Аннотация: По мнению авторов статьи, налоговый потенциал, является категорией, характеризующей определённую часть финансово-экономических отношений. Соответственно, он является неотъемлемым звеном системы межбюджетных отношений, отражает ее состояние. В свою очередь, структурно-иерархическая модель потенциальных финансовых ресурсов является ключевым звеном в системе теоретических представлений о способах реализации основного принципа бюджетного выравнивания - гармонизации потребностей в бюджетных услугах и возможностей финансовой базы территорий. Формализованная оценка финансовых потенциалов призвана восполнить пробел в формировании информационно-аналитической базы о влиянии различных факторов на результаты бюджетного процесса. Ключевые слова: налоги, потенциал, администрирование, бюджет, регулирование, экономика, финансы, гармонизация.

Abstract: In the opinion of the authors of this article, tax potential is a category, which characterizes a certain part of financial and economic relations. Accordingly, it is a necessary link within the system of inter-budget relations, it reflects the state of affairs. At the same time, structure and hierarchy of potential financial resources is key in the system of theoretical ideas on realization of principle of harmonization within the need for budget services and abilities of the financial bases of the territories. Formalized evaluation of financial potentials is aimed to fill the gaps in the formation of information and analytical basis on influence of various factors on the results of the budget process. Keywords: taxes, potential, administration, budget, regulation, economics, finances, harmonization.

Аннотация: В налоговое законодательство многих стран были введены правила недостаточной капитализации, которые призваны ограничить вычет для целей налога на прибыль процентов по части заимствований от связанных сторон (компаний группы) или по части заимствований от несвязанных сторон, если такие заимствования превышают заимствования, которые компания могла бы привлечь без соответствующих гарантий, предоставленных компаниями группы. В России правила недостаточной капитализации установлены Налоговым кодексом и ограничивают вычет процентов российских компаний с иностранным участием. По мнению автора статьи эти правила нуждаются в существенной переработке. Изменения должны затронуть в том числе методику расчета собственного капитала, определения видов обеспечения. Ключевые слова: налоги, капитализация, учёт, прибыль, кодекс, закон, инвестиции, финансирование, заемщик, лизинг.

Abstract: The tax legislations of many states now include rules for insufficient capitalization, which are aimed to limit the deduction of percentages for takings from related parties (companies within the group) or from non-linked parties, if such takings are greater than the takings, with the company could have gotten without the due guarantees for the companies within the group, for the profit taxation purposes. In Russia such rules are set within the Tax Code and they limit the deduction for the Russian companies with foreign participation. The author considers that these rules need to be changed, including the method of calculation of owned capital and types of security. Keywords: taxes, capitalization, calculation, income, Code, law, investment, financing, borrower, leasing.

Аннотация: В настоящий момент в правоприменительной и судебной практике дискуссионным является вопрос, касающийся правового регулирования лицензионных сборов. В рамках настоящей статьи автор анализирует лицензионные сборы, правовое регулирование которых выведено законодателем за рамки НК РФ, а также лицензионные сборы, правовое регулирование которых остается неопределенным (НК РФ, иные федеральные нормативные акты, нормативные акты субъектов РФ конкурируют в части установления порядка регулирования отмеченных сборов). На основании проведенного анализа в статье предлагаются обоснованные выводы по совершенствованию действующего налогового законодательства относительно правового регулирования лицензионных сборов.

Ключевые слова: налог, сбор, лицензия, кодекс, закон, пошлина, недропользование

Abstract: Currently both in theory and practice we deal with the topical issue on legal regulation of license fees. Within this article the author analyzes the license fees, which fall outside the scope of the Tax Code, while being legally regulated, with, or without legal competition between various legal acts (the Tax Code, other federal normative acts, normative acts of subjects of the Russian Federation). Based on the analysis presented the author offers to improve the existing legislation toward legal regulation of license fees. Keywords: tax, levy, license, Code, law, custom, subsurface resources management.

Keywords: nalog, sbor, litsenziya, kodeks, zakon, poshlina

Аннотация: Налоговая деликтность имеет массовый характер. Предотвратить деструктивные явления в налоговой сфере призвана наука налоговая деликтология, которая изучает приемы и способы совершения налоговых деликтов, личность деликентов, причины налоговой деликтности, разрабатывает пути и способы нейтрализации налоговой деликтности. Автор ставит вопрос о месте налоговой деликтологии в системе правовых наук и приходит к выводу о том, что наука налоговая деликтология является подотраслью финансового права. Ключевые слова: налог, наука, деликтология, деликт, право, криминология, профилактика, финансы, правонарушение, преступление.

Abstract: Tax delicts are currently of mass character, and the tax delict science is meant to prevent destructive events in the tax sphere. This science is devoted to means and methods of commission of tax offences, personality of offenders, means and methods of preventing tax delitcs. The author analyzes the issue of place of tax delict science within the system of legal sciences, and comes to a conclusion that the tax delict science is a sub-branch of the financial law. Keywords: tax, science, tax delict science, law, criminal science, prevention, finances, offence, crime.

