Борьба с преступлениями экономической и коррупционной направленности, связанными с распределением и использованием бюджетных средств, выделенных на реализацию национальных проектов и федеральных целевых программ

Мангасаров Руслан Анатольевич кандидат юридических наук Старший научный сотрудник научно-исследовательского центра Академии управления МВД России 125130, Россия, г. Москва, ул. З. и А. Космодемьянских, 8 Mangasarov Ruslan Anatol'evich PhD in Law Senior Researcher at the Research Center of the Academy of Management of the Ministry of Internal Affairs of Russia 125130, Russia, g. Moscow, ul. Z. i A. Kosmodem'yanskikh, 8 ubep-ak@mail.ru Другие публикации этого автора

В Российской Федерации на современном этапе развития существуют серьёзные экономические проблемы, прежде всего связанные с экономическими санкциями (торговые санкции и финансовые санкции) и другие. Для своевременного оперативного реагирования и стабилизации экономики Российская Федерация ежегодно выделяет значительные бюджетные средства для государственных и муниципальных нужд.

В соответствии с Федеральным законом № 380-ФЗ от 02.12.2019
(ред. от 18.03.2020) «О федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» общий объем доходов федерального бюджета Российской Федерации в 2020 году составил 20,6 трлн руб., а общий объем расходов федерального бюджета составил 19,7 трлн руб., в том числе: общегосударственные вопросы – 1,4 трлн руб.; национальная оборона – 1,1 трлн руб.; национальная безопасность и правоохранительная деятельность – 1,5 трлн руб.; национальная экономика – 2,5 трлн руб.; жилищно-коммунальное хозяйство – 0,3 трлн руб.; охрана окружающей среды – 0,3 млрд руб.; образование – 0,9 трлн руб.; культура, кинематография – 0,1 трлн руб.; здравоохранение – 1 трлн руб.; социальная политика – 5 трлн руб.; физическая культура и спорт – 74,5 млрд руб.; средства массовой информации – 94,3 млрд руб.; обслуживание государственного и муниципального долга – 0,9 трлн руб.; межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации - 1 трлн руб. Стоит отметить, что в бюджете на 2020 год сохранилась ведущая роль расходов на социальную сферу - образование, медицину и другие направления. По ним решено направить 35% расходов, почти 7 трлн руб. ^[1].

Вместе с тем, федеральным бюджетом Российской Федерации предусмотрено финансирование национальных проектов, установленных
и утвержденных Указом Президента Российской Федерации В.В. Путина
№ 204 от 7 мая 2018 года «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года» ^[2]. Национальные проекты разработаны в целях обеспечения прорывного научно-технологического и социально-экономического развития России, повышения уровня жизни граждан, по трём направлениям: «Человеческий капитал», «Комфортная среда для жизни» и «Экономический рост». На реализацию национальных проектов до 2024 года предусмотрено выделить более
26 трлн руб.

Ключевыми угрозами экономической безопасности, в соответствии со Стратегией экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года, утвержденной 13 мая 2017 г. Указом Президента Российской Федерации № 208, являются высокий уровень коррупции и криминализации
в экономической сфере. При этом стратегическими задачами обеспечения экономической безопасности России выступают: борьба с хищениями государственных средств, коррупцией, теневой и криминальной экономикой ^[3].

Рост преступлений экономической и коррупционной направленности, связанных с распределением и использованием бюджетных средств негативно сказывается на всех сторонах общественной жизни: дестабилизирует правопорядок, дезорганизует общественные отношения, подрывает доверие
к высшим органам государственной власти, вследствие чего оказывает разлагающее воздействие на управленческий аппарат, приводит к истощению бюджета и т.д. В этой связи задачей первоочередной важности является организация надлежащего контроля за распределением и расходованием бюджетных денежных средств во всех областях экономики.

Вместе с тем, общий анализ современной экономической преступности свидетельствуют о повышающейся ее общественной опасности, приведем некоторые свидетельствующие об этом признаки:

– расширение территориальных границ экономических преступлений, преступность в сфере экономики носит уже не только межрегиональный, но
и транснациональный характер, который продолжается активизироваться
в последние годы;

– дальнейшее активное слияние традиционной уголовной преступности с экономической, при явном приоритете последней;

– усиление организованности и профессионализма при совершении экономических и коррупционных преступлений, их совершают, как правило, профессионалы;

– проявление в противоправной деятельности лидеров экономической преступности настойчивых усилий в различных формах по коррумпированию работников государственного аппарата, особенно правоохранительных органов на всех уровнях иерархии управления, в наиболее значимых отраслях экономики и важных экономических и географических регионах;

– активное противодействие организованных криминальных формирований правоохранительным органам в борьбе с экономической преступностью (создание своих служб безопасности, проведение криминальной «контрразведывательной» работы и т. д.);

– организация системы профессионального и технического обеспечения организованными преступными формированиями своей противоправной деятельности (подбор для этого специальных кадров, обучение их, использование технических средств, вплоть до самых современных, проведение в этом направлении исследований и экспериментов с затратой значительных финансовых средств);

- оказание лидерами криминального мира экономического влияния
и воздействия на политические сферы деятельности общества и государства.

