Читать статью 'Финансовый контроль как основа воспроизводственного управления в новой экономике ' в журнале Финансы и управление на сайте nbpublish.com
Рус Eng Перевести страницу на:  
Please select your language to translate the article


You can just close the window to don't translate
Библиотека
ваш профиль

Вернуться к содержанию

Финансы и управление
Правильная ссылка на статью:

Финансовый контроль как основа воспроизводственного управления в новой экономике

Ляпунцова Елена Вячеславовна

доктор технических наук

профессор, кафедра Инновационное предпринимательство, Московский государственный технический университет им. Н. Э. Баумана

1005005, Россия, г. Москва, ул. 2-Я бауманская улица, 5/1

Lyapuntsova Elena Vyacheslavovna

Doctor of Technical Science

Professor, Department of Innovative Entrepreneurship, Bauman Moscow State Technical University

1005005, Russia, g. Moscow, ul. 2-Ya baumanskaya ulitsa, 5/1

lev77@me.com
Хоконов Беслан Мухамедович

ассистент, кафедра «Экономика и финансовое право», Северо-Кавказский институт-филиал Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте РФ.

357502, Россия, Ставропольский край, г. Пятигорск, ул. Дунаевского, 5

Khokonov Beslan Mukhamedovich

Assistant, Department of Economics and Financial Law, North Caucasus Institute-Branch of the Russian Presidential Academy of National Economy and Public Administration.

357502, Russia, Stavropol'skii krai, g. Pyatigorsk, ul. Dunaevskogo, 5

khokonov07@mail.ru
Другие публикации этого автора
 

 

DOI:

10.25136/2409-7802.2022.2.37889

Дата направления статьи в редакцию:

15-04-2022


Дата публикации:

13-05-2022


Аннотация: В качестве предмета исследования рассматривается проблема системной трансформации финансового контроля в контексте новых условий экономического развития, когда разворачиваются необратимые изменения его основного содержания. Важность подобных исследований усиливается по мере формирования современных управленческих драйверов, позволяющих существенно повысить эффективность использования ограниченных воспроизводственных ресурсов. Соответственно сквозной авторской гипотезой является представление финансового контроля как базового элемента новых финансовых отношений. Такой подход открывает возможность преодоления ограниченности нынешней практики реализации финансового контроля, сводимой преимущественно к его инструментальным формам, максимально ориентированным на коммерческие интересы, что сопровождается снижением прямой инвестиционной активности в воспроизводственных процессах. В значительной части такое положение дел стало следствием различий в исходных методологических подходах к финансовым исследованиям. Поэтому главная цель работы заключается в поиске приоритетных форм и инструментов интеграции финансового контроля в современные по своему содержанию системы управления воспроизводственными процессами. Методологический аппарат исследования был сформирован на основе системного подхода с дополнительной аргументацией выводов посредством теоретических и функциональных обобщений, логических и экспертных оценок, что позволило представить в перспективе финансовый контроль в качестве составляющей финансовых отношений, функционирующих в целях повышения воспроизводственной эффективности. Результаты и научная новизна содержатся в раскрытии нового содержания финансового контроля, интегрированного с цифровыми технологиями распределенного реестра и блокчейна. В качестве основного вывода аргументируется необходимость трансформации финансового контроля в основу системы сетецентрического управления национальным воспроизводством.


Ключевые слова: финансовый контроль, финансовые отношения, воспроизводство, новая экономическая реальность, финансиализация, цифровая экономика, распределенный реестр, блокчейн, сетецентрическое управление, национальная экономика

Abstract: The subject of the study is the transformation of financial control in the context of new conditions of economic development, when irreversible changes in its basic content unfold. The importance of such studies increases with the formation of modern management drivers that can significantly increase the efficiency of the use of limited reproductive resources. Accordingly, the author's end-to-end hypothesis is the presentation of financial control as a basic element of new financial relations. This approach opens up the possibility of overcoming the limitations of the current practice of financial control, reduced mainly to its instrumental forms, maximally oriented to commercial interests, which is accompanied by a decrease in direct investment activity in reproduction processes. To a large extent, this state of affairs was the result of differences in the initial methodological approaches to financial research. Therefore, the main goal of the work is to find priority forms and tools for integrating financial control into modern reproductive process management systems. The methodological apparatus of the study was formed on the basis of a systematic approach with additional argumentation through theoretical and functional generalizations, logical and expert assessments, which made it possible to present new financial control in the future in order to increase reproductive efficiency. The results and scientific novelty of this research are contained in the disclosure of the new content of financial control integrated with digital technologies of the distributed registry and blockchain. As the main conclusion, the necessity of transformation of financial control into the basis of a network-centric management system of national reproduction is argued.



