Угрозы экономической безопасности Республики Марий Эл в сфере противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, на рынке купли-продажи недвижимого имущества

Шемякина Марина Сергеевна ORCID: 0000-0003-3515-2680 кандидат экономических наук доцент, кафедра бухгалтерского учета, налогов и экономической безопасности, Поволжский государственный технологический университет 424000, Россия, г. Йошкар-Ола, пл. Ленина, 3 Shemyakina Marina Sergeevna PhD in Economics Associate Professor, Department of Accounting, Taxes and Economic Security, Volga State Technological University 424000, Russia, Yoshkar-Ola, Lenin Square, 3 sh.marina.s@gmail.com Другие публикации этого автора

Статья подготовлена по результатам исследований, выполненных за счет гранта Главы Республики Марий Эл для молодых ученых, исследователей и инноваторов.

Введение

В Отчете 2018 года о секторальной оценке рисков легализации преступных доходов и финансирования терроризма с использованием организаций и индивидуальных предпринимателей, оказывающих посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества, риэлторский сектор характеризуется повышенным уровнем криминализованности ^[1]. Многочисленные кейсы из российской практики подтверждают данное положение ^[2,3,4,5], только за 2022 год у лиц, совершивших преступления, в основном коррупционной направленности, изъяли в пользу государства 7500 объектов имущества ^[6], в том числе недвижимого. Приобретение таких объектов является приданием правовой формы средствам, полученных преступным путем. В этой связи актуальность темы исследования не вызывает сомнений.

Целью данного исследования является развитие теоретических положений в части обеспечения экономической безопасности в сфере противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, на рынке купли-продажи недвижимого имущества на примере Республики Марий Эл. Для достижения поставленной цели в работе определены следующие задачи: проверить соблюдение риэлторами и агентствами недвижимости Республики Марий Эл законодательства в сфере противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем; выявить угрозы экономической безопасности; дать рекомендации по расширению субъектного состава лиц, осуществляющих обязательный контроль сделок купли-продажи недвижимого имущества стоимостью свыше 5 миллионов рублей.

Обзор литературы

В зарубежной литературе подробно исследуются вопросы возникновения рисков легализации преступных доходов и финансирования терроризма с использованием организаций и индивидуальных предпринимателей, оказывающих посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества. Большая часть из них отражает специфику законодательства страны- объекта исследования: Малавии ^[17],Австрии, Германии, Лихтенштейна и Швейцарии ^[18], Колумбии ^[19],Объединённых Арабских Эмиратов ^[20], Италии ^[21], Малазии ^[22], Канады и Великобритании ^[23]. Объединяет их один общий вывод: «системы законов, правил и институтов, разработанные для противодействия отмывания денег предоставляют мощные инструменты для борьбы с коррупцией» ^[24].

В ходе анализа публикаций в журналах, рекомендованных ВАК, по ключевым словам «отмывание доходов», «противодействии легализации (отмыванию) доходов», «легализация доходов», «ФЗ 115» и других производных от них было выявлено свыше 150 исследований. Однако, большинство из них рассматривает вопросы деятельности органов внутренних дел по раскрытию преступлений, различные аспекты типологии легализации доходов. Вопросы, касающиеся финансового мониторинга и проблем его организации, раскрываются в многочисленных работах, с 2006 г. опубликовано более 300 статей на данную тематику. Следует отметить, что финансовый мониторинг рассматривается как инструмент противодействия угрозам экономической безопасности ^[7,8], как условие обеспечение финансовой безопасности ^[9], как метод контроля в управлении экономической безопасности ^[10]. При этом противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, непосредственно является, по мнению некоторых авторов, одним из элементов экономической безопасности ^[11,12,13].

Несмотря на это, фундаментальных исследований, в которых бы рассматривался вопрос легализации доходов на российском рынке купли-продажи недвижимого имущества, практически нет. Исключение – исследование, проведенное «Трансперенси Интернешнл», по соблюдению российскими риэлторскими организациями антиотмывочного законодательства ^[14].

Методология исследования основана на общих методах научного познания: сравнение, сбор и изучение данных, статистическое исследование, синтез теоретического и практического материала– и опирается на разработки российских и зарубежных ученых по проблемам экономической безопасности в сфере противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Анализ законодательства о постановке на учет организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом

Постановлением Правительства РФ от 27.01.2014 N 58 (ред. от 10.04.2023) «Об утверждении Положения о постановке на учет в Федеральной службе по финансовому мониторингу организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей, в сфере деятельности которых отсутствуют контрольные (надзорные) органы» определены правила учета. Согласно пп. г и пп д п.2 организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества, подлежат постановке на учет в территориальном органе Федеральной службы по финансовому мониторингу в соответствии с местом государственной регистрации организации и местом жительства индивидуального предпринимателя. Постановка на учет осуществляется не позднее рабочего дня, предшествующего дню заключения первого договора об оказании соответствующих услуг.

