Рус Eng Cn Перевести страницу на:  
Please select your language to translate the article


You can just close the window to don't translate
Библиотека
ваш профиль

Вернуться к содержанию

Налоги и налогообложение
Правильная ссылка на статью:

Шередеко Е.В., Пинская М.Р. Прогноз поступлений налога на доходы физических лиц с учетом территориального размещения человеческого капитала

Аннотация: Предметом исследования настоящей статьи является налог на доходы физических лиц в случае изменения порядка уплаты налога на зачисление по месту жительства налогоплательщиков. Авторы с учетом размещения человеческого капитала и пространственной мобильности населения пилотных регионов (Краснодарский край, Белгородская область, Владимирская область, Липецкая область, Республика Татарстан, Тамбовская область, Саратовская область, Приморский край, Красноярский край, Курганская область, Республика Коми, Республика Адыгея, Ленинградская область, Чувашская Республика, Республика Калмыкия, Московская область, Тульская область, Ивановская область, Еврейская автономная область) рассматривают, каким образом изменение порядка уплаты налога на доходы физических лиц окажет влияние на объем налоговых поступлений в консолидированный бюджет субъекта РФ. В целях составления прогноза поступления налога на доходы физических лиц использовались методы синтеза, анализа, графического и статистического представления процессов и явлений. При анализе проектов нормативно-правовых актов применялся формально-юридический метод исследования. Основные выводы проведенного исследования заключаются в отсутствии негативного влияния изменения порядка уплаты налога на доходы физических лиц по месту регистрации на сбалансированность консолидированных бюджетов субъектов РФ, а также в предложениях по совершенствованию налогового законодательства РФ. В последующем данный прогноз можно будет сделать на платформе ГИС. Статья выполнена в рамках Государственного задания Финансовому университету в 2016 г. по теме: " Разработка концептуальной модели геоинформационной системы развития человеческого капитала и оценки пространственной мобильности регионов России".


Ключевые слова:

НДФЛ, порядок уплаты налога, консолидированный бюджет, доходы бюджета, налоговые доходы бюджета, человеческий капитал, пространственная мобильность, субъекты Российской Федерации, геоинформационная система, налоговое законодательство

Abstract: The subject of this article is the income tax in case of changing the order of paying tax depending on the place of residence of taxpayers. Based on the deployment of human capital and spatial mobility of the population in the pilot regions (Krasnodar Krai, Belgorod region, Vladimir region, Lipetsk region, Republic of Tatarstan, Tambov region, Saratov region, Primorsky Krai, Krasnoyarsk Krai, Kurgan region, Komi Republic, Republic of Adygea, Leningrad region, Chuvash Republic, Republic of Kalmykia, Moscow region, Tula region, Ivanovo region, Jewish Autonomous Region) the authors review how the change in the order of paying personal income tax will affect the amount of tax revenues to the consolidated budget of a Russian Federation constituent. For the purpose of forecasting the amount of income tax, the authors have used the methods of synthesis, analysis, geographic and statistical representation of processes and phenomena. When analyzing draft laws and regulations, the authors have used a technical research method. The main conclusion of the research is that there is no negative influence of the change in the order of paying income taxes depending on the place of residence of taxpayers on the balanced state of Russian Federation constituents' consolidated budgets. The other result of the research is the authors' recommendations on improving the Russian Federation tax legislation. In the future such forecasts can be made on the GIS platform. The research was carried out as part of the State Task for the Financial University in 2016 'To Develop a Conceptual Model of the Geographic Information System of the Human Capital Development and Evaluation of the Spatial Mobility of Russia's Regions'. 


Keywords:

Russian Federation constituents, spatial mobility, human capital, tax revenues, budget revenues, consolidated budget, tax payment procedure, income tax, geographic information system, tax legislation


Эта статья может быть бесплатно загружена в формате PDF для чтения. Обращаем ваше внимание на необходимость соблюдения авторских прав, указания библиографической ссылки на статью при цитировании.