Keywords:

national economy, network-centric management, blockchain, distributed registry, digital economy, the new economic reality, financialization, reproduction, financial relations, financial control

Научное и гражданское сообщество, на основе анализа многих драматических событий последних месяцев, по сути дела общепринято заявило о факте быстро надвигающегося появления нового мира и новой экономики. [2] Причины грядущих кардинальных изменений связываются, прежде всего, с нарушением многих воспроизводственных цепочек из-за многократного роста цен на сырьевые товары и энергоносители. Эти явления представляются долгосрочными и тянущими за собой большое количество дисбалансов национальных и глобальной экономик. [1] Существенные структурные изменения в мировой экономике станут объективными предпосылками нового экономического порядка.

В этом контексте указывается на приоритет трансформации финансовых и валютных отношений, которые привнесут кардинальные сдвиги в существующий хозяйственный уклад. [10] Ожидаемые негативные последствия, в частности, по мнению ученых из Центра развития Высшей школы экономики, годовая инфляция вероятна вплоть до 30 процентов, а сокращение валового внутреннего продукта (ВВП) – почти до 20 процентов, также увязываются с резким во времени и массовым по количеству разрывом долговременных экономических цепочек, формировавшихся на протяжении нескольких десятилетий. [29] Это представляет собой системный удар по национальному воспроизводству, преодолеть который традиционными инструментами вряд ли получится.

В такой сложившейся ситуации, на наш взгляд, целесообразно обратить внимание на потенциал финансового контроля, как с позиций исторических особенностей его научных исследований и трактовок, так и с позиций перспектив развития цифровых процессов в российской экономике.

В истории мировой финансовой науки традиционным был подход с рыночных позиций, в соответствии с которым сами финансы трактовались через концентрацию и использование ограниченных ресурсов в потоках доходов и расходов населения, корпораций и государства. Отсюда финансовый контроль логично представлялся посредством функционирующих инструментов в рамках тех или иных организационных форм, иерархии и целей. Эти исследования инструментально-организационных составляющих, осуществляемые на протяжении длительного времени, достигли достаточно высокого уровня и во многом соответствуют вызовам современности.

Другим, существенно более ограниченным по распространенности, подходом стало представление финансов как разновидности экономических отношений. Объектом этих отношений стали разнообразные по многим критериям фонды денежных средств, которые формировались и использовались в воспроизводственных процессах. Локализацией данного подхода были несколько плановых социалистических экономик. В таком случае финансовый контроль представляется более функционально системным и ориентированным преимущественно на структурные и стоимостные пропорции создания и движения ВВП, которые и предопределяют соответствующие потоки ограниченных производственных и финансовых ресурсов.

В последнем направлении исследований главным критерием эффективности движения ограниченных финансовых ресурсов является реализация приоритетных интересов участников в динамике общественного воспроизводства. Содержание финансового контроля становится функционально воплощенным в общей системе управления национальным воспроизводственным развитием.

Такой подход в общем сохраняется в современной российской финансовой науке, но в частности финансового контроля основной приоритет оказался за инструментальными трактовками. Однако именно сейчас, как в контексте затянувшихся последствий мирового финансового кризиса, так и с позиций формирования основ нового экономического порядка, актуальность этого подхода существенно возросла. Дело в том, что выраженная утрата воспроизводственного контроля была и является существенной предпосылкой противоречивых явлений в глобальной и национальных экономиках несмотря на то, что основные финансовые инструменты на рынках не теряли своей эффективности и продолжают количественный рост.

Для преодоления многих современных противоречий макроэкономического развития необходимо повышение функциональной роли воспроизводственных составляющих финансового контроля, в которых экономические отношения участников значат гораздо больше, чем инструментальные и организационные формы. Поэтому трансформация финансового контроля как системного элемента экономических отношений представляется одной из основ и воспроизводственного управления, и новой экономики. Соответствующие исследования потребуется осуществлять невзирая на реальную историю той или иной использованной экономической идеологии при концентрации преимущественного внимания на процессах формирования и развития новых экономических отношений в пространстве финансов и контроля.

Современный финансовый контроль в своем содержании и организации сформировался главным образом на базе рыночных трактовок финансов, что обусловило важность системного инструментального обеспечения. Это стало характерным и для западной научной традиции, и в российской сфере финансовой науки, хотя общие финансовые исследования строились на различных определениях.

Так, представления о финансовом контроле складывались как производные от наиболее распространенных в мире трактовок самих финансов как таковых, которые концентрировались главным образом на проблемах управления деньгами. Среди последних наибольшую известность получили, например: теория принятия решений относительно занятости ограниченных производственных ресурсов исходя из оценки финансовых рынков [6]; модели ценообразования на финансовые активы и принципы их оптимального распределения [5]; концепция портфельного подхода на основе селекции его активов по реальной эффективности [3]; методы контроля за макроэкономическим соответствием цен производства и структуры финансовых рынков [4] и ряд других. Таким образом, основные функциональные характеристики финансов раскрываются преимущественно через содержание достаточно большого количества инструментов.

Соответственно еще более концентрированное инструментальное выражение получал финансовый контроль. Однако потенциал финансового контроля в инструментальной системе не только не раскрывался полностью, но и практически ушел вообще из экономических отношений.