Следует отметить, что ни в законе, ни в постановлении правительства, ни в информационных письмах не содержится нормы о том, что самозанятые, осуществляющие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества подлежат постановке на учет. При этом, в связи с введением в конце 2020 года по всей стране налога на профессиональный доход, данные услуги могут также оказываться и самозанятыми– физическими лицами, не имеющими статуса индивидуального предпринимателя. В этой связи необходимо осуществить внесение изменений в действующее законодательство, добавив указанных лиц к числу лиц, осуществляющих обязательный контроль.

Таким образом, риэлторы – индивидуальные предприниматели, а также агентства недвижимости в соответствии с действующим законодательством должны:

— встать на учет в Росфинмониторинг;

— разработать правила и методику внутреннего контроля;

— назначить специальное должностное лицо;

—пройти обучение по финансовому мониторингу (целевой инструктаж);

— сдавать отчетность в Росфинмониторинг.

В соответствии со ст. 15.27 КоАп РФ «неисполнение требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» лица, несоблюдающие законодательство, могут быть привлечены к административной ответственности в виде предупреждения или наложения административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц — от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей. Также за нарушение законодательства предусмотрена и уголовная ответственность ст.174 и ст.174.1 УК РФ.

Результаты исследования

Проверка проводилась только по риэлторам/ агентствам недвижимости, которые провели больше 1 сделки через сервис домклик. Всего таких зарегистрированных пользователей, действующих на территории г. Йошкар-Ола и Медведевского муниципального района– 281 человек; на территории г. Звенигово –2, на территории г. Волжск и Волжского муниципального района – 34, на территории г. Козьмодемьянск и Козьмодемьянского муниципального района – 1. Проверка осуществлялась по следующему разработанному автором алгоритму: на сайте домклик в разделе риэлторы (рисунок 1) был произведен отбор по критерию местонахождения, далее из открытых данных на персональной странице риэлтора был взят его ИНН (либо ИНН агентства недвижимости) и через официальную базу данных Росфинмониторинга– реестр поставленных на учет ИП и организаций https://portal.fedsfm.ru/check-inn – проводилась сверка: состоит ли данная организация или ИП на учете в Росфинмониторинге.

Рисунок 1. Интерфейс базы данных, являющейся основанием для проведения проверки.

Источник: https://domclick.ru/

Из исследования были исключены категория участников «самостоятельные эксперты недвижимости» в связи с отсутствием в открытых источниках реквизита (ИНН) для проверки. Это категория лиц, которая не состоит в действующих агентствах недвижимости и является самозанятыми. Общее количество таких лиц, осуществляющих свою деятельность на территории Республики Марий Эл через сервис домклик, составляет 13 человек (ими проведено 196 сделок за последние 12 месяцев). Вероятнее всего, ни один из них не состоит на учете в Росфинмниторинге по причине отсутствия обязывающей прямой нормы законодательства.

В связи с тем, что данные являются открытыми, а база Росфинмониторинга подвижной – агентство в любой момент времени может встать на учет в Росфинмониторинг, в таблице 1 приведены «усеченные данные»: только по количеству сотрудников с ненулевым показателем сделок и общему количеству сделок на сайте домклик за 12 месяцев по состоянию на 20 июля 2023 г.

Таблица 1. Выявленные агентства недвижимости, которые не состоят на учете в Росфинмониторинге и не ограничили просмотр сведений о своей деятельности на сайте домклик ^[1].

Источник: составлено автором на основе анализа данных сервиса Домклик https://domclick.ru/ и базы данных Росфинмониторинга https://portal.fedsfm.ru/check-inn

8 агентств недвижимости ограничили доступ к персональной информации на портале домклик, на официальном сайте данных агентств либо на их страницах в соцсети «Вконтакте» также отсутствует информация об ИНН и других реквизитах организации, что послужило ограничением в проверке их деятельности на соответствие законодательству.

Два индивидуальных предпринимателя также ограничили сведения. Однако, нами был осуществлен поиск данных предпринимателей через базу данных ФНС, содержащую сведения ЕГРНИП https://egrul.nalog.ru/index.html. После поиска ИНН, была осуществлена проверка на сайте Росфинмониторинга, которая показала, что данные ИП на учете в Росфинмониторинге не состоят (количество сделок за последние 12 месяцев– 2 и 12 соответственно).

В таблице 2 представлены агентства недвижимости (ООО и ИП), осуществляющие деятельность в Республике Марий Эл и состоящие на учете в Росфинмониторинге.

