Аннотация: Статья посвящена анализу проблематики определения границ общественного финансового контроля в Российской Федерации. Актуальность работы обусловлена необходимостью разрешения исследовательской проблемы определения оптимальных пределов реализации общественного контроля в отношении такой важнейшей отрасли публичного управления, как финансовая деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления, а также иных объектов общественного контроля, наделенных законодательством правом реализации отдельных публичных полномочий. Авторы исследуют риски, как связанные с недостаточным и поверхностным осуществлением общественного контроля в данной сфере, так и с чрезмерным воздействием субъектов общественного контроля на деятельность вышеназванных его объектов. Формализованы и проанализированы основные проблемы, препятствующие определению границ общественного финансового контроля: игнорирование данного института Конституцией страны; отсутствие его детализации в финансовом законодательстве; отсутствие закрепления системы общественного контроля, а также понятия «финансовый общественный контроль», в законодательстве об общественном контроле; отсутствие разработки понятие и пределов границ общественного финансового контроля в научной правовой доктрине; слабое использование зарубежного опыта и современных цифровых технологий в данной сфере. В статье использован ряд методов научного исследования: формально-логический; сравнительно-правовой; историко-правовой; статистический; социологический; финансового анализа; метод анализа конкретных правовых ситуаций. В настоящей работе разработаны и обоснованы пути решения вышеназванных проблем, связанных с определением границ общественного финансового контроля, в том числе, путем: инкорпорирования института общественного контроля в Конституцию Российской Федерации, а также понятий «система общественного контроля», «общественный финансовый контроль» в действующее законодательство с определением границ его реализации; реализации системы мероприятий по стимулированию данных научно-теоретических разработок в отечественной научной правовой доктрине общественного контроля, посвященных определению границ общественного финансового контроля; принятия Правительством Российской Федерации при содействии Общественной палаты Российской Федерации ряда федеральных программ, посвященных развитию института общественного финансового контроля (с учетом положительного зарубежного опыта, а также современных цифровых технологий и технологий искусственного интеллекта).

Ключевые слова: общественный контроль, финансовый контроль, Российская Федерация, проблема, народовластие, границы, государственный контроль, субъекты, оптимизация, принципы

Библиография:
Пищулин О. В. Цели, объекты и субъекты общественного контроля // Вестник Костромского государственного университета им. Н.А. Некрасова. 2014. Т. 20. № 4. С. 108-110.
Поярков С.Ю., Гончаров В.В., Петренко Е.Г., Борисова А.А. Общественный налоговый контроль в России: к постановке проблемы // Налоги и налогообложение. 2023. № 6. С. 60-73. DOI: 10.7256/2454-065X.2023.6.69581 EDN: BSMRMW URL: https://e-notabene.ru/ttmag/article_69581.html
Пухов А. А., Гончаров В. В., Борисова А. А., Петренко Е. Г. «Цифровой рубль» и общественный контроль за его созданием и оборотом в России: к постановке проблемы // Юридический вестник Дагестанского государственного университета. 2024. Т. 49. № 1. С. 90-98.
Тепляшин И. В. Сферы реализации общественного контроля: границы достигнутого и направления развития // Государственная власть и местное самоуправление. 2021. № 9. С. 8-12.
Топоров А. Ю. Эффективность общественного контроля в области безопасности труда и его взаимосвязь с представителями работодателя // R

Аннотация: В научной статье автора «Необходимость и предпосылки для ведения безотчётной формы исчисления НДС» были рассмотрены потенциальные возможности для практического применения новой концепции исчисления НДС, суть которой состоит в отмене налоговой декларации и введении обязанности выставлять счета-фактуры при каждой операции, как облагаемой, так и необлагаемой налогом (в случае, если реализация налогом не облагается, то проставляется пометка «Без налога») через оператора электронного документооборота. Операторы электронного документооборота будут автоматически передавать данные документы в налоговые органы для исчисления ими налога и выставления налогоплательщику уведомления об уплате налога.
Новая концепция повлечёт за собой изменение в порядке исчисления налога и его администрирования, что может привести к некорректному исчислению налога и может вызвать рост выпадающих доходов государства, что требует предварительного расчёта таких потерь. Поскольку правил и льгот много, то потери могут будут получены от каждого такого фактора, что требует проведения анализа доходов государства по каждой статье. Актуальность данной работы заключается в выявлении потенциальных рисков некорректного исчисления налога, что позволит их минимизировать в процессе детальной разработки предложенной концепции. В данной статье проводится анализ динамики доходов федерального бюджета от НДС в разрезе налоговых ставок, динамика величины налоговой базы, налоговых вычетов, а также применяемых льгот по налогу. Цель данной работы – выявить операции по НДС, с максимальным уровнем риска некорректного исчисления НДС налоговым органом посредством счёта фактуры, получаемого через оператора электронного документооборота.
Ценность и вывод работы заключается в выявленном риске некорректного исчисления налога налоговым органом на уровне 30%, что объясняется следующим: в 70% счетов-фактур отражается реализация товаров по налоговой ставке в размере 20%, то есть, без особенностей применения НДС, усложняющих порядок исчисления налога, а значит увеличивающих риск допущения ошибки в исчислении. Также данные риски возможно минимизировать посредством отмены ряда особенностей исчисления НДС и незначительной доработки счёта-фактуры, заключающейся в некотором изменении существующих реквизитов и дополнении новыми.

Ключевые слова: НДС, налог, налоговая декларация, сумма налога, налоговая база, налоговые вычеты, восстановление налога, облагаемые налогом операции, освобождение от НДС, налоговые льготы

Библиография:
С. Г. Синельников-Мурылев, Н. С. Милоголов, Бергеров А. Ю. // Институт экономической политики имени Е. Т. Гайдара: Цифровизация налогового администрирования в России: возможности и риски Экономическая политика. 2022. №2. С. 8-33. URL: https://www.iep.ru/ru/publikatcii/publication/tsifrovizatsiya-nalogovogo-administrirovaniya-v-rossii-vozmozhnosti-i-riski.html
Нуждин Р.В., Маслова И.Н., Горковенко Е.В., Деревенских М.Н. Учётная налоговая политика по налогу на добавленную стоимость перерабатывающих организаций агропромышленного комплекса (АПК) // Налоги и налогообложение. – 2022. – № 6. – С. 50-75. DOI: 10.7256/2454-065X.2022.6.38161 EDN: LVJCKP URL: https://nbpublish.com/library_read_article.php?id=38161
Проблемы исчисления и взимания налога на добавленную стоимость. Полякова Е. Ю. Выпускная квалификационная работа (2020). URL: https://elar.urfu.ru/bitstream/10995/91794/1/m_th_a.l.konovalova_2020.pdf
Строителева В. А. Совершенствование системы налогового администрирования НДС в Росси

Аннотация: На данный момент можно отметить несовершенство текущей фискальной системы Российской Федерации и ее слабую способность реализовывать свои ключевые функции. В целях выявления точек роста для налоговой системы России, следует оценить эффективность сложившихся налоговых отношений в сфере косвенного налогообложения. Для достижения этой цели необходимо осуществление комплексного ретроспективного анализа применения различных форм универсального акциза, сравнительного анализа теории и практики применения таких форм. Предметом работы являются налог с оборота, налог с продаж и налог на добавленную стоимость как различные подходы к применению универсального акциза; цель работы – исследовать использование универсального акциза в эволюционном развитии, как в Российской Федерации, так и в СССР.
В качестве основного метода исследования выступил ретроспективный анализ, также использованы такие методы исследования, как синтез, сравнение и прогнозирование. Новизна работы заключается в том, что в ней с точки зрения тенденций использования налога с оборота, налога с продаж и налога на добавленную стоимость в Российской Федерации были определены актуальные проблемы налоговой системы страны, а также определены перспективы совершенствования налоговой системы Российской Федерации в части применения универсального акциза. Результатом работы стало выявление сильных и слабых сторон данных налогов. Область применения работы – фискальная система России. Основные выводы заключаются в оценке связи между уровнем развития экономики и применяемым налогом, а также формы и механизмы использования универсального акциза в налоговой системе Российской Федерации в ближайшие годы. По итогам работы был сделан вывод, что, выбирая между налогом на добавленную стоимость и налогом с продаж в качестве альтернативы, большинство цивилизованных стран предпочитают первый, что говорит о его большей жизнеспособности и соответствии экономическим и социальным потребностям государства.

Ключевые слова: налог с оборота, налог с продаж, НДС, налоговая система, налоговая реформа, совершенствование налоговой системы, экономика страны, универсальный акциз, ретроспективный анализ, Российская Федерация

Библиография:
Пансков, В.Г. О приоритетах в налоговой политике ближайшего будущего / В. Г. Пансков // Экономическая теория: анализ и практика. – 2019. – № 2. – С. 56-57.
Федосимов, Б. А. Оценка налоговой нагрузки предприятий / Б. А. Федосимов // Аудит и финансовый анализ. – 2019. – № 4. – С. 45-48.
Чехов, А. В. НДС и налог с оборота. Сравнительная характеристика / А. В. Чехов // Russian journal of management. – 2021. – № 1. – С. 76-77.
Магомадов, Ш. А., Джанаралиев, Ш. Ш. Налог на добавленную стоимость: особенности и отличия от налога с продаж / Ш. А. Магомедов // Economy and Business. – 2022. – № 4. – С. 21.
Маргарян, А. Г. Работа с НДС и без него: основные преимущества и недостатки / А. Г. Маргарян // Вестник науки. – 2023. – № 3. – С. 13-15.
Бухарова, С. А. Сравнительный анализ достоинств и недостатков двух основных моделей потребления: НДС и налога с продаж / С. А. Бухарова // Финансы. – 2020. – № 4. &nd

Аннотация: Макроэкономические шоки, вызванные беспрецедентным санкционным давлением на российскую экономику, ставят вопрос о необходимости ее трансформации и адаптации к новым реалиям. В экспертном сообществе ставится вопрос о целесообразности перехода к мобилизационной модели экономического развития. Немаловажную роль в трансформации экономики Российской Федерации играет налоговая политика, которая оказывает существенное влияние на рынок товаров, услуг, капитала и рабочей силы. В связи с чем в статье проводится анализ теоретических аспектов формирования налоговой политики государства при мобилизационной модели экономического развития.
Предметом исследования является налоговая политика как инструмент преодоления экономического кризиса. Цель исследования заключается в формировании принципов реализации налоговой политики при мобилизационной экономике, выделении основных ее элементов и анализе их особенностей.  Методология работы основывается на общелогическом и историко-правовом методах научного исследования, позволяющим с учетом исторического опыта предложить теоретическую основу современной налоговой политики в условиях мобилизационной экономики. В статье приводится определение понятию налоговой политики при мобилизационной экономике. На основе трудов российских ученых в области мобилизационной экономики выделяются особенности мобилизационной экономики для целей формирования налоговой политики. В исследовании анализируется исторический опыт Советского союза в период 1941-1945 гг. по модернизации налоговой политики, на основании которого формулируются фундаментальные принципы налоговой политики при мобилизационной экономике. Также в статье разработан современный инструментарий налогового механизма и описаны его особенности. Кроме того, проводится сравнение инструментов налогового регулирования при различных моделях экономического развития хозяйственных макросистем. Важной частью исследования являются структурированные и обоснованные мобилизационные элементы налоговой политики.
Предложенные в исследовании решения могут быть использованы при практической реализации налоговой политики при мобилизационной экономике.

Ключевые слова: Налоговая политика, мобилизационная экономика, налогообложение, налоговые стимулы, налоговые льготы, налоговое администрирование, налоги, налоговая база, налоговая стратегия, налоговое регулирование

Библиография:
Едронова В.Н., Мамыкина Н.Н. Сущность и элементы налоговой политики // Финансы и кредит. 2005. №5 (173). – С. 37-40.
Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник для вузов / Л. И. Гончаренко [и др.]; ответственный редактор Л. И. Гончаренко. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2024. – 489 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-15999-8. – Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. с. 111 – URL: https://urait.ru/bcode/535960/p.111
Шкодинский С.В., Продченко И.А. Мобилизационная экономика: её возможности и ограничения в обеспечении устойчивого развития России в условиях санкционных вызовов коллективного Запада // Проблемы рыночной экономики. – 2023. – № 1. – С. 48-67. DOI: https://doi.org/10.33051/2500-2325-2023-1-48-67
Кукина Е.Е., Макаров И.Н. Налогово-бюджетное регулирование территориально-отраслевого развития в условиях мобилизационной экономики // Экономика, предпринимательств

Аннотация: В статье рассматриваются предпосылки для создания новой концепции исчисления НДС, основанной на передаче функции исчисления НДС налоговым органам посредством счетов-фактур, с одновременной отменой налоговой отчётности по данному налогу. Данная концепция подразумевает выставление продавцами счетов-фактур в электронной форме через оператора электронного документооборота, который будет их передавать в налоговые органы для исчисления ими налога и выставления налогоплательщику расчёта для оплаты. Такой подход избавит бизнес от необходимости соблюдения часто меняющегося налогового законодательства и снизит риски уклонения от уплаты налога. Тема статьи актуальна тем, что действующая концепция порядка исчисления и декларирования налогов была введена в прошлом столетии и нацелена на самостоятельное исчисление налога налогоплательщиком с последующим составлением и подачей налоговой декларации. Однако, современные условия по-новому ставят вопрос эффективного исчисления налога, что позволяет переложить данные функции на фискальные органы. В статье отбираются и анализируется критерии, а также предпосылки, позволяющие реализовать предложенную концепцию исчисления НДС налоговыми органами. Прежде чем рассматривать вопрос, изложенный в данной статье, необходимо разобраться с понятийным аппаратом, однако, изучение налоговых терминов не относится к теме данной работы, из-за чего оно приведено не будет. В этой связи для целей данной статьи под исчислением и порядком исчисления налога подразумевается совокупность действий налогоплательщика (либо налогового органа в случае передачи ему такой функции) по определению суммы налога, причитающейся к уплате в бюджет, а под декларированием понимается процесс формирования и подачи в налоговые органы налогоплательщиком налоговой отчётности. Также в рамках данной статьи вводится понятие безотчётного НДС – такая форма, при которой данный налог исчисляется налоговыми органами в онлайн-режиме посредством полученных электронных счетов-фактур, выставляемых вне зависимости от того, облагается ли операция налогом или освобождается от налогообложения.
Основным выводом в исследовании является необходимость во введении новой концепции исчисления НДС, основанном на современных технологиях.

Ключевые слова: эффективность, бизнес, декларирование, исчисление налога, автоматизация, НДС, Налог, предпосылки, счёт-фактура, налоговая декларация

Библиография:
Сайт Zakon.kz: Кодекс Республики Казахстан О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс) [Электронный ресурс]. URL https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=36148637
GOV.UK Home VAT VAT Notice 700/22: Making Tax Digital for VAT: VAT Notice 700/22: Making Tax Digital for VAT [Электронный ресурс]. URL https://www.gov.uk/government/publications/vat-notice-70022-making-tax-digital-for-vat/vat-notice-70022-making-tax-digital-for-vat
Myfin.by Главная Статьи Новости бизнеса: Беларусь отказывается от бумажных счетов-фактур и деклараций [Электронный документ]. URL https://myfin.by/stati/view/6649-belarus-otkazyvaetsya-ot-bumazhnyh-schetovfaktur-i-deklaracij
Сайт Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь: Главная Налоговый кодекс [Электронный ресурс]. URL: https://nalog.gov.by/tax_code/
VAT Calc: Second postponement for pre-completed VAT returns due to ongoing COVID-19 crisis; no clear plans to set implementation date [Электронный ресурс]. URL: https://www.vatcalc.com/hung

Аннотация: Целью данной работы является установление основных каналов влияния фискальной политики на экономический рост и выявление проблем или пропущенных аспектов при анализе. В статье обобщается влияние фискальной политики на экономический рост в долгосрочной и краткосрочной перспективах на базе обширного (82 источника) анализа литературы. В статье анализируются результаты теоретических и эмпирических исследований. В работе уделяется внимание сравнению эмпирических результатов для бедных и богатых стран, так как оптимальная фискальная политика может значительно отличаться от страны к стране. С теоретической стороны, в статье в основном рассматриваются модели эндогенного роста, однако также затронуты модели пересекающихся поколений и модели Солоу. Отдельное внимание уделено оценке фискальных мультипликаторов. Благодаря широкому взгляду в работе затрагиваются основные инструменты фискальной политики и их влияние на экономический рост как в краткосрочной перспективе, так и в долгосрочной. Вклад автора заключается в том, что в работе анализируется широкий пласт литературы по фискальной политике, что позволяет выявить основные проблемы при анализе влияния фискальной политики. Фискальная политика может оказывать кратко- и долгосрочное влияние на экономический рост через изменение стимулов экономических агентов, через снижение транзакционных издержек между ними и через влияние на ожидания. Однако основной пласт эмпирической литературы рассматривает влияние фискальной политики на экономический рост в развитых странах. Это создает проблемы при проведении фискальной политики в развивающихся странах, так как рекомендации, выработанные на основе опыта развитых стран, часто являются неоптимальными для развивающихся стран. В статье также отмечаются существенные проблемы, связанные с эмпирическим анализом результативности фискальной политики даже в развитых странах.

Ключевые слова: фискальная политика, экономический рост, государственные расходы, налоги, госдолг, размер государства, фискальные мультипликаторы, циклы фискальной политики, ограничения фискальной политики, консолидация

Библиография:
Turnovsky S.J. The transitional dynamics of fiscal policy: long-run capital accumulation and growth // J. Money, Credit Bank. 2004. Vol. 36. P. 883–910.
Pekanov A. The New View on fiscal policy and its implications for the European Monetary Union. 2018.
Rahman N.H., Ismail S., Ridzuan A.R. How does public debt affect economic growth? A systematic review // Cogent Bus. Manag. 2019. Vol. 6, № 1. P. 1701339.
Dosi G. et al. Fiscal and monetary policies in complex evolving economies // J. Econ. Dyn. Control. 2015. Vol. 52. P. 166–189.
Попова Е.М., Гусейнова Г.М. Налоговые инструменты сглаживания негативных последствий пандемии COVID-19: зарубежный опыт // Налоги и налогообложение. 2022. № 4. P. 42–56.
Hale G., Leer J.C., Nechio F. Inflationary effects of fiscal support to households and firms. National Bureau of Economic Research, 2023.
Гурвич Е., Вакуленко Е., Кривенко П. Циклические свойства бюджетной политики в нефтедобывающих странах // Вопросы экономики. 2009. № 2. P. 51&nd