Важную роль в борьбе с хищениями бюджетных денежных средств играют подразделения экономической безопасности и противодействия коррупции МВД России (далее – ЭБиПК), которые проводят комплекс оперативно-розыскных мероприятий по выявлению и пресечению фактов хищений бюджетных денежных средств, выделяемых для государственных
и муниципальных нужд, на реализацию национальных проектов (программ)
и федеральных целевых программ.

Главное управление экономической безопасности и противодействия коррупции МВД России (далее – ГУЭБиПК) совместно с подразделениями ЭБиПК, в пределах компетенции, во взаимодействии с Контрольным управлением Президента Российской Федерации, Счетной палатой Российской Федерации, Минфином России, Росфинмониторингом, Федеральным казначейством и другими заинтересованными министерствами и ведомствами, осуществляет комплекс организационных и практических мер, направленных на предупреждение и раскрытие хищений бюджетных средств.

Сотрудниками ГУЭБиПК МВД России активно ведется работа по борьбе с хищениями бюджетных денежных средств, выделенных на реализацию национальных проектов, как отмечает начальник ГУЭБиПК МВД России А.А. Курносенко: «Для нас все нацпроекты равноценны, и все они при реализации с точки зрения правоохранительной деятельности имеют схожие проблемы… Я хотел бы подчеркнуть то обстоятельство, что, несмотря на предпринимаемые значительные усилия по пресечению хищений средств госбюджета, злоумышленники действуют очень и очень изобретательно. Где нужно для получения контрактов, занижают их начальные суммы, в других случаях, напротив, завышают расценки, но уже при проведении работ. Используют малейшие лазейки в законодательстве. В этом смысле показательна одна из последних разработок службы в Ставропольском крае, результатом которой стало возбуждение дела по 210-й статье УК РФ (организация преступного сообщества). Преступная группа из десяти человек в течение нескольких лет организовывала конкурсы на поставки оборудования для школы олимпийского резерва и еще восьми госучреждений, причем делали это таким образом, что заказы получили строго определенные фирмы, ими же контролируемые. В результате за счет завышения цен было похищено около 40 млн рублей. Сейчас часть из фигурантов находится под арестом, организаторы в розыске. Кроме того, возбуждено два уголовных дела
в отношении первого заместителя главы Новотроицка Оренбургской области, получившего взятки на общую сумму 4 млн рублей. Деньги выплачивались за непринятие мер по привлечению подрядной организации к ответственности за ненадлежащее исполнение муниципального контракта по благоустройству улиц, реализуемого в рамках нацпроекта «Жилье и городская среда», а также за беспрепятственную приемку работ по нацпроекту «Безопасные
и качественные автомобильные дороги» ^[4].

Выделяемые бюджетные средства, вызывают повышенный интерес у криминальных структур. По данным ФКУ «ГИАЦ МВД России», в 2021 году сотрудниками подразделений ЭБиПК выявлено более 9 тыс. преступлений экономической направленности, связанных с хищениями бюджетных денежных средств. Причиненный материальный ущерб составил более 200 млрд рублей (в 2017 г. – 8 412, в 2018 г. – 7 095, в 2019 г. – 6 839, в 2020 г. – 7585)^[5]. Несмотря на предпринимаемые органами внутренних дел усилия по защите бюджетных денежных средств, в настоящее время сохраняется высокий уровень криминализации бюджетной сферы.

Стоит отметить, что официальная ведомственная статистика лишь частично характеризуют криминогенную обстановку и представляет собой цифровые показатели, по которым оценивается деятельность правоохранительных органов (количество выявленных преступлений; количество лиц привлеченных к уголовной ответственности и т.д.) При этом общее количество и последствия хищений в бюджетной сфере в стране оценить крайне сложно по причине их высокой латентности. Борьба с хищениями бюджетных денежных средств является серьёзной проблемой для правоохранительных органов.

