Аннотация: В своей хозяйственной деятельности организации стремятся обеспечить оптимальную структуру капитала. При этом важно оценить затраты по привлечению различных составляющих капитала. Имея в наличии постоянную налоговую задолженность, организация должна принимать во внимание, что величина уплачиваемых налогов в бюджет во взаимосвязи с затратами по их обеспечению (пени) влияет на структуру заемного капитала, а, следовательно, и на привлекательность бизнеса.

Ключевые слова: налоги и налогообложение, налог, нагрузка, стоимость, заемный, капитал, анализ, организация, дифференциальный, метод.

Abstract: In their business activities organizations try to ensure the minimal capital structure. For this purpose, it is important to assess the expenses of involving different elements of the capital. If an organization has constant back taxes, it is necessary to keep in mind that the cost of taxes paid into the budget together with the expenses for ensuring them (paying the fi ne) infl uence the structure of debt and, consequently, the attractiveness of business.

Keywords: taxes and taxation, tax, burden, cost, debt, analysis, organization, differential, method.

Аннотация: В свете того, что основной целью современной налоговой системы является формирование стимулов развития рыночных институтов, создание благоприятных условий для повышения эффективности производства и обновления основных фондов предприятий, снижение налогового бремени должно сопровождаться снижением затрат на функционирование административной налоговой системы, а также развитием “социальной” и “регулирующей” функций налогов. Преобразования налоговой системы, направленные на снижение налогового бремени, на сокращение региональных и местных налогов, приводят к необходимости построения адекватных современным требованиям и условиям перспективных концептуальных моделей, значимость которых на данном этапе явно недооценена. В этой связи основополагающее значение приобретает метод ситуационно-матричного моделирования для целей налогового планирования, как метода прогнозирования финансового состояния предприятия. Существуя, как форма представления в виде универсального языка транзакций, через которые компактно и единообразно отображаются взаимоотношения субъектов экономики в различных организационных формах и на различных иерархических уровнях, данный метод позволяет раскрыть первоначальную структуру, лежащую в основе любой встречающейся на практике финансовой категории.

Ключевые слова: налоги и налогообложение, матрицы, моделирование, бухгалтерский учет, налоги, планирование, финансы, предприятия, управление, оптимизация.

Abstract: Concerning the fact that the main goal of the modern tax system lays in creation of the incentives for the development of market institutions and of the favorable conditions for improving production effi ciency and renewal of fi xed assets of enterprises, reducing the tax burden should be accompanied by the reduction the cost of the tax system functioning, as well as the development of “social” and “regulatory” functions of taxes. Transformation of the tax system aimed at reducing the tax burden, the regional and local taxes, makes it necessary to create such conceptual models, that would be adequate to modern requirements and conditions, the signifi cance of which is much underestimated at this stage. In this regard, the method of situation-matrix modeling for the purpose of tax planning as a method of forecasting the fi nancial condition of the company is seemed to possess a fundamental importance. Existing as a form of representation as the universal language of transactions due to which it becomes easier to display in a compact and uniform way the relationship between economic actors in different organizational forms and at different hierarchical levels, this method allows revealing the original structure that underlies in any fi nancial category in practice.

Keywords: Tax planning, fi nancial forecasting, optimization of tax payments.

Аннотация: Исследуются проблемные аспекты правового статуса налогоплательщиков в Российской Федерации. Уточняется понятие налогоплательщика, обосновывается классификация налогоплательщиков в зависимости от их правового статуса. Предлагаются пути совершенствования законодательства, регламентирующего правовой статус налогоплательщиков.

Ключевые слова: налоги и налогообложение, налогоплательщик, правовой статус, классификация налдогоплательщиков, налогообложение, гражданское законодательство, налоговое законодательство, субхекты налоговых правоотношений, налоговые правоотношения, налоги.

Abstract: The problems aspects of legal status of taxpayers in Russian Federation are probed. The concept of taxpayer is specifi ed, classifi cation of taxpayers depending on their legal status is grounded. The ways of perfection of legislation, regulating legal status of taxpayers are offered.

Keywords: taxpayer, legal status, classifi cation of taxpayers, taxation, civil and tax legislation

Аннотация: Гражданско-правовые сделки заключенные сторонами в рамках предпринимательской деятельности и облеченные в договорную форму, в ходе проведения налоговых проверок, подвергаются тщательному анализу со стороны налоговых органов на предмет выявления в них фактов, свидетельствующих о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.

