Андрощук В.В. О возможности использования в российских условиях опыта и рекомендаций объединений зарубежных ревизоров по противодействию мошенничеству и хищениям

Аннотация: Статья посвящена проблеме распространения мошенничества и хищений в международном экономическом сообществе. Корпоративное мошенничество – термин, охватывающий целый ряд таких серьёзных правонарушений, как растрата, взяточничество, подлог, вымогательство и др. Для противодействия мошенничеству возникла новая профессия ревизора по борьбе с мошенничеством и хищениями, включающая в себя широкий набор компетенций. Служебное расследование случаев мошенничества преследует единственную цель – объективно разобраться с фактами. Начиная расследование мошенничества, ревизор сначала выдвигает теорию о возможной виновности или невиновности лица, а затем пытается собрать доказательства с целью получения фактического материала, указывающего на то, что произошло в действительности. Расследование мошенничества требует коллективных усилий специалистов в различных сферах деятельности. Рекомендации по противодействию мошенничеству, разработанные на основе практической деятельности ревизоров из многих стран мира, анализируются, обобщаются и представляются в виде специального руководства, некоторые основные положения которого будут рассмотрены в настоящей статье.

Ключевые слова:

Abstract: The article is devoted to the expansion of fraud and theft in international economic community. Corporate fraud is a term covering a whole range of such serious violations as embezzlement, bribery, forgery, blackmail and etc. For the purpose of fraud management, a new profession of an auditor for fraud and theft was created. This profession includes a wide range of competences. Official investigation of fraud cases has only one purpose which is to clarify the facts. Starting the investigation of fraud, an auditor first makes a hypothesis about a person being guilty or not guilty and then tries to gather enough evidence in order to clarity what actually happened in the reality. Investigation of fraud requires mutual efforts of experts in different spheres. Recommendations on frau management developed on the basis of experience of auditors from many foreign countries are analyzed, summarized and presented in a form of a special guide. Several main provisions of this guide are described in the present article.

Keywords: