Аннотация: Одной из национальных целей России, реализация которых запланирована к 2030 году, является снижение уровня бедности в два раза – до 6,6% населения, или на 9,5 млн чел. Значимым источником снижения уровня бедности является развитие индивидуальной предпринимательской инициативы и стимулирование самозанятости. Указанное обстоятельство и определило цель настоящего исследования – выявить важность отдельных фискальных факторов в открытии собственного бизнеса и развитии предпринимательства. В качестве методической основы статьи использован лабораторный эксперимент, проведенный в студенческой среде и дополнительно апробированный на действующих предпринимателях и самозанятых. В работе описаны результаты лабораторного эксперимента, который нацелен на определение приоритетных механизмов налогового регулирования индивидуальных предпринимателей. Научная новизна исследования представлена по двум направлениям. 1. Усовершенствован методический подход к реализации лабораторных экспериментов в налоговой сфере. В частности, обоснована объективность результатов, полученных по данным студенческой выборки. 2. Выявлены приоритетные направления налогового стимулирования предпринимательской инициативы. Правительство Российской Федерации, Министерство финансов и Федеральная налоговая служба Российской Федерации, Министерство экономического развития Российской Федерации, иные заинтересованные органы государственной власти и управления могут использовать результаты исследования при определении путей развития налоговой политики Российской Федерации в части совершенствования налогообложения индивидуального предпринимательства.

Ключевые слова: экспериментальная экономика, лабораторный эксперимент, НДФЛ, налоговые каникулы, налоговые льготы, предпринимательство, поведенческая экономика, налоговая нагрузка, бизнес, опросная анкета

Библиография:
Hite P. A. An examination of the impact of subject selection on hypothetical and self-reported taxpayer noncompliance // Journal of Economic Psychology. 1988. No. 9. Pp. 445–466.
Torgler B. Tax compliance and tax morale: a theoretical and empirical analysis. Cheltenham, UK. 2007.
Alm J. Measuring, explaining, and controlling tax evasion: lessons from theory, experiments, and field studies // International Tax and Public Finance. – 2012. Vol. 19. No. 1. Pp. 54–77.
Torgler B. Speaking to theorists and searching for facts: Tax morale and tax compliance in experiments // Journal of Economic Surveys. 2002. Vol. 16. No. 5. Pp. 657–683.
Майбуров И.А. Массовый оппортунизм налогоплательщиков как следствие отсутствия в нашем обществе налоговой морали // Налоги и финансовое право. 2012. № 9. С. 179–192.
Noor Hazlina Ahmad, Aizzat Mohd Nasurdin, Hasliza Abdul Halim, Seyedeh Khadijeh Taghizadeh The Pursuit of Entrepreneurial Initiatives at the “Silver” Age: From the

Аннотация: Центральноазиатские страны СНГ, оформившись в независимые государства, столкнулись с необходимостью построения собственных налоговых систем. Одним из новых налогов, разработка методологии и введение которого сопровождались и продолжают сопровождаться политическими, социальными и техническими проблемами, является налог на жилое недвижимое имущество. Представленная статья начинает цикл исследований, посвященных сравнительному анализу основных составляющих налога на жилое недвижимое имущество в странах бывшего Советского Союза. Критериями для проведения сравнений были приняты базовые принципы налогообложения, уточненные и дополненные автором для случая жилой недвижимости. Методология исследования базируется на анализе действующих законодательных документов, регулирующих формирование и администрирование налога на жилую недвижимость в центральноазиатских странах СНГ, обобщении и систематизации полученных результатов. Основными результатами проведенного исследования являются выявленные различия в методологии налогообложения жилой недвижимости в центральноазиатских странах СНГ, в уровнях соответствия используемой в этих странах методологии базовым и дополнительным принципам налогообложения жилой недвижимости, предложенным автором. Кроме того, определены направления совершенствования методологии налогообложения жилой недвижимости в анализируемых странах.