Прежде всего, целесообразно обратить внимание, что трактовка финансового контроля исключительно как инструмента, ориентированного на соблюдение законодательства, очень характерна для исследований в области государственной политики, а также для теории и практики менеджмента. [17] Именно отсюда исходит, на наш взгляд, распространенное представление финансового контроля посредством комплекса мероприятий и операций по проверкам финансовых аспектов хозяйственной деятельности.

Более выраженным примером подобного подхода является полная включенность финансового контроля в пространство финансового права, реализуемое во взаимодействии экономических и юридических институтов. Но содержательная ограниченность таких трактовок связана со сложностями практической выработки общих финансово-правовых рамочных определений и норм. [18]

Определенным выходом из отмеченных противоречий могло бы стать дальнейшее расширение используемых инструментов (например, контроллинга, бюджетирования, мониторинга мотивации финансовых агентов и т.п.), но остается проблема выработки и принятия адаптированных показателей по части эффективности применения ограниченных производственных ресурсов, что невозможно ограничить только рыночными критериями прибыльности. Тем более в нынешних условиях формирования новой экономической реальности.

Ограничения рассматриваемого подхода проявляются в отсутствии до настоящего времени возможностей использования интегрированного комплекса финансового контроля, в котором были бы систематизированы в единой организационной структуре все существующие инструменты. Это позволило бы исключить многочисленные факты дублирования проверок и повысить требования к ответственности исполнителей, без чего невозможно обеспечить рост эффективности контроля. [9]

Также не удается обеспечить системную сопряженность хозяйственных, юридических, внутренних, внешних, процессных и государственных форм финансового контроля, особенно когда речь идет о системообразующих производствах и секторах национальной экономики. [15]

Поэтому среди ученых предпринимаются попытки создания универсальных методов финансового контроля, позволяющих осуществлять проверки по всем направлениям взаимодействия участников рынка, в частности на основе многовариантных коэффициентов анализа и оценки принимаемых финансовых решений. [24]

Все вышеотмеченное обуславливает еще одну сложившуюся ситуацию – при большом количестве мнений ученых и специалистов в определенной мере исключается формирование единой и эффективной системы управления финансовым контролем. Более того, имеет место просто терминологическая путаница и неопределенность, что отмечается в научной литературе. [8]

Приведенный достаточно краткий анализ подходов к сложившимся проблемам в сфере финансового контроля показывает необходимость трансформации функционирующих систем управления не столько в части используемых инструментов, сколько по линии развития соответствующих экономических отношений. Данный вызов интегрируется с более общими процессами ускоренного становления нового экономического порядка. По сути дела мы получаем так называемое "окно возможностей" для эффективной трансформации системы управления финансовым контролем в условиях более высокой по функциональному уровню трансформации современных экономических отношений. Поэтому, на наш взгляд, трансформацию управления финансовым контролем в ближайшей перспективе уже нелогично представлять через традиционные инструменты, связанные с установлением законодательных требований, уточнением состава уполномоченных, организации взаимодействия участников процесса и т.п.

С позиций хозяйственной практики основные недостатки современного финансового контроля и системы его управления наиболее наглядно проявляются в развернувшихся процессах финансиализации на глобальном и национальном уровнях. Эти процессы непосредственно представлены явным и усиливающимся преобладанием финансовых интересов участников хозяйственной деятельности чисто коммерческого характера над общественными интересами воспроизводства. [7] Наряду с доминированием финансовой сферы в управлении основными ресурсными потоками усилилось превалирование количества и функциональной значимости финансовых сделок в экономическом пространстве. [13] Характерным, с восьмидесятых годов прошлого века, стал опережающий рост совокупности финансовых операций относительно роста как национальных продуктов, так и темпов роста инвестиций в основной капитал реального сектора в мировой экономике. [19]

Рисунок 1. Показатели добавленных процентов к валовому внутреннему продукту США в 2020 году, по отраслям, в процентах от ВВП (диаграмма составлена автором по: Statista. Percentage added to the Gross Domestic Product of the United States of America in 2020, by industry (as a percentage of GDP).- https://www.statista.com/statistics/248004/percentage-added-to-the-us-gdp-by-industry/) (дата обращения: 05.04.2022).

Только с 1990 года по 2015 год произошло семикратное увеличение финансовых активов, а после глобального финансового кризиса на тот же год при удвоении капитализации фондового рынка по основной группе наиболее развитых стран, то есть США, ЕС, Японии и Великобритании, количество инвестиций осталось на прежнем уровне. [20]

Доминирование финансового сектора хорошо иллюстрируется примером США по структурной динамике валового внутреннего продукта (ВВП) (см. рис. 1).

Непосредственно по российской практике в качестве характерного примера следует обратить внимание на усиление разрыва в динамике показателей финансовых вложений и инвестиций в нефинансовые активы (см. рис. 2).

Рисунок 2. Динамика показателей финансовых вложений организаций и объемов инвестиций в нефинансовые активы в РФ в 2000-2020 гг., в процентах (диаграмма рассчитана и составлена автором по данным Федеральной службы государственной статистики: URL: https://rosstat.gov.ru/investment_nonfinancial; https://rosstat.gov.ru/folder/14476 (дата обращения: 10.04.2022)

Таким образом, с достаточным на то основанием можно утверждать, что финансовый контроль, с точки зрения макроэкономического управления, не обеспечивает реального исполнения основной функциональной цели - поддержания равновесия стоимостных пропорций национального воспроизводства. И это несмотря на отдельную эффективность применяемых инструментов. Вне финансового контроля оказались, по сути дела, главные современнее угрозы для экономического развития. Соответственно в российской научной литературе отмечается необходимость не просто в усилении финансового контроля, а в поднятии его на новый качественный и функциональный уровень. [22]

В то же время, потребность в новом качестве финансовых инструментов и финансовых систем зафиксирована и зарубежными специалистами. Во-первых, после глобального кризиса был поставлен вопрос о пересмотре исторического постулата о безусловной эффективности распределения ограниченных производственных ресурсов свободными финансовыми рынками. [16] Во-вторых, была предпринята реальная попытка реформирования международной финансовой системы по результатам глобального кризиса. В плане лидеров стран Большой двадцатки (G-20) предусматривалась трансформация международных финансовых институтов, новые формы стимулирования мировой торговли, расширение инвестиций для восстановления занятости ресурсов. Однако, как подчеркнуто в ежегодном Докладе о торговле и развитии ЮНКТАД, триллионы долларов были потрачены малоэффективно, поскольку направлены были преимущественно на восстановление прежней системы. [12]

Поэтому, на наш взгляд, потребность в новом качестве финансового управления сохраняется и усиливается дополнительными вызовами последних месяцев. Финансовое управление должно стать, во-первых, воспроизводственным по характеру, во-вторых, основывающемся на постоянном финансовом контроле. Предстоит активная интеграция инструментов финансового контроля в современные по своему содержанию системы управления воспроизводственными процессами. Приоритеты целесообразно отдать интеграции финансового контроля с выработкой управленческих решений.

Отмеченные потребности в настоящее время сопрягаются с новыми технологическими возможностями, что является характерной чертой современности. С одной стороны, перспективы трансформации финансового контроля предопределяются активными процессами цифровизации национальной экономики. С другой стороны, перспективы финансового контроля во многом взаимосвязаны с формированием сетецентрических принципов организации систем управления.

Среди основных характеристик новой экономики целесообразно выделить три момента. Во-первых, реорганизации традиционных рыночных экономических отношений в связи с существенными изменениями образа жизни, потребительских предпочтений и поведенческих мотиваций, кардинально меняющих принципы принятия хозяйственных решений. [28] Во-вторых, трансформация пространства жизнедеятельности и хозяйства в городской и сельской местностях под воздействием внедряемой умной инфраструктуры при соответственно растущей нагрузке на финансовые ресурсы. [11] В-третьих, системная интеграция основ социального и экономического развития посредством единых цифровых технологий, открывающая возможности повышения уровня синергии в экономических отношениях, особенно в их финансовой части. [25]

В цифровых технологиях в финансовой сфере приоритет в настоящее время получает сквозная цифровая технология распределенного реестра общего пользования. [27] Основное ее преимущество заключается в эффективной системной интеграции распределенных узлов в одноранговую сеть, функционирующую на основе самоуправления и функций перманентной записи транзакций с их последующим хранением и обеспечением к ним доступа участников. Благодаря выстраиваемой последовательности цепей и блоков в связный список с последующим хранением на множестве компьютеров, данная технология получила распространенное название как технология блокчейна.

Именно эта технология создает для финансового контроля потенциал всеобщности и оперативности, поскольку постоянное накопление новых записей о финансовых транзакциях сопровождается созданием условий полного исключения возможностей изменения ранее осуществленных. На этой основе создаются предпосылки реального всеобщего и абсолютного контроля над действиями всех участников финансового рынка и национальной экономики. [21]

Использование потенциала распределенного реестра в процессах финансового контроля формирует новые возможности реализации его главной цели - обеспечение эффективного баланса стоимостных пропорций воспроизводства. По сути дела, развитие финансовых отношений интегрировано и сопряжено с вводом элементов финансового контроля во все их пространство.

Более конкретные способы воплощения нового качества финансового контроля в системы финансового управления связаны с расширением практики сетецентрического управления. Сама данная терминология, будучи достаточно конъюнктурной, своими корнями уходит в военно-политические сферы, но в настоящее время имеет глубокое содержательное отношение к пространству экономических и управленческих отношений. Как и интернет, также первоначально разработанный в недрах военных структур, ставший основой современной трансформации и цифровизации экономики.

Понятие сетецентричности означает такой принцип создания и функционирования системы управления, при котором в режиме постоянной и полной ситуационной осведомленности всех ее иерархических структур осуществляется многоуровневая непрерывная актуализация максимального количества источников первичной информации. Таким образом, реализуются два важнейших требования принятия управленческих решений – концентрация усилий участников на выполнении поставленной задачи при максимально возможном использовании всей полноты информации. [23] В части построения эффективной системы управления финансами с контрольной функцией открывается возможность сопровождения воспроизводственных целей на всех иерархических уровнях и генерирования решений на основе самоорганизации. Все эффективные инструменты финансового контроля, будь то институты, проекты, подсистемы и т.п., возможно полностью интегрировать в процессы реализации финансовых отношений, а в системах управления использовать не только горизонтальные и вертикальные, но и диагональные взаимосвязи.

