Аннотация: В работе показан анализ проблем практики применения и исполнения норм налогового и бюджетного законодательства Российской Федерации. Указано на наличие проблем налогообложения учреждений нового типа; показаны сущность и налогово-правовой статус таких учреждений, приведены их определения. Сформулированы положения для решения вопросов правового регулирования налогового и бюджетного учета, финансирования деятельности казенных, бюджетных и автономных учреждений.

Ключевые слова: налоги и налогообложение, учреждения нового типа, налоговый учет, финансирование, статус учреждений, казенные учреждения, бюджетные учреждения, автономные учреждения, проблемы налогообложения учреждений, рекомендации.

Abstract: The paper shows the analysis of problems of functioning and performance of tax and budget laws of the Russian Federation. The author also describes problems of taxation of a new type of establishments, shows the nature and tax and legal status of such establishments and provide their defi nition. The article also addresses to the issues of legal regulation of tax and budget accounting, treasury funding, budgetary and autonomous institutions.

Keywords: establishment of a new type of legal status, duties and taxes, organizational system, management and taxation.

Аннотация: В статье предложено определение налоговой культуры общества. Разработаны функции, структурные компоненты и этапы ее формирования. Проанализированы статистические данные об отношении к налогам россиян.

Ключевые слова: налоги и налогообложение, налог, культура, общество, понятие, функции, компоненты, этапы, формирование, налогоплательщики.

Abstract: The article offers a defi nition of tax social environment, describes functions, constructs and stages of its formation and analyzes statistical data about Russians’ attitude to taxes and taxation.

Keywords: taxes and taxation, tax, culture, social, environment, conception, functions, components, stages, formation, taxpayer.

Аннотация: Рассматриваются вопросы своевременной уплаты налоговых платежей в бюджетную систему. Выявлены проблемы поддержания налоговой дисциплины и сделаны научные выводы и предложения по предотвращению уклонения налогоплательщиков от налогов.

Ключевые слова: налоги и налогообложение, администрирование, налог, налогоплательщик, дисциплина, уклонение, своевременность, уплата, бюджет, платежи.

Abstract: The issues of timely tax payments to budget system are considered. The issues of keeping the tax discipline are revealed, conclusions and proposals against tax evasion are made.

Keywords: tax administration, tax, taxpayer, tax discipline, tax evasion.

Аннотация: В современной экономике главным фактором развития является инновационная деятельность — комплексная и динамичная экономическая категория, требующая по своей сути и характеру постоянного изучения, а значит, - отслеживания и анализа. В статье изложены предложения по организации мониторинга действующих инструментов налоговой поддержки инновационной деятельности для замены их новыми, более эффективными.

Ключевые слова: налоги и налогообложение, инновационная деятельность, инновационный процесс, инновационная активность, налоговое стимулирование, инновационные льготы, мониторинг налоговых льгот, бюджетная эффективность, социальная эффективность, оценка эффективности.

Abstract: The main factor of development of modern economy is innovation activity – a complex and dynamic economic category that, due to its nature and features, requires a constant research and, consequently, constant monitoring and analysis. The article gives certain suggestions on arrangement of monitoring of active instruments supporting innovation activity and substitution of current methods with new and more effi cient ones.

Keywords: taxes and taxation, innovation activity, innovation process, tax stimulation, innovation benefi ts, monitoring, tax benefi ts, budget effi ciency, social effi ciency, performance evaluation.

Аннотация: В настоящей работе раскрываются основные социально-экономические показатели развития малого предпринимательства на региональном уровне. Особое место в статье уделено проблемам эффективности региональной налоговой политики при применении специальных режимов налогообложения и направлениям ее совершенствования. Рассматривается анализ практики применения налогообложения субъектов малого предпринимательства в Республике Дагестан. Особое место в статье уделено налоговым методам стимулирования развития малого бизнеса в приоритетных отраслях экономики. На основе анализа и оценки применения налогообложения субъектов малого предпринимательства в Республике Дагестан в статье обоснован комплекс научно - практических рекомендаций по совершенствованию специальных налоговых режимов на региональном уровне в современных условиях.

