the field tax audit planning system». This article examines the methods for determining the tax burden, based on financial and economic characteristics of the enterprise. The author offers five methods for this purpose, as well as their substantiation and formulae, along with the recommendations for their use. Those methods of determining tax burdens will have the internal control departments to take into account nuances which would allow for higher quality tax planning. The author also states the main elements of tax planning, which include: definitions of main principles, problem analysis and formulation of goals, defining main tools which the enterprise has access to; formulation of the tax layouts; financial and economical practice, in accordance to the formulated tax layout. The author also defines the main principles of tax planning: compliance with the Law in the process of tax planning and lowering the enterprise’s tax burden total by implementing advanced tax planning methods.

Keywords: tax burden, method, internal control, income, spending, tax control, tax planning, tax-payer, tax, tax payment

Аннотация: В статье раскрываются вопросы, связанные с оценкой налоговой системы и роли банков в регулировании налоговых платежей. Кроме того в работе проанализирована доля налоговых платежей, контролируемых Федеральной налоговой службой в объеме ВВП. Определенное место в этом важном деле отводится коммерческим банкам. Они имеют публично-правовые обязанности по уплате налогов. За неисполнение или ненадлежащее исполнение этих обязанностей банки несут ответственность, установленную НК РФ.

Ключевые слова: Налоги и налообложение, банк, платежи, показатели, оценка, система, бюджет, налогоплательщик, налог, нагрузка

Abstract: The article examines the issues affecting the evaluation of tax system and the role of banks in tax payment regulation. The author also analyzes the percentage of tax payments controlled by the Federal tax service in relation to gross domestic product. Commercial banks have a special role in this important aspect of the economy – they possess public and legal responsibilities in the sphere of tax-payment. The banks are liable for failure to perform, or improper fulfillment of their responsibilities, according to the Tax code of Russian Federation.

Keywords: Taxes and taxation, bank, payments, indicators, evaluation, system, budget, tax-payer, tax, burden

Аннотация: Транспортный налог является региональным и в связи с этим законодательные органы власти наделены правом устанавливать дифференциацию налоговых ставок и вводить льготы по налогу. В Налоговом Кодексе РФ четко определены критерии дифференциации налоговых ставок, а именно в отношении каждой категории транспортных средств, с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, с учетом экологического класса транспортных средств. Законодательство ряда субъектов Российской Федерации устанавливает дифференциацию налоговых ставок по транспортному налогу по неустановленным в Налоговом Кодексе РФ критериям (в зависимости от места происхождения транспортного средства, в зависимости от грузоподъёмности, в зависимости от субъекта обложения). Скрытой формой дифференциации ставок по неустановленным в Налоговом Кодексе РФ критериям являются региональные налоговые льготы в виде пониженных налоговых ставок, которые установлены для всех налогоплательщиков. В связи с этим необходимо приведение норм регионального законодательства ряда субъектов РФ в соответствие с федеральным.

Ключевые слова: транспортный налог, дифференциация ставок, критерии дифференциации, налоговые льготы, региональное законодательство, региональные налоги, противоречие законодательству, полномочия регионов, региональные льготы, налоговые ставки

Abstract: Vehicle tax is a regional tax, thus, legislative organs have the authority to differentiate its rates and introduce exemptions. The Russian Tax Code has distinct differentiation criteria for tax rates, related to the vehicle category, age and environment class. Regional law of Russian Federation determines differentiation of vehicle tax rates by criteria not mentioned by the Federal Tax Code (for example, based on the tonnage of the vehicle, its place of origin, or the subject of taxation). Hidden forms of differentiation, not determined by the Federal Tax Code also include regional exemptions from tax base, set for all tax payers. Thus, it is necessary for regional Law to be brought to be brought in line with Federal law.

Keywords: vehicle tax, differentiation of rates, criteria for differentiation, tax exemptions, regional law, regional tax, contradiction of law, regional authority, regional exemptions, tax rates

Аннотация: Борьба с налоговой преступностью имеет особое значение для современного российского общества. Неисполнение обязанностей налогового агента является весьма распространённым налоговым преступлением. Рассмотрению состава данного преступления и выявлению проблем применения уголовной ответственности за совершение последнего и посвящена настоящая статья.

Ключевые слова: Налоги и налообложение, ответственность, обязанность, налоговый агент, состав, преступление, совершенствование, законодательств, налоги, сборы

Abstract: Combating tax crime holds special significance for modern Russian society. Failure to perform the duties of a tax agent is a wide-spread tax crime. The article is aimed at examining this corpus delicti and uncovering the issues of legal practice involving this particular delict.

Keywords: Taxes and taxation, liability, responsibility, tax agent, corpus, crime, improvement, Law, taxes, dues