Аннотация: Статья 380 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) допускает установление субъектами Российской Федерации дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения. Реализуя это право субъект Российской Федерации (Владимирская область) установила весьма специфическую налоговую ставку в размере 0,5% для организаций, имеющих статус федеральных научно-производственных испытательных центров, применение которой на практике вызывает споры.

Ключевые слова: налоги и налообложение, налог, ставка, имущество, организации, статус, Федеральный, научный, производственный, центр.

Abstract: Article 380 of the Tax Code of the Russian Federation allows the Russian Federation constituents to establish differentiated tax rates depending on the category of a taxpayer and/or property regarded as taxable items. When exercising this right, a Russian Federation constituent (the Vladimir Region) established a very specifi c tax rate in the amount of 0.5 percent for organizations holding the status of federal research and testing centers. Implementation of this rate caused numerous arguments.

Keywords: taxes and taxation, tax, rate, property, organization, status, federal, research, center.

Аннотация: Статья посвящена обоснованию роли налога на доходы физических лиц в структуре доходов бюджетов муниципальных образований. В статье приведены данные по структуре налоговых доходов муниципалитетов Российской Федерации, составу и структуре налоговых доходов города Мичуринска Тамбовской области. Кроме того, определены направления совершенствования налога на доходы физических лиц в современных условиях.

Ключевые слова: налоги и налогообложение, налог, налогообложение, доходы, физические лица, муниципалитет, бюджет, нормативы, распределение, реформирование.

Abstract: The article is devoted to the role of personal income tax in the structure of municipal unit budget. The article provides information regarding the structure of tax revenues of municipal units of the Russian Federation as well as contents and structure of tax revenues of Michurinsk, Tambov Region. Moreover, the author of the article describes the main tendencies of improving personal income taxation in this day and age.

Keywords: taxes and taxation, tax, taxation, profi ts, physical entities (persons), municipal unit, budget, regulations, distribution, reformation.

Аннотация: Целью данной статьи является исследование степени влияния особенностей страхования на налоговое регулирование страховой деятельности. Проведен сравнительный анализ терминов «страховой рынок», «оказание страховых услуг» с точки зрения Гражданского кодекса и Налогового кодекса. Дана подробная характеристика процесса предоставления страховщиком услуги страхователю. Рассмотрены основные проблемы, возникающие при налогообложении страхователей и страховых организаций. Представлены взгляд автора на практическую реализацию мер налогового регулирования страховой деятельности.

Ключевые слова: налоги и налогообложение, налог, регулирование, потенциал, страхование, страховщик, страхователь, рынок, услуги, меры.

Abstract: The main goal of this article is to study the infl uence of insurance peculiarities on tax regulation of insurance activities. The author of the article carried out a comparative analysis of the terms ‘insurance market’, ‘rendering of insurance services’ from the point of view of the Civil and Tax Codes. The author provides a detailed description of the process of rendering services to the insurant by the insurer and describes the main problems arising in the process of taxation of insurants and insurance companies. The author shares his point of view concerning implementation of measures of tax regulation of insurance activities.

Keywords: taxes and taxation, tax, regulation, potential, insurance, insurer, market, services, measures.

Аннотация: Автором представлен анализ изменений, направлений реформирования и оставшихся без решения проблем налогообложения некоммерческих организаций и благотворительной деятельности.

Ключевые слова: налоги и налообложение, некоммерческая, благотворительная, организация, деятельность, благотворитель, целевое, финансирование, поступления, законопроект.

Abstract: The author analyzes reformation-related changes and unsolved issues of taxation of non-profi t organizations and charity activities.

Keywords: taxes and taxation, non-profi t, charity, organization, activity, charity provider, target, fi nancing, revenue, draft law.

Аннотация: Реализация прав налоговых органов в рамках выездной налоговой проверки приводит нивелированию прав налогоплательщика – физического лица. Назначение и проведение выездной проверки не только нарушает права физических лиц установленные Конституцией РФ и Налоговым Кодексом РФ, но и отсутствует законный характер и цель в ее проведении. Проведение в отношении физического лица выездной проверки без дополнительных (специальных для этой проверки) правомочий превращает ее в повторную камеральную проверку. Кроме того, статус «выездной» дает возможность принять админис- тративным органом юрисдикционного акта на преодоление судебного акта вынесенного по результатам рассмотрения спора по камеральной проверке. (На данный момент Конституционный суд рассматривает материалы по данному вопросу).

Ключевые слова: юриспруденция, налоги, налогообложение, выездная, налоговая, проверка, отношении, физических, лиц, незаконна.

Abstract: Exercising of rights of tax authorities as a part of fi eld tax inspection affects the rights of a taxpayer – physical entity. Assignment and conduction of fi eld inspections do not only infringe the rights of physical entities under the Constitution of the RF and Tax Code of the RF, but also lacks the legal nature and purpose. Field inspection of physical entities without additional (i.e. peculiar for this type of inspection) eligibility makes it just another in-offi ce inspection. Moreover, the ‘fi eld’ status allows to apply a jurisdictional act to deal with the judicial act which is based on the results of the hearing of the disputes regarding an in-offi ce inspection. (At the present time, such cases are viewed by the Constitutional court).