Ключевые слова: налоги и налогообложение, малый бизнес, региональная экономика, ставки, перспективы, поддержка, приоритетные отрасли, специальные режимы, нагрузка, рекомендации.

Abstract: The present article describes the main socio-economic indicators of development of small entrepreneurship at a regional level. Special attention is paid at the effi ciency of regional tax policy when implementing special regimes of taxation as well as ways to improve it. The author analyzes practice of taxation of small entrepreneurial entities in the Republic of Dagestan. Special attention is paid at tax incentives in priority industries. Based on the analysis an assessment of taxation of small entrepreneurial entities in Dagestan the author of the article makes a number of theoretical and practical recommendations on how to improve special tax regimes at a regional level under current conditions.

Keywords: taxes and taxation, small-scale business regional economy, rates, perspectives, support, special regimes, load, recommendations, priority industries.

Аннотация: В настоящее время при формировании налоговой политики необходимо учитывать роль налогового стимулирования как инструмента регулирования экономики, использование которого дает возможность государству целенаправленно воздействовать на экономику в целом, отдельные ее сферы, отрасли и социальные процессы, а также на экономическое поведение налогоплательщиков. Однако институт налогового стимулирования в России недостаточно развит, не созданы его общетеоретические и методологические основы. В настоящей работе с помощью компаративного анализа характеристик налогового стимулирования в определениях отечественных исследователей было сформулировано авторское определение налогового стимулирования. Также определены его цели, выявлены такие элементы, как правовое обеспечение системы налогового стимулирования, налоговые стимулы, субъекты и объекты налогового стимулирования, механизм налогового стимулирования, которые находятся в отношениях и связях между собой, образуя систему налогового стимулирования.

Ключевые слова: налоги и налогообложение, стимулирование, система, анализ, синтез, механизм, льготы, законодательство, субъекты, объекты.

Abstract: At the present time, when forming tax policy it is necessary to take into account the role of tax incentives as an instrument of regulation of economics. This instrument ensures a direct infl uence on the economy on the whole and particular economic spheres, sectors and social processes as well as taxpayers’ economic behavior. However, Russia’s institution of tax incentives is not developed enough and lacks general theory and methodology. The present article, with the help of a comparative analysis of tax incentives characteristics described by the Russian scientists, formulates the author’s defi nition of tax incentives. The author also describes the goals and elements of tax incentives including legal groundwork for tax incentives, tax privileges, subjects and objects of tax incentives, mechanism of tax incentives. All these elements are related and connected with one another and form the entire system of tax incentives.

Keywords: taxes and taxation, incentives, system, analysis, synthesis, mechanism, benefi ts, legislation, subjects, objects.

Аннотация: В статье рассматривается правовое регулирование взимания парафискальных платежей во Франции, а также взгляды французских ученых по этому вопросу. Изложение построено применительно к трем этапам нормативно-правового регулирования: периоду до 1959 г., периоду 1959 – 2003 гг. и современному периоду, начавшемуся в 2004 г. Обращается внимание, что обязательные платежи, взимаемые не в пользу государства или местных территориальных образований, а в пользу юридических лиц публичного или частного права, по-прежнему существуют во Франции. Делается вывод, что прекращение употребления термина «парафискальный» в законодательстве с 2004 г. было вызвано отсутствием необходимости сохранять этот термин в связи с ликвидацией особого юридического режима установления и взимания этих сборов.

Ключевые слова: налоги и налогообложение, парафискальный, парафискалитет, Франция, сбор, налог, бюджет, декрет, доктрина, история.

Abstract: The article is devoted to the legal regulation of collecting parafi scal payments in France as well as opinions of French scientists on this matter. The author of the article describes the three stages of regulation: period until 1959, period of 1959 – 2003 and the modern period which started in 2004. It is noted that France still practices mandatory payments collected not by the government or local subnational entities but legal entities of public or private law. It is concluded that the term ‘parafi scal’ has been no longer used in legislation since 2004 due to elimination of a special legal regime of these levies establishment and collection.

Keywords: taxes and taxation, parafi scal, France levy, tax, budget, decree, doctrine, history.