Аннотация: Настоящая статья посвящена анализу современных проблем и перспектив взаимодействия субъектов общественного контроля с налоговыми органами власти в Российской Федерации. В работе обоснована важность подобного взаимодействия как в целях развития института общественного контроля, так и в части оптимизации работы налоговых органов власти в России. Автор проводит классификацию форм взаимодействия субъектов общественного контроля с налоговыми органами власти в Российской Федерации, выделяя их взаимодействие: а) как субъекта и объекта общественного контроля; б) как органа государственного контроля (надзора) и субъекта общественного контроля, направляющего итоговые документы, подготовленные по результатам проведенных мероприятий общественного контроля в отношении третьих лиц; в) как субъекта общественного контроля и органа публичной власти, призванного осуществлять реагирование в связи с предоставлением информации о признаках состава, например, налогового правонарушения, выявленного в ходе осуществления общественного контроля.  В работе использован ряд методов научного исследования, в частности: формально-логический; историко-правовой; сравнительно-правовой; статистический; социологический; метод анализа конкретных правовых ситуаций. В статье проводится не только анализ современных проблем, связанных с организацией и осуществлением взаимодействия между субъектами общественного контроля и налоговыми органами власти в стране, но и разработана и обоснована система мероприятий, направленных на разрешение указанных проблем, с тем, чтобы обеспечить новые направления взаимодействия и сотрудничества вышеназванных структур. Объект настоящего исследования, таким образом, составляют общественные отношения, связанные с организацией и осуществлением деятельности субъектов общественного контроля в Российской Федерации, предмет исследования представлен, с одной стороны, правовыми нормами, регулирующими механизм взаимодействия субъектов общественного контроля и налоговых органов государственной власти в России, материалами судебной практики, а с другой стороны, научными правовыми доктринальными источниками в области общественного контроля в нашей стране.

Ключевые слова: проблемы, перспективы, взаимодействие, субъекты, общественный контроль, народовластие, налоговые органы, Российская Федерация, Общественная палата, ФНС

Библиография:
Огнева Е. А. Актуальные проблемы взаимодействия институтов гражданского общества с органами публичной власти в контексте реализации Федерального закона «Об основах общественного контроля в Российской Федерации» // Современное общество и право. 2016. № 3 (24). С. 43-47.
Михайлова Е. В. Защита прав субъектов налогообложения при проведении налоговой проверки // Налоги. 2021. № 6. С. 23-26.
Домбровский А. Н. Совершенствование системы оценки эффективности деятельности органов МСУ // Журнал Бюджет. 2019. № 8 (200). С. 26-27.
Лубенникова С. А. Об оценке эффективности деятельности исполнительных органов государственной власти Российской Федерации // Lex Russica (Русский закон). 2020. Т. 73. № 6 (163). С. 68-76.
Денисов Д. И. Правовая конструкция и оценка механизм общественного контроля за деятельностью федеральных органов исполнительной власти // Военное право. 2020. № 6 (64). С. 102-113.
Гриб В. В. Проблемы определения и обнародования результатов общественного контроля // Общество и право.

Аннотация: Настоящая статья посвящена анализу общественного налогового контроля в Российской Федерации. В работе обосновывается роль и место института общественного контроля как важнейшей юридической гарантии реализации, охраны и защиты не только конституционных принципов (прежде всего, народовластия и участия граждан России в управлении делами государства), но и всей системы прав и свобод человека и гражданина, а также прав и законных интересов общественных объединений и иных негосударственных некоммерческих организаций. Авторы проводят анализ различных точек зрения в отечественной и зарубежной учебной и научной литературе на понятие, содержание и пределы осуществления общественного налогового контроля в России. В статье формализовано и обосновано авторское определение понятия «общественный налоговый контроль».  В статье использован ряд методов научного исследования: формально-логический; сравнительно-правовой; историко-правовой; статистический; социологический; финансового анализа; метод анализа конкретных правовых ситуаций. Организация и осуществление общественного налогового контроля в Российской Федерации связаны с многочисленными проблемами: отсутствием закрепления института общественного налогового контроля в Конституции страны и действующем законодательстве; недостаточной разработанностью в российской научной правовой доктрине понятия, содержания, пределов осуществления общественного налогового контроля, перечня специфических форм, методов и видов его мероприятий; отсутствием у субъектов общественного контроля (включая и субъектов общественного налогового контроля) реальных полномочий; недостаточным уровнем развития финансово-имущественной, организационно-правовой базы субъектов общественного контроля; отсутствием специализированных субъектов общественного налогового контроля; слабым использованием зарубежного положительного опыта организации и осуществления налогового контроля институтов гражданского общества; отсутствием закрепления в УК РФ и КоАП РФ мер повышенной правовой ответственности за противодействие законной деятельности представителей субъектов общественного налогового контроля. В статье разработана и обоснована система мероприятий по разрешению указанных проблем.

Ключевые слова: общественный контроль, налоговый контроль, Российская Федерация, проблема, народовластие, бюджет, аудит, оптимизация, эффективность, результативность

Библиография:
Чикунова П. С., Варламова А. С., Сергеева И. А. Налоговый мониторинг как форма осуществления налогового контроля в условиях цифровизации // Проблемы научной мысли. 2023. Т. 2. № 5. С. 49-55.
Рябкова Д. В. Перспективы развития налогового контроля в условиях цифровизации экономики // Евразийское Научное Объединение. 2019. № 5-4 (51). С. 282-284.
Марьясис И. В. Пути решения проблемы уязвимости налогоплательщиков перед цифровизацией налогового контроля и налогового администрирования // Инновационная наука. 2023. № 5-2. С. 123-127.
Кузнецова Н. В., Калинская М. В., Плетнева Е. Г., Корчагина А. А. Автоматизированная система налогообложения как перспектива развития малого бизнеса // Естественно-гуманитарные исследования. 2023. № 4 (48). С. 186-191.
Кувалдина Т. Б., Балашова Ю. Г., Картавова Е. М. Налоговая культура в России: состояние и развитие // Инновационная экономика и общество. 2023. № 2 (40). С. 38-45.
Емельянов А. С. Налогообложение и цифровизация общественных отношений: формирование правовой