Скачать статью

Библиография
1. Областной бюджет недополучает 80 млрд налогов ежегодно.Портал торговли и услуг Московской области [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.torg-reestr.ru/news/1775/1451.html
2. О межрегиональной трудовой миграции. Федеральная служба статистики.[Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.gks.ru/free_doc/new_site/population/trud/migrac/mtm_2015.htm
3. Колодин Д.М., Попков С.Ю. Проблемы перехода на зачисление НДФЛ по месту жительства налогоплательщика // Налоговая практика и практика.- 2008. - № 29(317).- С. 43-50.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.07.2016) // "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340
5. Зверева Т.В. Налоговый контроль предпринимателей, выступающих в роли налоговых агентов при исчислении и уплате НДФЛ // Экономика. Налоги. Право. - 2015.- № 1.- С. 134-138
6. Смирнова Е.Е. Эффективность администрирования налога на доходы физических лиц // Научное мнение. - 2015. - № 2-3.- С. 37-40.
7. Пыльцина М.В., Казьмина А.Г., Оробинская И.В. Минимизация налога на доходы физических лиц с использованием вспомогательного способа // Финансы и кредит. - 2012. - № 21(50).
8. Шемякина М.С. Моделирование налогового потенциала региона // Финансы и управление. - 2015. - № 2.- 1-43.
9. Черхарова Н.И. Построение вероятностной модели прогнозирования динамики налоговых поступлений на примере налога на доходы физических лиц // Известия Байкальского государственного университета. - 2010.- № 4.- С. 148-151.
10. Коростелева В.В. Анализ факторов, влияющих на поступления налога на доходы физических лиц (на примере Ханты-Мансийского Автономного Округа-Югры) // Экономика и социум.- 2014. -№ 1-2 (10). - С. 13-21.
11. Казьмин А.Г., Оробинская И.В. Анализ поступления налогов в бюджеты областей Центрально-Чернозёмного района // Финансы и управление.- 2012.- №1.- С.156-211.
12. Королева Л.П., Ермошина Т.В. Анализ влияния норматива отчислений от налога на доходы физических лиц в бюджеты городских округов на уровень их бюджетообеспеченности и привлекательности (на примере городских округов субъектов Приволжского федерального округа РФ) // Налоги и налогообложение. - 2014. - № 1. - С.7-22.
13. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.gks.ru. Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.minfin.ru. Официальный сайт Федерального казначейства [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.roskazna.ru
14. Из-за отсутствия данных по субъекту РФ использованы данные в среднем по СКФО
References
1. Oblastnoy byudzhet nedopoluchaet 80 mlrd nalogov ezhegodno.Portal torgovli i uslug Moskovskoy oblasti [Elektronnyy resurs] / Rezhim dostupa: http://www.torg-reestr.ru/news/1775/1451.html
2. O mezhregional'noy trudovoy migratsii. Federal'naya sluzhba statistiki.[Elektronnyy resurs] / Rezhim dostupa: http://www.gks.ru/free_doc/new_site/population/trud/migrac/mtm_2015.htm
3. Kolodin D.M., Popkov S.Yu. Problemy perekhoda na zachislenie NDFL po mestu zhitel'stva nalogoplatel'shchika // Nalogovaya praktika i praktika.- 2008. - № 29(317).- S. 43-50.
4. Nalogovyy kodeks Rossiyskoy Federatsii (chast' vtoraya) ot 05.08.2000 N 117-FZ (red. ot 03.07.2016) // "Sobranie zakonodatel'stva RF", 07.08.2000, N 32, st. 3340
5. Zvereva T.V. Nalogovyy kontrol' predprinimateley, vystupayushchikh v roli nalogovykh agentov pri ischislenii i uplate NDFL // Ekonomika. Nalogi. Pravo. - 2015.- № 1.- S. 134-138
6. Smirnova E.E. Effektivnost' administrirovaniya naloga na dokhody fizicheskikh lits // Nauchnoe mnenie. - 2015. - № 2-3.- S. 37-40.
7. Pyl'tsina M.V., Kaz'mina A.G., Orobinskaya I.V. Minimizatsiya naloga na dokhody fizicheskikh lits s ispol'zovaniem vspomogatel'nogo sposoba // Finansy i kredit. - 2012. - № 21(50).
8. Shemyakina M.S. Modelirovanie nalogovogo potentsiala regiona // Finansy i upravlenie. - 2015. - № 2.- 1-43.
9. Cherkharova N.I. Postroenie veroyatnostnoy modeli prognozirovaniya dinamiki nalogovykh postupleniy na primere naloga na dokhody fizicheskikh lits // Izvestiya Baykal'skogo gosudarstvennogo universiteta. - 2010.- № 4.- S. 148-151.
10. Korosteleva V.V. Analiz faktorov, vliyayushchikh na postupleniya naloga na dokhody fizicheskikh lits (na primere Khanty-Mansiyskogo Avtonomnogo Okruga-Yugry) // Ekonomika i sotsium.- 2014. -№ 1-2 (10). - S. 13-21.
11. Kaz'min A.G., Orobinskaya I.V. Analiz postupleniya nalogov v byudzhety oblastey Tsentral'no-Chernozemnogo rayona // Finansy i upravlenie.- 2012.- №1.- S.156-211.
12. Koroleva L.P., Ermoshina T.V. Analiz vliyaniya normativa otchisleniy ot naloga na dokhody fizicheskikh lits v byudzhety gorodskikh okrugov na uroven' ikh byudzhetoobespechennosti i privlekatel'nosti (na primere gorodskikh okrugov sub'ektov Privolzhskogo federal'nogo okruga RF) // Nalogi i nalogooblozhenie. - 2014. - № 1. - S.7-22.
13. Ofitsial'nyy sayt Federal'noy sluzhby gosudarstvennoy statistiki [Elektronnyy resurs] / Rezhim dostupa: http://www.gks.ru. Ofitsial'nyy sayt Ministerstva finansov Rossiyskoy Federatsii [Elektronnyy resurs] / Rezhim dostupa: http://www.minfin.ru. Ofitsial'nyy sayt Federal'nogo kaznacheystva [Elektronnyy resurs] / Rezhim dostupa: http://www.roskazna.ru
14. Iz-za otsutstviya dannykh po sub'ektu RF ispol'zovany dannye v srednem po SKFO