Таблица 2. Агентства недвижимости (ООО и ИП), осуществляющие деятельность в Республике Марий Эл и состоящие на учете в Росфинмониторинге

Источник: составлено автором на основе анализа данных сервиса Домклик https://domclick.ru/ и базы данных Росфинмониторинга https://portal.fedsfm.ru/check-inn

Анализ таблицы 2 показывает, что количество риэлторов в Республике Марий Эл, соблюдающих «антиотмывочное» законодательство, составляет 218, а количество сделок, совершенных при их участии на портале домклик за последние 12 месяцев – 2935. При этом 20% агентств Волжского муниципального района и г. Волжск, а также 50 % агентств Медведевского муниципального района и г.Йошкар-Олы не состоят на учете в Росфинмониторинге. В виду большого количества сделок (30% от общего числа), совершенных данными лицами за последние 12 месяцев в Республике Марий Эл при использовании сервиса Домклик, требуется изменение системы регистрации/перерегистрации пользователей. Автор видит следующее решение указанной проблемы: сервису Домклик при добавлении новых риэлторов/риэлторских агентств для работы с системой проверять каждого из указанных лиц на предмет учета в Росфинмониторинге, а уже зарегистрированным пользователям разослать сообщение с просьбой загрузить в систему Домклик уведомление о постановке на учет в Росфинмониторинге. В случае отказа от предоставления сведений, следует ограничить деятельность данных лиц в сервисе Домклик. Данное предложение позволит снизить риск осуществления сделок купли-продажи недвижимого имущества стоимостью свыше 5 миллионов рублей без обязательного контроля.

Выводы

Квадратный метр жилья в Республике Марий Эл по данным Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Республике Марий Эл в 1 квартале 2023 г. стоил в среднем 65498 рублей на первичном рынке, на вторичном – 63914 рублей ^[15]. Исходя из расчета минимальной границы суммы сделки, о которой необходимо сообщить в Росфинмониторинг в случае ее сомнительности, площадь жилья по такой сделке должна превышать 76,5 квадратных метров. Анализ единой информационной системы жилищного строительства ^[16] по показателю «квартирография жилищного строительства» (в части новостроек), отраженном на рисунке 2, позволяет сделать вывод, что под данную квадратуру подпадают практически 30% квартир, проданных на первичном рынке. При этом такой расчет можно считать минимальным, на самом деле показатель гораздо выше. Такой вывод сделан нами на основе анализа трех основных застройщиков Республики Марий Эл: СЗ Спектр-м; СЗ Казанский Посад + и Русагрострой. На долю данных застройщиков приходится более 50 % проданных в Республике Марий Эл квадратных метров жилья, а цена квадратного метра в большинстве реализуемых объектов превышает 75000 рублей.

К сожалению, в виду отсутствия подобных открытых данных для вторичного рынка жилья, в этом аспекте исследование провести не удастся.

Рисунок 2. Распределение проданных в Республике Марий Эл квартир по площади, м2

Источник: данные ЕИС ЖС по состоянию на 20.07.2023 ^[2]

Обобщая приведенные в исследовании данные можно сделать следующие выводы:

1. 30 % сделок купли-продажи недвижимого имущества через сервис Домклик, осуществляется 43% агентствами недвижимости, не состоящими на учете в Росфинмониторинге и не осуществляющими за сделками контроль, который обязателен в соответствии с законодательством.

2. Более 30% сделок на первичном рынке купли-продажи недвижимости подлежат обязательному контролю.

Следует отметить, что 115 ФЗ устанавливает обязанность постановки на учет только лиц, оказывающих посреднические услуги по купли-продаже недвижимого имущества. В информационном письме Росфинмониторинга от 12 мая 2021 г. N 62 «О разъяснении отдельных вопросов применения норм законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, организациями и индивидуальными предпринимателями, оказывающими посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества» дано пояснение, что к таким лицам относятся риэлторы, агентства недвижимости, а также агенты между застройщиком и потенциальными покупателями недвижимости - физическими лицами. При этом сами застройщики к лицам, обязанным осуществлять внутренний контроль и вставать на учет в Росфинмониторинг, не отнесены. Надо отметить, что лимиты по операциям с наличными денежными средствами установлены только для расчетов между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, на расчеты с физическими лицами они не распространяются. Это обуславливает возможность применения схемы в обход «антиотмывочного законодательства», когда в сделке купли-продажи недвижимости риэлторы не участвуют, а расчеты производятся наличными средствами. В этой связи, необходимо изменение законодательства по указанным моментам. Например, возложение обязанности на застройщиков, реализующих недвижимое имущество самостоятельно, без привлечения агентств и риэлторов, по организации внутреннего контроля в соответствии со 115 ФЗ и обязательной постановкой их на учет в Росфинмониторинге.

Полученные результаты содержат практические рекомендации по изменению действующего законодательства, развивают теоретические положения в части обеспечения экономической безопасности публично-правовых образований и выявления схемы легализации преступных доходов на рынке недвижимости при участии застройщиков, а также обуславливают идентификацию одной из угроз экономической безопасности Республики Марий Эл: угрозу легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, на рынке купли-продажи недвижимого имущества.

^[1] Составлено автором на основе открытых сведений на портале домклик и официального сайта Росфинмониторинга по состоянию на 20 июля 2023.

^[2] Зеленым цветом обозначены 1-комнатные квартиры, голубым 2- комнатные, серым – 3- комнатные