Сетецентрическая система управления исключает разбивку на отдельные уровни и, будучи децентрализованной, многоагентной и распределенной, исключает прежнюю жесткую иерархию и административные формы контроля. [26]

Сетевым структурам вообще отводится одно из основополагающих свойств новой экономики, а их управление представляется сетецентрическим. В целом сетецентрическая концепция управления позволяет использовать конкурентные преимущества информационного превосходства в экономической и финансовой сферах. [14]

Таким образом, финансовый контроль интегрируется в подсистему финансовых отношений, которая функционирует в целях оптимизации эффективности национального воспроизводства. Финансовый контроль, интегрированный в сетецентрические системы финансового управления, формирует базу для принятия решений с учетом интересов воспроизводственного развития национальной экономики и может обеспечить в новых условиях концентрацию финансовых ресурсов на узловых воспроизводственных драйверах. Особенно когда информатизация и рационализация экономических отношений делает приоритетным принципы цивилизационного развития в отличие от более ранних мотивов чистой прибыли.

Библиография
1.
Can the world cope without Russia’s huge commodity stash? / The Economist, 12.03.2022.-https://www.economist.com/finance-and-economics/2022/03/12/can-the-world-cope-without-russias-huge-commodity-stash/ (дата обращения: 16.03.2022).
2.
Donnan S., Miller R., Randow J., Aldrick P. World Economy Can Avoid 1970s Rerun, Albeit With Some Hurt / Bloomberg, 10.03.2022.-https://www.bloomberg.com/news/articles/2022-03-10/world-economy-can-avoid-1970s-rerun-but-not-without-some-hurt (дата обращения: 15.03.2022).
3.
Markowitz H. Portfolio Selection // The Journal of Finance.-Vol. 7, № 1, 1952,-P. 77-91.-https://doi.org/10.2307/2975974 (дата обращения: 27.03.2022).
4.
Miller M.H. The Theory of Finance // The Journal of Finance.-Vol. 29, № 3, Jun., 1974.-P. 1031-1033.-https://doi.org/10.2307/2978619 (дата обращения: 5.03.2022).
5.
Sharpe W.F. Adaptive asset allocation policies // Financial Analysts Journal.-2010.-№ 66.3.-http://web.stanford.edu/~wfsharpe/aaap/wfsaaap.pdf (дата обращения: 20.03.2022).
6.
Tobin J. The New Economics One Decade Older.-2015.-Volume 1559 in the series Eliot Janeway Lectures on Historical Economics In the series Princeton Legacy Library.-https://DOI:10.1515/9781400871476 (дата обращения: 26.03.2022).
7.
Булгакова А.В., Деникаева Р.Н. Финансовое происхождение мирового кризиса: его последствия и «уроки» // Экономика и управление: проблемы, решения.– 2016.– Т.2.– №4.– С.39-44.
8.
Волков А.Ю., Зборовская Е.Б. О неопределенности финансового контроля // Научно-методический электронный журнал «Концепт».-2016.-Т. 37.-С. 38-43.
9.
Волкова О.А., Щеглов В.Ю., Скворцов А.О. Проблемы финансового контроля в Российской Федерации // Вестник Пензенского государственного университета.-2021.-№ 1.-С. 39-41.
10.
Глазьев С.Ю. В новом мире, который строится на наших глазах, доллар утратит статус главной валюты планеты / Свободная пресса, 12.03.2022.-https://www.svpressa.ru/economy/article/327670/ (дата обращения: 17.03.2022).
11.
Гончаренко Л.П., Сыбачин С.А. Цифровизация национальной экономики // Вестник университета.-2019.-№ 8.-С. 32-38.
12.
Доклад о торговле и развитии за 2020 год. От глобальной пандемии к процветанию для всех: не допустить еще одного потерянного десятилетия. Обзор. URL: https://unctad.org/system/files/official-document/tdr2020overview_ru.pdf (дата обращения: 25.03.2022).
13.
Караев А. К. Влияние финансиализации и неравенства распределения доходов на рост экономики, инвестиционные процессы и инновации // Экономика. Налоги. Право.-2018.-№ 11 (6).-С. 57-68.
14.
Карпова А.В. Сетецентрическая концепция-новая реальность в современной экономике // Экономика и бизнес: теория и практика.-2016.-№ 10.-С. 146-149.
15.
Карпухин Д.В., Лапин А.В. Специфические признаки финансового контроля и формы его осуществления // Вестник финансового университета.-2016.-№ 4.-С. 137-144.
16.
Киюцевская А., Трунин П. Эволюция глобального регулирования: усвоены ли уроки мирового финансово-экономического кризиса? // Экономическое развитие России.– 2016.– Т.23.– №9. – С.48-53.