В рамках исследования нами проведен анализ материалов доследственных проверок и уголовных дел, по фактам совершения преступлений экономической и коррупционной направленности, связанных с распределением и использованием бюджетных средств, выделенных на реализацию национальных проектов и федеральных целевых программ, в результате чего, были выделить основные составы, по которым привлекаются лица, совершившие рассматриваемые преступления, а именно: ст. 159 УК РФ, ст. 159.2 УК РФ и ст. 160 УК РФ. При этом выделяем сопутствующие преступления, в том числе: ст. 158 УК РФ, ст. 201 УК РФ,
ст. 285 УК РФ, 286 УК РФ, 290 УК РФ, 291-291.2 УК РФ, 293 УК РФ, а также ст. 324 УК РФ, ч. 1 ст. 327 УК РФ, ч. 3 ст. 327 УК РФ и другие.

Учитывая специфику рассматриваемых преступлений, в том числе особенности экономической деятельности и наличие управленческих функций у субъектов, их можно условно разделить на несколько групп:

1. Преступления против собственности:

- ст. 159 УК РФ «Мошенничество», ст. 159.2 «Мошенничество при получении выплат»;

- ст. 160 УК РФ «Присвоение или растрата».

Данные преступления совершаются гражданами и должностными лицами из корыстных побуждений, реализующими умысел на незаконное обогащение путем хищения бюджетных денежных средств, выделяемых для государственных и муниципальных нужд, на реализацию национальных проектов (программ) и федеральных целевых программ. Примером может выступить уголовное дело, возбужденное по ст. 159.2 УК РФ, по факту хищения бюджетных денежных средств выделенных в виде субсидии на возмещение затрат на обустройство рабочего места для инвалида ^[6]. Так, директор ООО А. имея умысел на хищение бюджетных денежных средств, выделенных в виде субсидии на возмещение части затрат для обустройства рабочих мест инвалидов, изготовил фиктивные бухгалтерские документы о приобретении у ИП оборудования для обустройства рабочих мест инвалидов и системы видеонаблюдения. В последующем А. похитил денежные средства, выделенные в виде субсидии на возмещение части затрат для обустройства рабочих мест инвалидов, предоставив пакет документов, в том числе фиктивные бухгалтерские документы в региональное Министерство социальной защиты. При этом А. какого-либо оборудования не приобретал, рабочие места трудоустроенных инвалидов не оборудовал. А. осуждён по ч. 3 ст. 159.2 УК РФ ^[7].

2. Преступления против государственной власти, интересов государственной службы и службы в органах местного самоуправления:

- ст. 285 УК РФ «Злоупотребление должностными полномочиями»;

- ст. 285.1 УК РФ «Нецелевое расходование бюджетных средств»;

- ст. 285.2 УК РФ «Нецелевое расходование средств государственных внебюджетных фондов»;

- ст. 286 УК РФ «Превышение должностных полномочий».

Преступления из данной группы совершаются должностными лицами, являющимися государственными служащими и наделенными соответствующими властными полномочиями, они направлены против интересов государственной службы, в различных сферах, в том числе в сфере расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансирования обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

3. Преступления в сфере экономической деятельности:

- ст. 174.1 УК РФ «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления».

Перечисленные выше преступления, совершаемые в бюджетной сфере, являются предикатными к легализации (отмыванию) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления. Преступные действия заключаются в совершении физическим лицом финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными им в результате совершения преступления, целью является придание законного характера этим средствам. Данное преступление нарушает общие принципы установленного порядка осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности ^{[8, c. 204]}.

Сопутствующими преступлениями в бюджетной сфере, безусловно, можно назвать также и преступления коррупционной направленности. Как правило, это – выполнение за незаконное вознаграждение определенных действий, входящих в служебные полномочия должностных лиц, которые совершают их из корыстных побуждений, реализуя умысел на незаконное обогащение за счет покровительства отдельным лицам и хозяйствующим субъектам или предоставления им выгод имущественного или финансового характера.

В ходе изучения личности преступника, совершающего хищения бюджетных денежных средств, выделенных на реализацию национальных проектов и федеральных целевых программ, нами установлено, что каждое второе хищение совершает, руководитель или сотрудник организации, получающей государственную поддержку, в каждом пятом случае хищения совершает должностное лицо, осуществляющее распределение бюджетных средств, в оставшееся число входят должностные лица осуществляющие контролирующие функции.

Предметом преступного посягательства при рассматриваемых хищениях выступают выплаты, предусмотренные нормативно-правовыми актами из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и муниципальных бюджетов, а также выплаты из государственных внебюджетных фондов Российской Федерации. При этом денежные средства, выделяемые получателю непосредственно из бюджета на целевые расходы, расхищаются путем предъявления подложных и недостоверных документов, при оформлении получения бюджетных денежных средств зачастую превышаются должностные полномочия.