Keywords: studies of law, taxes, taxation, fi eld, tax, inspection, physical entity, illegal.

Аннотация: Российское налоговое законодательство, на сегодняшний день подвержено частым и существенным изменениям, что оказывает чаще всего негативное влияние на налогоплательщика. Следовательно, одной из сфер, которая требует особого внимания государства в контексте разработки и введения эффективного налогового регулирования, является обеспечение конституционной возможности защиты прав и законных интересов налогоплательщика. Анализ опыта Швейцарии как наиболее известного, и эффективного государства в регулировании публичных финансов может помочь России в развитии законодательства в сфере защиты прав налогоплательщика. Следовательно, изучение опыта Швейцарии в части обеспечения защиты прав налогоплательщика будет крайне полезным для российской юридической науки и практики. Методологической основной статьи являются общенаучные, частные методы исследования. Отдельное место автор уделяет одному из видов математическо-статистических анализа текстов, а именно количественному методу анализа и связанному с ним методу контент-анализа. Данный метод позволяет автору выявить наиболее существенные признаки порядка защиты прав налогоплательщика Швейцарии как единой и неделимой системы взаимоотношений человека и государства.

Ключевые слова: налоги и налогообложение, налогоплательщик, налоговый орган, Швейцария, реформа, количественный метод исследования, зарубежный опыт, особенность процедуры, налоговая тайна, уголовная ответственность.

Abstract: The current Russian tax legislation is exposed to often and signifi cant changes which often has a negative impact on a taxpayer. Consequently, one of the spheres which needs a special attention of a government in the framework of establishment and implementation of effective tax regulation is ensuring a constitutional opportunity of protection of rights and legal interests of a taxpayer. The author of the article analyzes the experience of Switzerland as the most famous and effective state in regulation of public fi nances. This experience can help Russia to develop its legislation in the sphere of protection of taxpayers’ rights. Consequently, it can be very necessary for Russian legal science and practice to study the experience of Switzerland in the sphere of protection of taxpayers’ rights. The author of the article pays special attention at one of the forms of math statistical analysis of texts as well as quantative method of analysis and related method of the content analysis. This method allows the author to defi ne the most considerable features of protection of taxpayers’ rights in Switzerland as a unifi ed and inseparable system of relations between a citizen and state institution.

Keywords: taxpayer, Switzerland, canton of Geneva, protection of rights, quantative method of research, foreign experience, tax authority, procedure peculiarity, tax secret, criminal responsibility, taxation, reform.

Аннотация: Проблемы борьбы с налоговой преступностью являются одними из наиболее актуальных в современной правоприменительной практике. В каждом конкретном случае назначения наказания за налоговые преступления суд должен учитывать особенности личности налогового преступника. Настоящая статья посвящена характеристике основных параметров зависимости между способами совершения налоговых преступлений и типом личности налогового преступника.

Ключевые слова: юриспруденция, налоги, сборы, преступления, преступность, способы, зависимость, личность, правонарушения, характеристики.

Abstract: Fighting against tax crimes is one of the most topical issues in a modern law-enforcement practice. Based on the author, in each concrete case of punishment for a tax crime the court must take into account the personality of a tax criminal. This article is devoted to description of the basic parameters of dependence between ways of committing tax rimes and tax criminal’s personality.

Keywords: studies of law, taxes, levies, crime, ways, dependence, personality, violation of law, characteristics.

Аннотация: Объемы нелегального вывоза капитала из России демонстрируют устойчивую тенденцию к увеличению. В 2010 году объемы незаконного вывоза, судя по предварительным оценкам, превысят все ранее зафиксированные показатели. Анализ данных российской и зарубежной статистики позволяет сделать вывод о том, что большая часть вывезенного капитала аккумулируется на счетах контролируемых россиянами иностранных компаний в оффшорных и низконалоговых юрисдикциях. В данной статье исследуется зарубежный опыт по противодействию вывода капиталов из страны и аккумулирования их на контролируемых зарубежных структурах. В частности, подробно анализируются нормы законодательства о контролируемых иностранных компаниях США, Великобритании, Германии и Италии. Делается вывод о целесообразности введения законодательства о контролируемых иностранных компаниях в России.

Ключевые слова: налоги и налообложение, капитал, вывод, зарубежный, нелегальный, низконалоговый, оффшор, контролируемые, иностранные, компании.

Abstract: This article studies foreign experience in countering to the withdrawal of assets to other states and accumulating them on controlled foreign structures. In particular, the article provides a detailed analysis of legal acts about controlled foreign companies in the USA, Great Britain, Germany and Italy. It is concluded that it would be useful to introduce a law regarding controlled foreign companies in Russia as well.

Keywords: assets, withdrawal, foreign, illegal, low tax, offshore, controlled foreign companies.