17.
Костаков М.В., Майорова Л.В. Анализ теоретических и методических подходов к исследованию вопросов внутрифирменного финансового контроля // Экономика и менеджмент инновационных технологий.-2017.-№ 11.-URL: https://ekonomika.snauka.ru/2017/11/15371 (дата обращения: 15.03.2022).
18.
Кошель Д.Е. Понятие финансового контроля и вопросы систематизации законодательства // Вестник Омского университета. Серия "Право".-2019.-№ 1.-С. 51-56.
19.
Мисанова И. Н. К вопросу о финансовых аспектах в эволюции экономических кризисов // Финансовая экономика.– 2017.– №2.– С.47-52.
20.
Паунович И. Проблемы реформы управления глобальной экономикой // Деньги и кредит.– 2016.– №2.– С.12-23.
21.
Развитие технологии распределенных реестров. Доклад для общественных консультаций.-М.: Центральный банк Российской Федерации, 2017.-16 с.
22.
Родина Г.А. Современная финансиализация как новое качество экономики // Социально-политические исследования.-2019.-№ 3.-URL: https://spi.yspu.org/wp-content/uploads/sites/22/2021/04/2019-%E2%84%963.pdf (дата обращения: 23.03.2022).
23.
Своеволин В.Ю. Сетецентрический принцип управления социально-экономическими системами // Terra Economicus, 2013.-Т. 11, № 4, часть 2.-С. 12-15.
24.
Слепов В.А., Пивнык К.Е. Оценка эффективности финансовой политики компаний с использованием обобщенной функции Харрингтона // Финансы и кредит.-2020.-Т. 26, вып. 2.-С. 270-284.
25.
Татуев А.А., Починок Н.Б. Сфера услуг: грядущие системные вызовы // Социальная политика и социология.-2021, Т. 20, № 1 (138).-С. 22–34. DOI: 10.17922/2071-3665-2021-20-1-22-34.
26.
Тома Ю.Г. Дифференциация уровней применения сетецентрической концепции на примере существующих информационных систем и децентрализованных финансовых ресурсов // Науковедение.-2017, Т. 9, № 6.-С. 12.
27.
Что такое цифровая экономика? Тренды, компетенции, измерение: докл. к XX Апр. междунар. науч. конф. по проблемам развития экономики и общества, Москва, 9-12 апр. 2019 г. / Г.И. Абдрахманова, К.О. Вишневский, Л.М. Гохберг и др.; науч. ред. Л.М. Гохберг; Нац. исслед. ун-т «Высшая школа экономики».-М.: Изд. дом Высшей школы экономики, 2019.-82 с.
28.
Шуйский В.П. Цифровизация экономики России: Достижения и перспективы // Вестник Института экономики РАН.-2020.-№ 6.-С. 158-169.
29.
Эксперты спрогнозировали будущее экономики России / Рамблер, 11.03.2022.-https://finance.rambler.ru/economics/48282859/?utm_content=finance_media&utm_medium=read_more&utm_source=copylink (дата обращения: 15.03.2022).
References
1.
Can the world cope without Russia’s huge commodity stash? / The Economist, 12.03.2022.-https://www.economist.com/finance-and-economics/2022/03/12/can-the-world-cope-without-russias-huge-commodity-stash/ (date of application: 03. 16.2022).
2.
Donnan S., Miller R., Randow J., Aldrick P. World Economy Can Avoid 1970s Rerun, Albeit With Some Hurt / Bloomberg, 10.03.2022.-https://www.bloomberg.com/news/articles/2022-03-10/world-economy-can-avoid-1970s-rerun-but-not-without-some-hurt (date of application: 03. 15.2022).
3.
Markowitz H. Portfolio Selection // The Journal of Finance.-Vol. 7, № 1, 1952,-P. 77-91.-https://doi.org/10.2307/2975974 (date of application: 03. 27.2022).
4.
Miller M.H. The Theory of Finance // The Journal of Finance.-Vol. 29, № 3, Jun., 1974.-P. 1031-1033.-https://doi.org/10.2307/2978619 (date of application: 03. 05.2022).
5.
Sharpe W.F. Adaptive asset allocation policies // Financial Analysts Journal.-2010.-№ 66.3.-http://web.stanford.edu/~wfsharpe/aaap/wfsaaap.pdf (date of application: 03. 20.2022).
6.
Tobin J. The New Economics One Decade Older.-2015.-Volume 1559 in the series Eliot Janeway Lectures on Historical Economics In the series Princeton Legacy Library.-https://DOI:10.1515/9781400871476 (date of application: 26.03.2022).
7.
Bulgakova A.V., Denikaeva R.N. The financial origin of the global crisis: its consequences and "lessons" // Economics and management: problems, solutions.– 2016. – Vol.2.– №. 4.– pp.39-44.
8.
Volkov A.Yu., Zborovskaya E.B. On the uncertainty of financial control // Scientific and methodological electronic journal "Concept".-2016.-Vol. 37.-pp. 38-43.
9.