Аннотация: Поиски критериев экономически обоснованного и справедливого налогообложения ведутся юристами давно в рамках философско-правовых, конституционно-правовых и налогово-правовых исследований. Зачастую такие исследования являются односторонними и неполными, а выработанные по их результатам критерии, как и определение понятия «экономическое основание налога», – неудовлетворительными, непригодными к практическому применению. Без понимания экономического основания налога невозможно дать ответы на многие практические вопросы, в частности: имеет ли конкретный налог экономическое основание, не нарушен ли конституционный принцип экономической обоснованности налогообложения, закрепленный Налоговым кодексом Российской Федерации? Цель настоящей статьи – сформулировать новое универсальное практически применимое определение понятия «экономическое основание налога», отражающее современные российские и зарубежные представления о фискальном общественном договоре и конституционных принципах налогообложения. Для достижения этой цели автор прибегает к сравнительному анализу двух несовместимых принципов справедливого налогообложения: принципа эквивалентности (выгоды), вытекающего из «индивидуалистической» англо-саксонской концепции, и принципа учета фактической способности к уплате налога, характерного для континентальной европейской доктрины государства всеобщего благосостояния. Принцип эквивалентности (выгоды) впервые находит развитие в бенефициарной теории экономического основания налога, которая изложена в настоящей статье. Бенефициарная теория предлагает нетрадиционное для российского налогового права понимание экономического основания налога и устанавливает более четкий – по сравнению с ранее известными – критерий наличия (отсутствия) экономического основания налога. Этот критерий позволяет выявлять экономически не обоснованные налоги, не соответствующие нормам Конституции РФ и налогового законодательства, а значит, может применяться, при:
1) оспаривании конституционности положений законодательства о налогах и сборах;
2) признании недействующими нормативных правовых актов, устанавливающих экономически не обоснованные налоги.
По итогам анализа российской практики автор, используя разработанную им бенефициарную теорию, дает оценку экономической обоснованности налога на бездетность и транспортного налога, уплачиваемого собственником неэксплуатируемого воздушного судна.

Ключевые слова: налог на бездетность, транспортный налог, оспаривание бюджетных расходов, фискальный общественный договор, теория общественного договора, справедливость налогообложения, нечрезмерное налоговое бремя, экономическая обоснованность налогообложения, принципы налогового права, конституционность налога

Библиография:
Щекин Д. М. Налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан, его оценка в трудах С. Д. Цыпкина и перспективы возрождения этого налога в современных условиях // Финансовое право. 2021. № 11. С. 29-37.
Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации / Под ред. Б. Н. Топорнина и др. М.: Юристъ, 2005.
Занкин Д. Б. Понятие экономического основания налога в решениях Конституционного Суда РФ// Налоговед. 2009. №11. C. 32-39.
Чуркин А. В. Объект налогообложения: правовые характеристики. М.: Юристъ, 2003.
Weston S. F. Principles of justice in taxation. New York: The Columbia University Press, 1903.
Slemrod J., Bakija J. M. Taxing Ourselves: A Citizen's Guide to the Debate Over Taxes. Berkeley: MIT Press, 2004.
Гриб В. В. Формы обеспечения доступа к информации о деятельности органов государственной и местной власти // Государственная власть и местное самоуправление. 2016. № 9. С. 3-12.
Братко Т. Д. Альтернативный подход к обязательности и безвозмездности налога в свете англо-американской

Аннотация: Настоящая статья посвящена анализу современных проблем и перспектив развития общественных советов при Федеральной налоговой службе России (далее также – ФНС) и ее территориальных подразделениях. В работе обоснованы место и роль института общественного контроля в системе юридических гарантий реализации, охраны и защиты как конституционных принципов (в частности, народовластия и участия граждан Российской Федерации), так и всей системы прав, свобод человека и гражданина. Важнейшими объектами общественного контроля в России выступает деятельность, акты и решения органов публичной власти, в том числе, - ФНС и ее территориальных подразделений. Авторы анализируют роль и значение общественных советов при ФНС и ее территориальных подразделениях в системе субъектов общественного контроля. В статье использован ряд методов научного исследования: формально-логический; сравнительно-правовой; историко-правовой; статистический; социологический; финансового анализа; метод анализа конкретных правовых ситуаций. Организация и деятельность общественных советов при ФНС и ее территориальных подразделениях связаны с многочисленными проблемами, в числе которых можно выделить: отсутствие формализации общественного контроля в Конституции России; не закрепление института общественного контроля в Налоговом кодексе Российской Федерации; «не общественный» механизм формирования данных разновидностей субъектов общественного контроля; слабые полномочия данных субъектов; не разработанность в отечественной научной правовой доктрине специальных форм, методов и видов мероприятий общественного контроля за деятельностью, актами и решениями налоговых органов власти; слабая организационная и имущественная база вышеназванных субъектов общественного контроля и недостаточное использование ими в работе современных информационно-коммуникационных технологий. В работе разработана и обоснована система мероприятий по разрешению указанных проблем.

Ключевые слова: общественный контроль, налоговый контроль, Российская Федерация, проблема, народовластие, ФНС, территориальные подразделения, инспекции, оптимизация, полномочия

Библиография:
Подоляк И. О. Способы оптимизации деятельности общественного совета налоговой службы // Молодой ученый. 2023. № 49 (496). С. 369-370.
Общественный совет при ФНС России – один из самых лучших по качеству научных знаний и авторитету его членов // Налоговая политика и практика. 2023. № 10 (250). С. 13.
Зайков Д. Е. Общественные советы при федеральных органах исполнительной власти: проблемы правового регулирования // Гражданин и право. 2022. № 4. С. 32-39.
Липчанская М. А. Деятельность общественных советов при федеральных органах исполнительной власти как форма участия граждан в управлении делами государства // Пробелы в российском законодательстве. 2009. № 4. С. 27-30.
Гончаров В. В., Грищенко О. В., Петренко Е. Г., Спектор Л. А., Чешин А. В. Цифровые технологии как инструмент повышения экономической эффективности проводимых мероприятий общественного контроля в России // Право и государство: теория и практика. 2023. № 8 (224). С. 196-200.
Дьякова Е. Г. Общественные советы в системе институто

Аннотация: Предметом исследования являются налоговые отношения, возникающие в процессе взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков и направленные на побуждение последних уплачивать установленные законодательством налоги и сборы. Рассмотрена эволюция инструментов налогового администрирования по «обелению» отраслей экономики и отдельных объектов. В соответствии с содержанием применяемых инструментов произведена классификация на пять этапов развития: период становления и развития налогового контроля; период создания концепции системы управления поведением налогоплательщиков; период внедрения новых цифровых технологий, позволяющих выявлять латентную налоговую базу; период повышения эффективности использования инструментов налогового администрирования, направленных на мотивирование налогоплательщиков к добровольной уплате налогов и применению в сделках цен; период развития инструментов налогового администрирования по «обелению» отдельных объектов налогообложения, в том числе, налогоплательщиками физическими лицами, дальнейшее развитие ФНС как «цифровой сервисной службы». Научная новизна проведенного исследования заключается в развитии теоретических положений в части анализа исторического развития инструментов налогового администрирования по «обелению экономики». Дано определение понятию инструменты налогового администрирования по «обелению» отраслей экономики и отдельных объектов; приведена авторская классификация инструментов налогового администрирования по «обелению» отраслей экономики и отдельных объектов, которые разделены на 4 группы: внедрение инновационной технологии, позволяющей повысить качество налогового администрирования; регулирование отраслей и рынков; усиление налогового контроля за субъектами- физическими лицами; выявление «массовых» схем ухода от налогообложения. Произведен анализ алгоритма создания и реализации отраслевых проектов.