Ключевые слова: налоги и налогообложение, налоговые риски, не выполнение условий договора, доначисление налога.

Abstract: Civil deals concluded between parties as part of entrepreneurial activity and formed as an agreement are subject to thorough analysis by the tax authorities in the process of tax inspections. The purpose of such inspections is to fi nd out certain facts proving that a taxpayer receives unjustifi ed tax benefi ts.

Keywords: taxes and taxation, tax risks, failure to fulfi ll the terms of an agreement, additional charge of tax.

Аннотация: В статье рассматриваются вопросы оптимизация налоговых выплат при заключении различных видов соглашений о разделе продукции. Согласно действующему законодательству, при заключении данных видов соглашений льготы не предоставляются, то есть основные риски несет инвестор. При этом снижение финансового риска возможно только за счет уменьшения налоговых поступлений. С целью выбора направления оптимизации выплат, определяются особенности налогового режима осуществления деятельности по соглашению о разделе продукции, а также основные возможности снижения налоговых выплат. В частности, рассматриваются особенности выплат основных видов налогов - НДПИ, НДС и налога на прибыль.

Ключевые слова: налоги и налогообложение, добыча нефти, налоговое планирование, соглашение о разделе продукции, налоговые льготы, налог на добычу полезных ископаемых, добыча полезных ископаемых, НДПИ, НДС, налог на прибыль.

Abstract: This article discusses the questions of optimization of tax payments at the conclusion of the various types of production sharing agreements. Under current law, when making these types of agreements, the benefi ts are not available, that is the main risk is the investor. At the same time reducing the fi nancial risk is only possible by reducing tax revenues. With a view to select the direction of optimization benefi ts are determined by features of the tax regime of activities under the agreement on production sharing, as well as major opportunities to reduce their tax payments. In particular, the features of the main kinds of tax benefi ts - tax on mineral extraction, VAT and profi t tax.

Keywords: oil production, tax planning, production sharing agreement, tax exemptions, tax on mineral extraction.

Аннотация: Реформа социальной сферы призвана упорядочить в том числе налогообложение от платной деятельности и приносящей доход деятельности учреждений. До реформирования системы государственных, в том числе образовательных учреждений не был однозначно решен вопрос о том, могли ли образовательные учреждения самостоятельно распорядиться «заработанными средствами» и надо ли было с них платить налоги в бюджет. В статье проводиться разграничение платной образовательной деятельности и приносящей доход деятельности образовательных учреждений.

Ключевые слова: налоги и налогообложение, учреждение, налог, образование, льготы, субсидии, смета, финансирование, ндс, прибыль.

Abstract: One of the purposes of the social reform is to regulate taxation of paid services and income-bearing activities performed by institutions and organizations. The question whether educational institutions could independently administer ‘earned funds’ and whether those funds were subject to taxes was not clearly solved before the reformation of the system of state institutions including educational ones. The author of this particular article make distinctions between paid educational activity and income-bearing activity conducted by educational institutions.

Keywords: taxes and taxation, institution, tax, education, benefi ts, subsides, cost sheet, fi nancing, value added tax, profi t.

Аннотация: В целях реализации активного инновационного развития регионов, формирования у них реальной заинтересованности в наращивании налогового потенциала, требуется скорректировать существующую в Российской Федерации региональную налоговую политику. При этом современные тенденции и приоритеты региональной налоговой политики вынуждают уделять особое внимание применяемым в государстве методам и инструментам налогового регулирования. В статье уточнено определение стимулирующей налоговой политики; определена специфика региональной налоговой политики на современном этапе; дана характеристика механизма налогового регулирования в системе региональной налоговой политики, его субъектно-объектный, функциональный аспекты, а также методы и инструменты, служащие реализации приоритетных направлений налоговой политики на современном этапе.

Ключевые слова: налоги и налогообложение, региональная, налоговая, политика, инновации, налоговое, регулирование, механизм, методы, инструменты.

