Читать статью 'Налоговое стимулирование и экономический рост ' в журнале Налоги и налогообложение на сайте nbpublish.com
Рус Eng За 365 дней одобрено статей: 1709,   статей на доработке: 357 отклонено статей: 410 
Библиотека

Гираев В.К. Налоговое стимулирование и экономический рост

Опубликовано в журнале "Налоги и налогообложение" в № 3 за 2015 год в рубрике "Прогнозирование и планирование в налогообложении" на страницах 180-195.

Аннотация: Эволюция налоговых систем исторически проходила в направлении усиления роли и участия государства в экономических отношениях и расширения функций налоговых систем от исключительно фискальных до социальных, регулирующих и, в конечном счете, – стимулирующих экономическое развитие. В условиях реализации антикризисных мер по обеспечению экономического роста России налоговым инструментам отводится незначительная роль. Поэтому, предметом исследования в данной статье являются налоговые отношения, складывающиеся при реализации стимулирующей функции налоговой системы. Автор считает, что в сложившихся условиях следует существенно расширить налоговые инструменты, призванные минимизировать негативные последствия кризиса и направленные на обеспечение структурных реформ в экономике. С использованием методов структурно–логического и сравнительного анализа выделены негативные моменты организационной структуры налоговых органов России, препятствующие развитию стимулирующей функции налоговой системы. Исходя из этого, расширена трактовка стимулирующей функции налоговой системы за счет включения организационно-управленческих инструментов, предложено переместить акценты из сферы материального и финансового взаимодействия в сферу организационную и управленческую, что позволит сформировать базис налоговых отношений. На основании проведенного анализа предложены мероприятия по модернизации организационной структуры налоговых органов и их информационной архитектуры, что будут способствовать не только улучшению сервисного обслуживания налогоплательщиков, но и обеспечению структурных реформ и стимулированию экономического роста. Основным выводом в статье является то, что комплексная модернизация организационной и информационной систем налоговых органов Российской Федерации в контексте вышеизложенного, предполагает сбалансированную реализацию не только фискальной, регулирующей, контрольной и стимулирующей функций, но и способствует эффективной реализации стратегической концепции как сервисного ведомства, осуществляющего от имени государства формирование цивилизованных отношений с налогоплательщиками и, в конечном счете, с обществом.

Ключевые слова: налоговая система, теории налогов, принципы налогообложения, функции налоговой системы, налоговые органы, организационная структура, налоговое стимулирование, экономический рост, налоговая стратегия, модернизация налоговых органов

DOI: 10.7256/1812-8688.2015.3.14376

Эта статья может быть бесплатно загружена в формате PDF для чтения. Обращаем ваше внимание на необходимость соблюдения авторских прав, указания библиографической ссылки на статью при цитировании.

Скачать статью

Библиография:
Джамурзаев Ю.Д. Методические подходы к организации деятельности налоговых органов в целях повышения эффективности налогового администрирования: монография / Ю.Д. Джамурзаев; под ред. А.Б. Паскачева и Г.Н. Хубаева. – Ростов-на-Дону, 2009. –347 с.
Артеменко Д.А. Развитие функционально–методических технологий налогового администрирования, ориентированных на результат // Вестник Адыгейского государственного университета. Серия 5: Экономика . 2010. №4. С.173-180.
Артеменко Д.А. Механизм налогового администрирования: теория, методология, направления трансформации: монография / – Ростов-на-Дону: Изд-во Содействие-21 век, 2010. – 256 с.
Мэнкью Н.Г. Макроэкономика. Пер. с англ.–М.:Изд-во МГУ,1994.– 736с.
Балацкий Е.В. Точки Лаффера и их количественная оценка // Мировая экономика и международные отношения. – 1997. – № 12. – С.78–82.
Балацкий Е.В. Лафферовы эффекты и финансовые критерии экономической деятельности // Мировая экономика и международные отношения. – 1997. – № 11. – С.31–43.
Бачурин Д.Г. Основные элементы налогового процесса // Налоговое планирование. – 2001. – № 3. – С.39–46.
Барулин С.В., Макрушин А.В. Налоговые льготы как элемент налогообложения и инструмент налоговой политики // Финансы. – 2002. – № 2. – С.39–40.
Муравьев А.И., Крашенинников В.М., Соколов В.П., Сергеева И.Г. Налогообложение в России. –СПб., 1994. С. 4.
Майбуров И.А. и др. Теория и история налогообложения. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 422 с.
Стиглиц Дж. Ю. Куда ведут реформы? // Вопросы экономики. – 1999. – №7.– С. 4–30.
Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Бразгалин В.В., Баженов О.И. Методы налоговой оптимизации. Изд. 2–е, перераб. и доп. – М.: «Аналитика–Пресс», 2000. – 144 с.
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. –М.: МЦФЭР, 2005. С. 130–133.
Горский И. Сколько функций у налога? // Налоговый вестник. 2002. № 3. С. 21–22.
Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 256с.
Кейнс Дж. М. Избранные произведения: Пер. с анг. / Предисл., коммент., сост.: А.Г. Худокормов. – М.: Экономика, 1993. – 543 с.
Караваева И.В. Налоговые методы стимулирования производственных инвестиций (зарубежный опыт) // Вопросы экономики.– 1994.–№ 8,С.95–101.
Янжул И.И. Основные начала финансовой науки. Учение о государственных доходах.-2-ое изд. – СПб, 1895. – 500с.
Соколов А.А. Теория налогов.–М.: ООО «ЮрИнфоР–Пресс», 2003. –506 с.
Тургенев Н.И. Опыт теории налогов. – 3-ое изд. – М.: Государственное социально-экономическое издательство, 1937. – 176 с.
Налоги в механизме хозяйствования / Отв. ред. А.В. Сигиневич. – М: Наука, 1991. – 110с.
Ланг Й. Проект кодекса налоговых законов.-Бонн: Федеральное министерство финансов, 1993. – С. 29, 30.
Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. – М.: Ось-89, 1997. 255 с.
Автономов В. Человек в зеркале экономической теории. Очерк истории западной экономической жизни.– М.: Наука, 1992. – 604 с.
Стиглиц Дж. Ю. Экономика государственного сектора / Пер. с англ. – М.: ИНФРА–М, 1997. – 720 с.
Петти В., Риккардо Д. Трактат о налогах и сборах: Начала политической экономии и налогового обложения. – Петрозаводск: Петроком, 1993. – 156с.
Бьюкенен Дж. Конституция экономической политики // Бьюкенен Дж. М. Сочинения. Серия "Нобелевские лауреаты по экономике". – М.: Таурус Альфа, 1997. – 560 с.
Аткинсон Э.Б., Стиглиц Д.Э. Лекции по экономической теории государственного сектора. – М.: Аспект–Пресс, 1995. – 832 с.
Балацкий Е.В. Воспроизводственный цикл и налоговое бремя // Экономика и математические методы. – 2000. – № 11. – С.3–16.

Правильная ссылка на статью:
просто выделите текст ссылки и скопируйте в буфер обмена