Volkova O.A., Shcheglov V.Yu., Skvortsov A.O. Problems of financial control in the Russian Federation // Bulletin of the Penza State University.-2021.-№. 1.-pp. 39-41.
10.
Glazyev S.Yu. In the new world, which is being built before our eyes, the dollar will lose the status of the main currency of the planet / Free Press, 12.03.2022.-https://www.svpressa.ru/economy/article/327670 / (date of application: 03.17.2022).
11.
Goncharenko L.P., Sybachin S.A. Digitalization of the national economy // Bulletin of the University.-2019.-№. 8.-pp. 32-38.
12.
Trade and Development Report 2020. From a global pandemic to prosperity for all: prevent another lost decade. Review. URL: https://unctad.org/system/files/official-document/tdr2020overview_ru.pdf (date of application: 03.25.2022).
13.
Karaev A.K. The impact of financialization and income distribution inequality on economic growth, investment processes and innovations // Economy. Taxes. Right.-2018.-№ 11 (6).-Pp. 57-68.
14.
Karpova A.V. Network-centric concept-a new reality in the modern economy // Economics and Business: theory and practice.-2016.-№. 10.-pp. 146-149.
15.
Karpukhin D.V., Lapin A.V. Specific features of financial control and forms of its implementation // Bulletin of the Financial University.-2016.-№. 4.-pp. 137-144.
16.
Kiyutsevskaya A., Trunin P. Evolution of global regulation: Have the lessons of the global financial and economic crisis been learned? // Economic development of Russia.– 2016.– Vol.23.– №. 9. – pp.48-53.
17.
Kostakov M.V., Mayorova L.V. Analysis of theoretical and methodological approaches to the study of issues of intra-company financial control // Economics and management of innovative technologies.-2017.-№. 11.-URL: https://ekonomika.snauka.ru/2017/11/15371 (date of application: 03.15.2022).
18.
Koshel D.E. The concept of financial control and issues of systematization of legislation // Bulletin of Omsk University. The series "Law".-2019.-№. 1.-pp. 51-56.
19.
Misanova I.N. On the question of financial aspects in the evolution of economic crises // Financial Economics.– 2017.– №. 2.– pp.47-52.
20.
Paunovich I. Problems of global economy management reform // Money and credit.– 2016.– №o. 2.– pp.12-23.
21.
Development of distributed registry technology. Report for public consultations.-Moscow: Central Bank of the Russian Federation, 2017.-16 p.
22.
Rodina G.A. Modern financialization as a new quality of the economy // Socio-political research.-2019.-№. 3.-URL: https://spi.yspu.org/wp-content/uploads/sites/22/2021/04/2019-%E2%84%963.pdf (date of application: 03.23.2022).
23.
Samopolin V.Yu. Network-centric principle of management of socio-economic systems // Terra Economicus, 2013.-Vol. 11, №. 4, part 2.-pp. 12-15.
24.
Slepov V.A., Pivnyk K.E. Evaluation of the effectiveness of financial policy of companies using the generalized Harrington function // Finance and Credit.-2020.-Vol. 26, issue 2.-pp. 270-284.
25.
Tatuev A.A., Pochinok N.B. Sphere of services: future systemic challenges // Social policy and Sociology.-2021, Vol. 20, №. 1 (138).-pp. 22-34. DOI: 10.17922/2071-3665-2021-20-1-22-34.
26.
Toma Yu.G. Differentiation of the levels of application of the network-centric concept on the example of existing information systems and decentralized financial resources // Naukovedenie.-2017, vol. 9, №. 6.-p. 12.
27.
What is the digital economy? Trends, competencies, measurement: dokl. to the XX Apr. international Scientific Conference on problems of Economic and Social development, Moscow, 9-12 Apr. 2019 / G.I. Abdrakhmanova, K.O. Vishnevsky, L.M. Gokhberg et al.; scientific ed. L.M. Gokhberg; Nats. research. un-t "Higher School of Economics".-M.: Publishing House of the Higher School of Economics, 2019.-82 p.
28.
Shuisky V.P. Digitalization of the Russian economy: Achievements and prospects // Bulletin of the Institute of Economics of the Russian Academy of Sciences.-2020.-№. 6.-pp. 158-169.
29.
Experts predicted the future of the Russian economy / Rambler, 11.03.2022.-https://finance.rambler.ru/economics/48282859/?utm_content=finance_media&utm_medium=read_more&utm_source= copylink (date of application: 03.15.2022).