Аннотация: В настоящее время при налогообложении операций по добыче природного газа возникает ряд сложностей, связанных с правильным определением объекта налогообложения. Действующее налоговое законодательство далеко не всегда терминологически корректно и точно описывает виды добытых ископаемых. В статье рассмотрены современные проблемы налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых газа сырого отсепарированного, газового конденсата, попутного газа. Материалы авторского исследования подкреплены ссылками на судебные решения по налоговым спорам по НДПИ, разъяснения органов налоговой администрации.

Ключевые слова: налог, НДПИ, газ, добыча, недропользователь, ископаемое, ФНС, Минфин, арбитраж, сырье

Abstract: Currently there is a number of complications, regarding the MET taxation of gas mining, and object of taxation. Existing tax legislation lacks due terminology on types of natural resources. The article includes analysis of problem of MET taxation of various types of gas, such as separated raw gas, gas condensate, associated gas. These materials are supported by references to court decisions on MET disputes, explanations of tax administration bodies. Keywords: tax, MET, gas, user of natural resources, mining, natural resources, FTS, Ministry of Finances, arbitration, raw materials.

Keywords: nalog, NDPI, gaz, dobycha, iskopaemoe, FNS, Minfin, arbitrazh

Аннотация: Налоговые платежи являются одной из самых значительных статей расходов для большинства компаний. Все это обуславливает необходимость выработки стратегии, основанной на управлении налоговыми рисками. Решившись на оптимизацию налогообложения, многие компании находят выход в дроблении бизнеса. В статье рассмотрены достоинства и недостатки дробление бизнеса с целью минимизации налоговых выплат при использовании таких режимов как упрощенная система налогообложения (УСНО) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Ключевые слова: налог, бизнес, оптимизация, УСН, УСНО, ЕНВД, спецрежим, реорганизация, организация

Abstract: Tax payments make a large share of spending for most companies, and this, in turn, calls for strategy for tax risk management. Having decided to optimize the business, many companies split their businesses up. The author analyzes positive and negative features of this solution, when using simplified system of taxation and the uniform tax on imputed income. Keywords: tax, business, optimization, simplified system of taxation, uniform tax on imputed income, special regime, reorganization, organization

Keywords: nalog, biznes, optimizatsiya, USN, USNO, ENVD, spetsrezhim, reorganizatsiya, organizatsiya

Аннотация: Термин «оффшорный финансовый центр» является относительно современным неологизмом. Многие ведущие оффшорные финансовые центры обычно рассматриваются как налоговые оазисы, хотя эти термины не синонимичны. Определения этих понятий дискуссионны. Нехватка точных определений часто приводит к смешению понятий. Несмотря на все возрастающую интернационализацию капитала, соответствующего роста международно-правового регулирования этого увеличивающегося вида деловой активности не было. Таким образом, нет и никаких точных и общепринятых определений. В статье, автор представляет ряд закономерностей, имеющих отношение к оффшорным финансовым центрам и налоговым оазисам.

Ключевые слова: налог, оффшор, финансы, глобализация, ОЭСР, ставка, пропорциональность, Гонконг

Abstract: The term «offshore financial center» is a rather modern term. Most such centers are regarded as tax oasises, while these terms are not synonymous. The definitions of these terms are subject to discussion. Lack of clear definition often leads to mixing up the terms. In spite of growing internationalization of capital there is no according growth of international legal regulation, and there are no clear and generally accepted definitions. In this article the author presents a number of patterns, regarding the offshore financial centers and tax oasises. Keywords: tax, offshore, finances, globalization, rate, proportionality, Hong Kong, OEC

Keywords: nalog, offshor, finansy, globalizatsiya, OESR, stavka, Gonkong

Аннотация: В аналитическом обзоре рассмотрены основные организационные аспекты налогообложения в сельском хозяйстве зарубежных стран. Дана оценка зарубежного опыта с позиций его возможного применения в отечественной практике.

Ключевые слова: стимулирование, налог, аграрный, экономика, сельскохозяйственный, льготы, корпоративный, подоходный, земельный

Abstract: This analytical review includes analysis of most organization aspects of taxation in agriculture of foreign states. The author evaluates foreign experience from the position of its possible application in Russian practice. Keywords: stimulation, tax, agricultural, economics, agriculture, preference, corporate, income, land.

Keywords: stimulirovanie, nalog, agrarnyi, ekonomika, korporativnyi, podokhodnyi

Аннотация: В статье содержатся рекомендации по поэтапному разрешению налоговых споров в досудебном и судебном порядке. Систематизированы рекомендации налогоплательщику по снижению конфликтности во взаимоотношениях с налоговыми органами при возникновении налоговых претензий по итогам проведения налоговых проверок.

Ключевые слова: спор, налог, конфликт, налогоплательщик, ФНС, арбитраж, суд, кодекс, поведение

Abstract: This article includes recommendation on stage-by-stage resolution of tax disputes in pre-trial and in trial. The author systematizes recommendations to the taxpayers to lower the level of conflicts within the relations with the tax bodies, when the tax disputes arise after tax control events. Keywords: dispute, tax, conflict, taxpayer, FTS, arbitration, court, Code, behavior.