В рамках анализа материалов доследственных проверок и уголовных дел, по фактам рассматриваемых преступлений нами определены типичные способы хищенийбюджетных денежных средств, выделенных на реализацию национальных проектов и федеральных целевых программ, в том числе:

1. приобретение фиктивных документов;

2. изготовление фиктивных документов получателем бюджетных денежных средств самостоятельно;

3. изготовление фиктивных документов путем подкупа должностных лиц;

4. изготовление фиктивных документов путем обмана должностных лиц.

В рамках проведенного исследования нами было проведено анкетирование сотрудников ЭБиПК, в ходе которого определены некоторые проблемы возникающие в ходе борьбы с преступлениями экономической и коррупционной направленности, связанными с распределением и использованием бюджетных средств, выделенных на реализацию национальных проектов и федеральных целевых программ, в том числе, практически 80% опрошенных респондентов выделяют на ряду с «традиционными» проблемами, связанными со значительным сокращением штатной численности сотрудников подразделений ЭБиПК и отсутствием четкого взаимодействия со следственными органами, органами прокуратуры на местах, такую проблему, как – формальная система защиты бюджетных денежных средств, выделенных для государственных и муниципальных нужд, на реализацию национальных проектов (программ) и федеральных целевых программ, а также вытекающую из нее проблему, связанную с формальным взаимодействием с правоохранительными органами. При этом действующие сотрудники подразделений ЭБиПК отмечают, тот факт, что функционирующая в настоящее время система защиты бюджетных денежных средств, а также уровень взаимодействия между государственными органами-распорядителями бюджетных денежных средств и правоохранительными органами, не отвечает современным реалиям и нуждается в преобразовании. Представляется, что защитой от хищений бюджетных денежных средств,
в первую очередь должны заниматься контролирующие государственные органы, которые в процессе осуществления контроля (проверки) одновременно могут выявлять недостатки и другие правонарушения, способствующие совершению преступлений, и передавать их
в правоохранительные органы ^{[9, c. 174]}. Также отмечается, что в настоящее время отсутствуют системные механизмы и действенные меры реагирования, прежде всего связанные со своевременным обращением в органы правопорядка с заявлениями о совершении противоправных действий, при этом со стороны распорядителей бюджетных денежных средств, наблюдается явная незаинтересованность в содействии правоохранительным органам
в установлении размера ущерба, нанесенного преступными действиями.

Указанные факты негативно влияют на борьбу с хищениями бюджетных денежных средств, выделенных для государственных и муниципальных нужд, на реализацию национальных проектов (программ) и федеральных целевых программ, при этом между совершением хищений и его выявлением сотрудниками правоохранительных органов, проходит довольно продолжительный период времени, в ходе которого виновные успевают скрыть следы преступления и распорядиться похищенными денежными средствами, в том числе вывести их за рубеж.

Вместе с тем борьба с преступлениями экономической и коррупционной направленности, связанными с распределением и использованием бюджетных средств, выделенных на реализацию национальных проектов и федеральных целевых программ в Российской Федерации регламентирована значительным количеством нормативно-правовых актов. С одной стороны – это обеспечивает достаточно прочную правовую основу антикоррупционной деятельности, с другой стороны – данный факт затрудняет принятие стратегических и тактических решений, поскольку от правоохранительных органов требуется, неукоснительное соблюдения требований законодательства.

По мнению А.М. Цирина, важным условием решения возникающих - является механизм формирования стратегий и тактики, борьбы с экономическими и коррупционными преступлениями, в реализацию которых необходимо привлекать широкий круг субъектов с различным объемом компетенции. Вместе с тем, по нашему мнению, справедливы утверждения А.М. Цирина, П.А. Кабанова и М.С. Бадрутдинова о том, что борьба с хищениями бюджетных денежных средств и противодействие коррупции требует системности, объективности и беспристрастности ^{[10, с. 47 – 52.]}, координации усилий всех уровней государственной власти и гражданского общества ^{[11, с. 5 – 8]}, согласованного контроля эффективности реализации антикоррупционной политики ^{[12, с. 227 – 234]}. В этой деятельности безусловно должны участвовать представители всех ветвей государственной власти, что позволит создать условия для формирования соответствующих стандартов правоохранительной деятельности.

Последовательное и системное решение рассмотренных проблем и негативных факторов, в совокупности с применением действенных мер, по нашему мнению, положительно отразится на борьбу с преступлениями экономической и коррупционной направленности, связанными с распределением и использованием бюджетных средств, выделенных на реализацию национальных проектов и федеральных целевых программ, и будет способствовать повышению эффективности работы правоохранительных органов.