Abstract: Active innovative development of regions and formation of their real interest in building up taxable capacity require improvement of the current regional tax policy in the Russian Federation. Moreover, modern tendencies and priorities of the regional tax policies make us pay special attention at applicable methods and tools of tax regulation. The author of the article specifi es the defi nition of stimulating tax policy, describes peculiarities of the regional tax polity at a modern stage as well as the mechanism of tax regulation in the system of regional tax policy, its subject, object, functions, methods and instruments of realization of tax policy priorities at a modern stage.

Keywords: taxes and taxation, regional, tax, policy, innovations, tax, regulation, mechanism, methods, tools.

Аннотация: В статье рассматривается роль налоговой логистики в системе управления налоговыми отношениями. Целью данной статьи является расширение границ традиционного понимания налоговой логистики, применяемой на микроуровне. В представленной работе на примере иерархии управления налоговыми отношениями показано формирование налоговой логистики с микроуровня до уровня философского осмысления значимости налогов в современном обществе.

Ключевые слова: налоги и налогообложение, менеджмент, логистика, потоки, регулирование, администрирование, деликтология, налоговедение, форосология, философия.

Abstract: The article is devoted to the role of tax logistics in the system of managing tax relations. The purpose of this article is to expand the traditional defi nition of tax logistics used at a micro-level. Analyzing the hierarchy of management of tax relations the author of this article shows the process of formation of tax logistics from the micro-level to the level of philosophical understanding of signifi cance of taxes in a modern society.

Keywords: taxes and taxation, management, logistics, flows, regulation, administration, delictology, tax studies, philosophy.

Аннотация: В данном исследовании автор рассматривает проблемы совершенствования налоговой системы, ее взаимосвязь между основными звеньями налогового администрирования, анализируются этапы развития налогового администрирования в Азербайджане и современное ее состояние. На современном этапе организация налогового дела в налоговых органах происходит посредством карты рабочих процессов. Основная задача на данном этапе является совершенствование данных рабочих процессов, основных направлений информационно-технологического климата, эффективности налогового администрирования.

Ключевые слова: налоги и налогообложение, налоговая система, налоговое администрирование, единое окно, депозитный счет, налоговый контроль, электронные услуги, электронный аудит, налоговые органы, счет-фактура.

Abstract: In his study the author views the problems of improvement of tax system, its interactions with the main units of tax administration and analyzes the stags of development of tax administration in Azerbaijan as well as its current state. Current organization of tax affairs at tax authorities is performed by the means of the chart of operational processes. The main task at this stage is to improve the current operational processes, basic trends of information and technological environment and raise effi ciency of tax administration.

Keywords: taxes and taxation, tax system, tax administration, single point of contact, deposit account, tax control, electronic services, electronic audit, tax authorities, proforma-invoice.

Аннотация: Сейчас повсеместно в мире набирает популярность Новая Зеландия как направление для эмиграции, инвестиций и просто как направление для оффшорных компаний и оффшорного бизнеса. В данной статье мы сделаем попытку описать налоговую систему страны и развенчать ее статус как «налогового рая», а также отметить некоторые ее особенности налогообложения, столь любимые иностранными инвесторами.

Ключевые слова: налоги и налогообложение, налогообложение, нерезидент, Новая Зеландия, траст, иностранный, сеттлор, бенефициар, трасти, новозеландский.

Abstract: New Zealand is now becoming very popular for immigrants, investments and offshore companies and business. The authors of this particular article makes an attempt to describe the tax system of this country and to unmask its status of a ‘tax paradise’ as well as to mark some peculiarities of its taxation which are so favored by foreign investors.

Keywords: and taxation, taxation, non-resident, New Zealand trust, foreign, settler, benefi ciary, trusts, New Zealand.

Аннотация: В статье рассматривается история развития поземельного обложения в России с древнейших времен по настоящее время. С учетом исторического опыта вносятся рекомендации по совершенствованию земельного налогообложения в России.

Ключевые слова: налоги и налогообложение, налоги, бюджеты, доходы, земельный налог, льготы, преференции, ставки, кадастр, налоговая база.

Abstract: The article is devoted to the history of development of land taxation in Russia since ancient times up to the present. Based on the analysis of such experience, the author of the article gives certain recommendations about improvement of land taxation in Russia.

Keywords: taxes and taxation, taxes, budge, profi t, land tax, benefi ts, preferences, rates, cadastre, taxable income.