Keywords: spor, nalog, konflikt, FNS, arbitrazh, sud, kodeks, povedenie

Аннотация: В обзоре представлены тезисы выступлений двух состоявшихся в рамках симпозиума «круглых столов» по темам: «Актуальные проблемы теории налогообложения и налоговой политики в условиях глобальной финансовой нестабильности» и «Реформирование налоговых систем и налоговое регулирование». Представлены тезисы выступлений И.А. Майбурова, Д.А. Татаркина , Г.А. Агаркова (г. Екатеринбург), И.В. Горского, Т.Ф. Юткиной, Гончаренко Л.И., В.В. Зозули, И.А. Журавлевой, Пинской М.Р. (г. Москва), А.И. Крисоватого, О.П. Кириленко (г. Тернополь), Барулина С.В. (г. Саратов), Варналия З.С., Серебрянского Д.Н. (г. Ирпень), Мироновой О.А., Ханафеева Ф.Ф. (г. Йошкар-Ола), И.В. Алексеева (г. Львов), Романовского М.В., Петуховой Р.А. (г. Санкт-Петербург), Мельника В.Н., А.М. Соколовской, Т.И. Ефименко, А.Д. Данилова (г. Киев), Вишневского В.П. (г. Донецк), Ю.Б. Иванова, О.С. Винниковой, В.Я. Зарубы, Н.В. Кузьминчук, А.Н. Тищенко, А. Мерхо (г. Харьков), Р. Буссе (г. Галле) Обзор подготовлен доктором экономических наук, профессором, заведующим кафедрой организации налоговых расследований Уральского государственного технического университета – УПИ имени первого Президента России Б.Н.Ельцина Майбуровым И.А. и доктором экономических наук, профессором, заслуженным экономистом Украины, заведующим кафедрой налогообложения Харьковского национального экономического университета Ивановым Ю.Б. Ключевые слова: симпозиум, Россия, Украина, налог, теория, реформирование, политика, глобализация, кризис, администрирование.

Abstract: The review includes theses of two «roundtables» on topics: «Topical problems of theory of taxation and tax policy in the conditions of global financial instability» and «Reforms of tax systems and tax regulation». The review includes theses of speeches of I.A.Mayburov, D.A. Tatarkin, G.A. Agarkov (Ekaterinbourg), I.V. Gorsky, T.F. Yutkina, L.I. Goncharenko, V.V. Zozulya, I.A. Zhuravleva, M.R. Pinskaya (Moscow), Krisovaty, A.I., Kirilenko O.P., (Ternopol), Barulin S.V. (Saratov), Varnalia Z.S., Serebryansky, D.N. (Irpen), Mironova O.A., Khanafeeva, F.F. (Yoshkar-Ola), Alekseeva I.V. (Lvov), Romanovsky M.V., Petukhov, R.A. (St. Petersbourg), Melnik V.N., Sokolovskaya A.M., Efimenko, T.I., Danilova, A.D. (Kyiv), Vishnevsky, V.P. (Donetsk), Y.B. Ivanov, O.S. Vinnikova, V.Y. Zaruba, N.V. Kuzminchuk, A.N. Tischenko, A. Merkho (Kharkov), Busse, R (Galle). The review is prepared by the Doctor of Economical Sciences, Professor, Head of the Department of the Organization of Tax Investigations of the Urals State Technical University named after the First President of the Russian Federation B.N. Yeltsyn I.A. Mayburov, and Doctor of Economic Sciences, Professor, Renowned Economist of Ukraine, Head of the Department of Taxation of Kharkiv State Economical University Y.B. Ivanov. Keywords: symposium, Russia, Ukraine, tax, theory, reform, politics, globalization, crisis, administration.

Аннотация: В обзоре представлены тезисы выступлений первого заместителя председателя Совета, председателя Комитета Государственной Думы по местному самоуправлению В.С. Тимченко, представителей комиссии по вопросам устойчивого комплекса развития муниципальных образований выступил С.Д. Валентей, комиссии по вопросам совершенствования финансовых основ местного самоуправления выступила Н.С. Максимовой, комиссии по вопросам законодательного регулирования земельных отношений градостроительства И.В. Зайцева. Обзор подготовлен экспертом аналитической группы «Foros» Н.П. Скварко, по материалам стенограммы заседания. Ключевые слова: самоуправление, законотворчество, налог, финансы, бюджет, муниципальный.

Abstract: The review includes theses of speeches of the First Aide to the Chairman of the Council, Chairman of the Committee of State Duma on Municipal Government V.S. Timchenko, representatives of the Comission on the Issues of Steady Complex of Development of Municipal Units S.D. Valentey, of the Commission on the Issues of Improvement of Financial Bases of Municipal Government N.S. Maksimova, the Commission on the Issues of Legal Regulation of Land Relations and Urban Planning I.V. Zaitsev. The review is prepared by the expert of the analytical group «Foros» N.P. Skvarko based on the verbatim of the meeting. Keywords: municipal government, legislation, taxation, finances, budget, municipal.