Результаты процедуры рецензирования статьи

В связи с политикой двойного слепого рецензирования личность рецензента не раскрывается.
Со списком рецензентов издательства можно ознакомиться здесь.

Целью исследования является изучение перспектив развития эффективной системы управления финансовым контролем в Российской Федерации.
Актуальность темы статьи обусловлена тем, что будущие периоды для России станут временем кардинальной реконструкции экономики, вызванной новыми социально-экономическими реалиями и политическими санкциями. В новых условиях перед государством встанет важная задача создания адекватной системы финансового контроля в различных сферах экономической деятельности, поэтому постановка научно-теоретических вопросов о формировании системы финансового контроля и их решение относятся к числу наиболее актуальных.
Методологическую основу исследования составляют следующие методы научного познания: ретроспективный анализ, гипотетико-дедуктивный метод, критический анализ предшествующих работ по данной тематике.
Научная новизна статьи состоит в представлении авторских доводов о необходимости трансформации финансового контроля, например, необходимости внедрения блокчейн технологий (цифровой технологии распределенного реестра общего пользования), которые создают предпосылки реального всеобщего и абсолютного контроля над действиями всех участников финансового рынка и национальной экономики.
Материал статьи выстроен с соблюдением внутренней логики, в конце статьи представлены краткие выводы, однако текст публикации сложен для восприятия, поэтому необходимо добавить тематические подразделы. Апелляция к оппонентам представлена, автором проводится критический анализ мнений различных авторов и публикаций по проблематике исследования, что позволяет судить о высокой степени проработанности проблемы и личном вкладе автора в приращение научных знаний, а именно в области финансового контроля в эпоху цифровизации. В статье прослеживается основательный подход к выбору научной литературы, список использованных источников содержит 29 источников, из них 20% – зарубежные. В основном использованы источники хорошего качества. В публикации присутствуют два рисунка, однако обе иллюстрации обрезаны и неполностью отражаются в статье.
В качестве основных рекомендаций отметим:
1. желательно представить временные периоды, в рамках которых различные подходы к представлению финансовых превалировали в научных представлениях ученых;
2. не совсем ясен переход от показателей добавленных процентов к валовому внутреннему продукту США в 2020 году к показателям финансовых вложений организаций и объемов инвестиций в нефинансовые активы в Российской Федерации за последние 20 лет;
3. желательно привести конкретный пример трансформации финансового контроля на территории нашей страны;
4. необходимо выравнять текст по ширине, привести в соответствие рисунки и разбить текст с помощью подзаголовков (как уже говорилось выше).
Работа не в полной мере соответствует требованиям, предъявляемым к научным исследованиям, но написана на актуальную тему, которая найдет отклик среди читателей, и может быть рекомендована к публикации в журнале «Финансы и управление» после доработки статьи.

Результаты процедуры повторного рецензирования статьи

В связи с политикой двойного слепого рецензирования личность рецензента не раскрывается.
Со списком рецензентов издательства можно ознакомиться здесь.

Рецензируемая статья посвящена исследованию вопросов трансформации финансового контроля и рассмотрению его в качестве основы воспроизводственного управления в новой экономике с учетом современных вызовов.
Методология исследования базируется на обобщении научных публикаций по теме работы, анализе статистических данных о структуре ВВП США, изучении динамики показателей финансовых вложений организаций и объемов инвестиций в нефинансовые активы в Российской Федерации.
Актуальность работы авторы связывают с нарушением многих воспроизводственных цепочек, ростом цен на сырьевые товары и энергоносители, с дисбалансами национальных и глобальной экономик, предстоящими структурными изменениями в мировой экономике, необходимостью преодоления системного удара по национальному воспроизводству.
Научная новизна представленного исследования, по мнению рецензента, заключается в предложениях авторов статьи по активной интеграции инструментов финансового контроля в современные системы управления воспроизводственными процессами.
Авторы приводят данные о структурной динамике валового внутреннего продукта США, указывают на доминировании финансового сектора на примере этой страны; обращают внимание на усиление разрыва в динамике показателей финансовых вложений и инвестиций в нефинансовые активы в Российской Федерации с 2000 г.; отмечают, что финансовый контроль, с точки зрения макроэкономического управления, не обеспечивает реального исполнения основной функциональной цели - поддержания равновесия стоимостных пропорций национального воспроизводства. В тексте показаны недостатки современного финансового контроля, усиливающееся преобладание финансовых интересов участников хозяйственной деятельности чисто коммерческого характера над общественными интересами воспроизводства. В статье содержатся предложения по использованию потенциала распределенного реестра в процессах финансового контроля для обеспечения эффективного баланса стоимостных пропорций воспроизводства, рассматривается функционирование финансового контроля в условиях становления цифровой экономики и сетецентрической системы управления.
При изложении материала в целом выдержан научный стиль, принятый в журнальных статьях. Библиографический список включает 29 источников – публикации отечественных и иностранных ученых по теме статьи, на каждый из которых в тексте имеется адресная ссылка, что подтверждает наличие апелляции к оппонентам.
Следует высказать некоторые замечания.
Во-первых, в статье четко не сформулирована цель и решаемые задачи исследования.
Во-вторых, в работе не выделены общепринятые в современных научных публикациях разделы: введение, материал и методы, результаты и их обсуждение, выводы.
В-третьих, по мнению рецензента, результаты исследования, их новизна и практическая значимость не конкретизированы и не отражены в доступной для понимания широким кругом читателей форме.
Представленный материал соответствует направлению журнала «Финансы и управление», может вызвать интерес у читателей, однако, высказанные замечания свидетельствуют о необходимости его доработки.