Ключевые слова: налоговое администрирование, налоговый контроль, отраслевой проект, легализация доходов, теневая экономика, зерновой проект, фасилити отрасль, общественное питание, маркировка товаров, управление поведением налогоплательщиков

Библиография:
Официальный сайт ассоциации добросовестных налогоплательщиков. Электронный ресурс. Режим доступа. – URL: https://радо.рус
По данным доклада начальника отдела анализа и планирования налоговых проверок УФНС России по Пермскому краю Михеевой Н.Н. https://www.nalog.gov.ru/html/sites/www.rn59.nalog.ru/media/221201pr_m.pdf
Электронный ресурс. Режим доступа. – URL: http://nadymregion.test.yanao.ru
Цифровые технологии налогового администрирования: монография для магистрантов, обучающихся по программам направлений «Экономика», «Государственный аудит» и «Финансы и кредит» / С. А. Белозеров, Л. И. Гончаренко, Ю. Б. Бубнова [и др.]. – Москва : Общество с ограниченной ответственностью "Издательство "Юнити-Дана", 2019. – 263 с. – (Magister). – ISBN 978-5-238-03275-7. – C. 85.
Из доклада Даниила Егорова «О практике ФНС России при внедрении риск‐ориентированного подхода при осуществлении контрольно‐надзорной деятельнос

Аннотация: Экономический рост является важнейшим условием динамичного социально-экономичного развития любой страны. Вопросы налогового стимулирования экономического роста в России имеют особую актуальность в силу того, что его показатели весьма нестабильны, на протяжении многих лет так и не удалось достичь целевых значений, а эффективность задействованных налоговых инструментов оказалась значительно ниже ожидаемой. Формирование проактивной налоговой политики в России требует учета не только теоретических наработок налогового мейнстрима, но и особенностей ее институционального развития, современных условий, которые сформировались во внутренней и внешней экономической среде, что и стало предметом исследования в данной работе.
Цель данной работы — исследование основных проблем налогового стимулирования экономического роста в России в связи с новой промышленной революцией и определение его перспективных направлений.
Методология исследования основана на комплексном применении инструментов анализа и синтеза, системного подхода; для обоснования полученных выводов применяются методы количественного экономического анализа, анализа показателей чувствительности налоговых доходов. Научная новизна исследования связана с обоснованием концептуальных положений налогового стимулирования экономического роста в Российской Федерации, отличительной особенностью которых является нацеленность на формирование благоприятного для него налогового режима при фокусировании реформаторских акцентов на возможности цифровизации.
Обоснована необходимость перехода от стимулирования экономического роста через механизм налогообложения прибыли организаций к налоговому стимулированию, поощряющему инвестиции и инновации через иные, более надёжные в условиях цифровизации механизмы.
Область применения полученных результатов: Министерство финансов и ФНС России, Министерство экономического развития могут использовать результаты исследования при определении проактивной налоговой политики в Российской Федерации в части налогового стимулирования экономического роста.

Статья подготовлена по результатам исследований, выполненных за счет бюджетных средств по государственному заданию Финуниверситета в 2022 году.

Ключевые слова: налоги, налоговая политика, налог на прибыль, налоговые стимулы, налоговые льготы, экономический рост, экономический мейнстрим, цифровизация, Четвертая промышленная революция, налоговое администрирование

Библиография:
Налоговые инструменты в реализации инвестиционной политики регионов: монография / [коллектив авторов]; под общ. ред. О.В. Мандрощенко.-М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2021.
Абрамов М.Д., Кашин В.А. Налоги против развития (Пока побеждают налоги): монография; М., 2016.
Пансков В.Г. Новая амортизационная политика как инструмент налогового регулирования // Экономика и управление: проблемы, решения. 2021. Т. 4. № 4 (112). С. 35-41.
Пансков В.Г. Приоритеты налоговой политики и направления реформирования российской налоговой системы // ЭТАП: экономическая теория, анализ, практика. 2022. № 1. С. 57-76.
Balatsky E.V., Ekimova N.A. Evaluation of Russian Economic Sectors’ Sensitivity to Tax Burden // Journal of Tax Reform. 2020. Vol. 6(2). Pp. 157-179.
Балацкий Е.В. Эффективность фискальной политики государства // Проблемы прогнозирования. 2000. № 5. C. 32-45.
Gross T., Klein P. Optimal tax policy and endogenous growth through innovation // Journal of Public Economics. 2022. Vol. 209

Аннотация: В представленной статье автором исследованы особенности системы обязательных платежей и налогообложения в СССР в первой половине 1970-х годов. Автором прослеживаются изменения отраслевого законодательства (земельного, водного, административного, гражданского и т. д.) и корреспондирующее им совершенствование механизма взимания обязательных платежей в рассматриваемый исторический период.
Особое внимание уделяется роли обязательных платежей, подлежавших уплате сельским населением, изменениям порядка взимания налога с оборота, а также уточнению правового статуса и компетенции проверяющих органов. В частности, отмечается, основными налогам, уплачиваемыми сельским населением в рассматриваемый в статье период выступали: сельскохозяйственный налог, подоходный налог (с граждан, имеющих доходы от сельского хозяйства в городах, рабочих, курортных и дачных поселках, а так-же сельских населенных пунктах) и земельная рента. Анализируется соответствующее законодательство, практика его применения. Выводы. Несмотря на целый ряд решений в части установления льгот по сельско-хозяйственному налогу, отмене сбора с владельцев скота и государственного налога на лошадей единоличных хозяйств, пониженных ставок подоходного налога и налога на холостяков, одиноких и малосемейных граждан, тем не менее, в целом задача существенного снижения налоговой нагрузки населения так и не была решена.
Указанное было обусловлено тем обстоятельств, механизм подоходного налогообложения претерпел точечные изменения, однако его сущностная конструкция переосмыслению не подвергалась. В рассматриваемый период в части системы обязательных платежей и налогообложения в СССР системных реформ не проводилось.