Аннотация: Налоговая деятельность налогоплательщика сопряжена с возникновением налоговых риском, вследствие наличия налоговой неопределенности. В статье исследуется категории «налоговая деятельность налогоплательщика», «налоговой неопределенность», выявляются причины возникновения и ее разновидности.

Ключевые слова: налоги и налогообложение, налоговая деятельность налогоплательщика, налоговая неопределенность, разновидности налоговой неопределенности, налоговая неопределенность закона, налоговая неопределенность последствий, налоговый риск, налоговый спор, налоговая деятельность, налоговая деятельность государства.

Abstract: Taxpayer’s activity is interfaced to occurrence tax risk, owing to presence of tax uncertainty. The author studies the terms «tax activity of the taxpayer», «tax uncertainty», its origin and types.

Keywords: tax uncertainty, variety of tax uncertainty, the tax risk

Аннотация: В статье рассматриваются основные этапы организации и развития налоговой системы России, регулирование структуры и функции налоговых органов. Анализируются основные проблемы и недостатки в деятельности современной организации налоговой службы в регионах и в центре. Предлагаются мероприятия по совершенствованию организации функционирования налоговой службы на региональном и федеральном уровнях.

Ключевые слова: экономика, налоги, система, регион, организация, этапы, развитие, обследование, кодекс, структура.

Abstract: The article is devoted to the main stages of organization and development of Russia’s tax system and regulation of the tax authorities’ structure and functions. The author analyzes the main problems and drawbacks in current organization of tax service in the center and regions and suggests certain measures to improve tax service at regional and federal levels.

Keywords: taxes, system, region, problems, organization, stages of development, questionnaire survey, tax code, competitiveness, administrative pressure, management reform, tax reform, federal service, structure, territorial inspectorates, development trends.

Аннотация: Становление государственности России на подлинно федеративных началах требует проведения адекватной бюджетно-налоговой политики. Сложившаяся в Российской Федерации модель налогового федерализма, несмотря на проведенные в последние годы реформы, не в полной мере соответствует принципам реального федерализма и нуждается в дальнейшей модернизации. Основная цель работы состоит в уточнении теоретических положений и разработке практических рекомендаций, направленных на формирование эффективной модели налогового федерализма в РФ. В работе в результате исследования дискуссионных вопросов сущности налогового федерализма уточнено его экономическое содержание. Сформулирован комплекс научно – практических рекомендаций, направленный на повышение эффективности существующей модели налогового федерализма, позволяющий укрепить налоговый потенциал территории. Рассмотрены проблемы разграничения налогов между уровнями бюджетной системы РФ и предложены пути их разрешения. Обосновывается положение о том, что, учитывая хроническую финансовую зависимость большинства субъектов РФ от федерального центра, необходимо совершенствовать действующее налоговое законодательство РФ в области расширения фискальных полномочий субнациональных (региональных и местных) органов власти.

Ключевые слова: налоги и налогообложение, федерализм, бюджет, самостоятельность, мобильность, принципы, разграничение, нормативы, доходы, эффективность.

Abstract: Formation of Russia’s statehood based on federate beginnings requires an adequate budget and tax policy. The model of tax federalism which has been developed in the Russian Federation recently does not fully correspond to the principles of the real federalism and surely needs to be improved. The main goal of the article is to specify the theory and to develop practical recommendations aimed at formation of an effi cient model of tax federalism in the Russian Federation. The author of the article studies the discussion issues concerning the nature of tax federalism and clarifi es its economic content. The author also forms a complex of scientifi c and practical guidelines aimed at raising effi ciency of the current model of tax federalism which would increase the taxable capacity of the territory. The article also discusses the problem of differentiation of taxes between different levels of the budget system of the Russian Federation and offers relevant solutions of these problems. It is proved that, taking into account chronic fi nancial dependence of the majority of the Russian Federation constituents on the federal center it is necessary to improve existing tax legislation of the RF in the sphere of expansion of fi scal power of subnational (regional and local) authorities.

Keywords: taxes and taxation, federalism, budget, independent, mobility, principles, delimitation, standards, revenues, effi ciency.