Ключевые слова: налоги, бюджет, землепользование, водопользование, советская экономика, обязательные платежи, налоговая нагрузка, самообложение сельского населения, сельское хозяйство, налог с оборота

Библиография:
Ерофеев Б. В., Краснов Н. И., Сыродоев Н. А. Советское земельное право. / Ответ. ред.: проф. Н.И. Краснов. М.: Юридическая литература, 1981. С. 191.
Ведомости Верховного Совета СССР. 1975. № 21. Ст. 338.
Ведомости Верховного Совета СССР. 1942. № 38.
Ведомости Верховного Совета СССР. 1947. № 23.
Ведомости Верховного Совета СССР. 1975. № 29. Ст. 438.
Ведомости Верховного Совета СССР. 1971. № 40. Ст. 391.
Ведомости Верховного Совета СССР. 1971. № 48. Ст. 471.
Сыродоев Н. А. Землепользование социалистических организаций и граждан. М.: Юридическая литература, 1975. С. 54.
Ведомости Верховного Совета СССР. 1971. № 51. Ст. 500.
Ведомости Верховного Совета СССР. 1973. № 30. Ст. 395.
Собрание постановлений Правительства СССР. 1971. № 4. Ст. 28.
Собрание постановлений Правительства РСФСР. 1972. № 7. Ст. 34.
Директивы XXIV съезда КПСС по пятилетнему плану развития народного хозяйства СССР на 1971-1975 годы. М.: Политиздат, 1971.
Колбасов О. С. Теоретические основы права пользования

Аннотация: Одним из негативных свойств теневых схем является то, что они приводят к налоговым потерям бюджетной системы страны, так как ненаблюдаемая экономика связана, прежде всего, с неуплатой налогов в бюджеты различных уровней.
Статья посвящена проблеме оценки зависимости ненаблюдаемой экономики от уровня фискальной нагрузки в отдельных отраслях.
Цель исследования - разработка предложений по снижению доли ненаблюдаемой экономики в валовой добавленной стоимости различных отраслей на основе перераспределения фискальной нагрузки по видам экономической деятельности.
Объектом исследования выступает ненаблюдаемая экономика.
Предметом исследования является влияние фискальной нагрузки на размер ненаблюдаемой экономики в отдельных отраслях.
Методы исследования – метод сравнительного анализа, расчетно-конструктивный метод, эконометрическое моделирование, а также косвенные методы, основанные на экономических индикаторах ФНС России, Банка России, Росстата и Национального союза страховщиков ответственности. В ходе исследования нами были сделаны следующие основные выводы: во-первых, уровень фискальной нагрузки и доля ненаблюдаемой экономики в ВДС существенно дифференцированы по видам экономической деятельности; во-вторых, величина фискальной нагрузки оказывает значительное влияние на размер ненаблюдаемой экономики в каждой отрасли; в-третьих, снижения удельного веса ненаблюдаемой экономики в ВДС отдельных отраслей можно добиться путем перераспределения фискальной нагрузки путем ее смещения на такие отрасли, в которых доля ненаблюдаемой экономики не так высока и не имеет сильной зависимости от уровня налогообложения.
Результаты исследования представлены в виде значений процентного изменения размера ненаблюдаемой экономики в различных отраслях при изменении фискальной нагрузки на 1%.

Ключевые слова: фискальная нагрузка, уклонение от налогов, налоговые потери, трансфертное ценообразование, отрасли экономики, ненаблюдаемая экономика, перераспределение, управление, валовая добавленная стоимость, эластичность

Библиография:
Аналитическая оценка фискальной (налоговой) нагрузки в российской экономике. Научно-исследовательская работа. FBK Grant Thornton. – Москва. 2015, 84 с.
Федеральная служба государственной статистики РФ [Электронный ресурс]: Режим доступа: gks.ru/free_doc/new_site/vvp/tab14-19.xls (дата обращения 20.10.2019).
Интерфакс. Международная информационная группа [Электронный ресурс]: Режим доступа: https://tp.interfax.ru (дата обращения 20.10.2019).
Anderson J. 2009 Tax Misery & Reform Index. Forbes [Электронный ресурс]: Режим доступа: http://www.forbes.com/global/2009/0413/034-tax-misery-reform-index.html (дата обращения: 24.10.2019).
Policy Relevance of Alternative Tax Burden Measures. Tax Burdens: Alternative Measures. OECD, Tax Policy Studies. 2000. № 2. Chapter 6. P. 65-73.
King M. and Fullerton D. The Taxation of Income from Capital: A Comparative Study of the United States, United Kingdom, Sweden, and West Germany. Working Paper No. 1058. – Chicago: University of Chicago Press, 1984. 43 p.
Осн

Аннотация: Предметом исследования являются цели экономической безопасности, которые государство реализует посредством изменения механизма уплаты и порядка исчисления акцизов на нефтепродукты. Подробно рассматривается эволюция приоритетов целей обеспечения экономической безопасности, достижение которых ставит государство при изменении акцизного налогообложения. Особое внимание уделяется не просто построению умозаключений, а проведению вычислительного эксперимента – расчетов на экстраполируемых открытых данных конкретных нефтеперерабатывающих заводов, позволивших судить о конкретном численном влияния на суммы акцизов последних налоговых изменений. Основными методами исследований явились общенаучные методы, включая анализ и синтез. Числовые оценки влияния налоговых изменений на суммы акцизов получены на основе проведения вычислительного эксперимента, данные для проведения которого, в свою очередь, получены методом экстраполяции. Основным выводом явилось новое утверждение о том, что приоритеты целей экономической безопасности в акцизном налогообложении нефтепродуктов менялись, по мере изменения экономической и социально-политической обстановки. Первоначальным приоритетом являлась налоговая безопасность. С 2011 года на первый план выходят экологическая и технологическая безопасность. С 2015 года вновь самым важным аспектом экономической безопасности становится налоговая безопасность, затем следуют социально-политическая, внешнеэкономическая и технологическая безопасность.

Ключевые слова: налог, акциз, экономическая безопасность, налоговая безопасность, налоговый риск, экологическая безопасность, технологическая безопасность, социально-политическая безопасность, внешнеэкономическая безопасность, налоговый маневр

Библиография:
Кириченко О.С., Колядов Л.В., Кириченко Т.В. Налогообложение в нефтегазовом комплексе: Учебник. – Москва, РГУ нефти и газа им. И. М. Губкина, 2016.-323 с.
Терехина Я.А., Щендригина Ю.А., Кириченко Т.В. Реализация основных функций налогов в акцизном налогообложении прямогонного бензина // В сборнике: Актуальные проблемы финансового менеджмента, бухгалтерского учета, анализа, контроля и налогообложения в нефтегазовом комплексе Л.В. Колядов, В.М. Мироненко, И.П. Комиссарова, А.Н. Адукова. – Москва, РГУ нефти и газа им. И. М. Губкина, 2018. С. 141-144.
Герштанская А.С., Кириченко Т.В. Специфика расчета и порядка упоаты акциза на нефтепродукты // В сборнике: Актуальные проблемы финансового менеджмента, бухгалтерского учета, анализа, контроля и налогообложения в нефтегазовом комплексе Л.В. Колядов, В.М. Мироненко, И.П. Комиссарова, А.Н. Адукова. – Москва, РГУ нефти и газа им. И. М. Губкина, 2018. С. 112-116

Аннотация: Данная статья посвящена общетеоретическим вопросам фискального (налогового) суверенитета государства. Авторами предпринимаются попытки разграничения понятия налоговый и фискальный суверенитет, в том числе, с учетом позиций Конституционного Суда Российской Федерации и анализа имеющихся в отечественной юридической литературе научных трудов, посвященных вопросам фискального (налогового) суверенитета. В статье также анализируется вопрос соотношения понятий налогового суверенитета и налоговой юрисдикции государства. Отдельное внимание авторы уделяют вопросу потенциальной возможности ограничения налогового суверенитета. Методологическую основу исследования составляют такие общенаучные методы, как анализ и синтез. Авторами также применены специальные методы юридической науки – формально-юридический, сравнительно- и историко-правовой. Особым вкладом авторов является систематизация и обобщение имеющихся в научной литературе и практике Конституционного Суда РФ подходов к пониманию фискального (налогового) суверенитета. По результатам проведенного исследования авторы приходят к выводу о необходимости разграничения понятий "фискального " и "налогового" суверенитета. По вопросу разграничения налогового суверенитета и налоговой юрисдикции, авторы приходят к аргументированному выводу о том, что наличие у государства налогового суверенитета является основанием для осуществления им своей налоговой юрисдикции. Относительно возможности ограничения налогового суверенитета авторы приходят к выводу, что добровольное ограничение применения норм национального права вследствие заключения налогового соглашения является скорее не ограничением суверенитета, а его проявлением, в том числе потому, что двусторонними налоговыми соглашениями не устанавливаются ни налоги, ни меры принуждения за неисполнение налоговой обязанности.

Ключевые слова: суверенитет, фискальный суверенитет, налоговый суверенитет, налоговая юрисдикция, Конституционный Суд, юрисдикция, ограничение суверенитета, реализация суверенитета, пределы суверенитета, власть

Библиография:
Левин И.Д. Суверенитет. М.: Юридическое издательство Министерства юстиции СССР, 1948. С.74.
Каюмова А.Р. Суверенитет и юрисдикция государства: проблемы соотношения // Конституционное и муниципальное право. 2008. № 9. С.12-15.
Винницкий Д.В. Международное налоговое право: проблемы теории и практики // М.: Статут, 2017. 463 с.
Орлов М.Ю. Налог как форма разумного ограничения фискального суверенитета государства // Финансовое право. 2006. № 2. С.18-23.
Черниченко О.С. Конкуренция юрисдикций государств и порождаемые ею проблемы в межгосударственных отношениях // Международное публичное и частное право. 2002. № 4. С.20-28; Хаванова И.А. Фискальный (налоговый) суверенитет и его границы в интеграционных образованиях // Журнал российского права. 2013. № 11. С.41-51.
Старженецкая Л.Н. Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России. М.: Статут, 2018. 302 с.; Пауль А.Г. Реализация налогового суверенитета при налогообложении добавленной стоимости

Аннотация: В статье рассматривается проблема уклонения от налогов сквозь призму концепции переложения налогов в историческом контексте. Предметом исследования стали понятия переложения и уклонения налогов, способы уклонения от налогов, проблема классификации способов уклонения от налогов, способы противодействия уходу от налогообложения. Уклонение от уплаты налогов рассмотрено как экономическое и правовое явление.
Автором детально рассмотрены основания возникновения режима противодействия уклонению от налогообложения, применительно к реалиям России в конце XIX – начале XX веков. При написании статьи автором использованы исторический, сравнительно-правовой, формально-логический, формально-юридический, герменевтический, синергетический, индуктивный методы исследования, метод моделирования. Сравнительное исследование отечественного и западноевропейского подходов к проблематике уклонения от налогов на рубеже ХIХ-ХХ веков показало, что проблематика формирования специального правопорядка регулирования отношений по уклонению от налогообложения в работах ученых того периода не поднималась. Вместе с тем, в представлениях о существе регулируемых отношений появляются отдельные положения формирующейся единой концепции противодействия уклонению от налогообложения.
На основе отдельных тезисов, содержащихся в трудах исследователей финансового права, автором впервые сформулированы и изложены общие положения концепции переложения налогов и основы режима противодействия уклонения от налогов, характерного для периода ХIХ-ХХ веков.

Ключевые слова: финансовое право, налоговое право, налогообложение, налоговый режим, доктрина финансового права, легальное уклонение, концепция переложения налогов, налоговое бремя, история налогообложения, способы уклонения

Библиография:
Бржеский Н. Государственные долги России: Историко-статистические исследования. – СПб.: Типо-лит. А.М. Вольфа, 1884. – 369 с.
Гримм Д. Очерки по учению об обогащении. Вып. 1. – Дерпт, 1891. – 106 с.
Гримм Д. Очерки по учению об обогащении. Вып 2. – Дерпт, 1891. – 118 с.
Гримм Д. Очерки по учению об обогащении. Вып 3. – Дерпт, 1893. – 212 с.
Лассаль Ф. Косвенные налоги и положение рабочего класса // Лассаль Ф. Соч. М., б.г. Т. 1, 1863. – 132 с.
Озеров И. Х. Основы финансовой науки: Бюджет. Формы взымания. Местные финансы. Государственный кредит. – М.: ЮрИнфоР-Пресс, 2008. – 622 с.
Тернер Ф.Г. Сведения о поземельном налоге в иностранных государствах: Материалы.-СПб.: Комиссия для улучшения системы податей и пошлин, 1860. – 266 с.
Терский Н.С. Питейные сборы и акцизная система в России: Исторический очерк и настоящее положение. Опыт сравнительного исследования главнейших результатов акцизной системы и ее значения для государства, казны и населения – СПб.: Тип. В. Киршбаума, 1890. – 272 с.