Ключевые слова: налог на жилье, налоговые льготы, налоговая база, модель налога, базовые принципы налогообложения, принципы налогообложения жилья, объект налогообложения, субъект налогообложения, центральноазиатские страны СНГ, Налоговый кодекс

Библиография:
Налоговый Кодекс Кыргызской республики // Сайт налогоой службы Кыргызской республики. URL: http://www.sti.gov.kg/stsdocuments/NK30.10.12.pdf (дата обращения: 10.12.2015).
Налоговый Кодекс Республики Казахстан // Сайт налогового комитета Министерства финанов Ресспублики Казахстан. URL: http://www.salyk.gov.kz/ru/taxcode/pages/default.aspx (дата обращения: 05.12.2015).
Налоговый Кодекс Республики Таджикистан // Налоговый Комитет при Правительсте Республики Таджикистан. 2015. URL: http://www.andoz.tj/images/materiali_andoz_tj/GLAVNOE MENU/2_zakonodatelstvo/2_nalogoviy_kodeks_r_t/НКРТ на 01.01.2015(NEW).pdf (дата обращения: 29.12.2015).
Налоговый Кодекс Республики Узбекистан // Национальная база данных законодательства Республики Узбекистан. 2015. URL: http://lex.uz/pages/getpage.aspx?lact_id=1286689 (дата обращения: 20.11.2015).
Налоговый кодекс Туркменистана // ЮРИСТ – комплекс правовой информации (законодательство) Республики Казахстан. 2015. URL: http://online.zakon.kz/Document/?doc_id=30415652#po

Аннотация: Закавказские страны, оформившись в независимые государства, столкнулись с необходимостью построения собственных налоговых систем. Одним из новых налогов, разработка методологии и введение которого сопровождались и продолжают сопровождаться политическими, социальными и техническими проблемами, является налог на жилое недвижимое имущество. Представленная статья продолжает цикл исследований, посвященных сравнительному анализу основных составляющих налога на жилое недвижимое имущество в странах бывшего Советского Союза. Критериями для проведения сравнений были приняты базовые принципы налогообложения, уточненные и дополненные автором для случая жилой недвижимости. Методология исследования базируется на анализе действующих законодательных документов, регулирующих формирование и администрирование налога на жилую недвижимость в странах Закавказья, обобщении и систематизации полученных результатов. Основными результатами проведенного исследования являются выявленные различия в методологии налогообложения жилой недвижимости в странах Закавказья, в уровнях соответствия используемой в этих странах методологии базовым и дополнительным принципам налогообложения жилой недвижимости, предложенным автором. Кроме того, определены направления совершенствования методологии налогообложения жилой недвижимости в анализируемых странах.

Ключевые слова: объект налогообложения, принципы налогообложения жилья, базовые принципы налогообложения, модель налога, налоговая база, налоговые льготы, налог на жилье, субъект налогообложения, закавказские страны, Налоговый кодекс

Библиография:
Никиткова У.О. Об эффективности практики местного налогообложения // Налоги и налогообложение. - 2013. - 12. - C. 877 - 884. DOI: 10.7256/1812-8688.2013.12.10238.
Никиткова У.О. Об оптимизации предоставления налоговых льгот по имущественным налогам // Налоги и налогообложение. - 2013. - 11. - C. 825 - 833. DOI: 10.7256/1812-8688.2013.11.10243.
Савина О.Н., Никитина Д.П. Налоговые льготы и налоговые преференции: особенности дифференциации // Финансы и управление. - 2016. - 1. - C. 117 - 127. DOI: 10.7256/2409-7802.2016.1.16284. URL: http://www.e-notabene.ru/flc/article_16284.html
Погодина И.В., Борисова А.А. Мировая практика налогообложения объектов роскоши. // Налоги и налогообложение. - 2015. - 11. - C. 901 - 907. DOI: 10.7256/1812-8688.2015.11.15518.
О.О. Юшкова Имущественные налоги,проблемы и пути совершенствования // Налоги и налогообложение. - 2012. - 7. - C. 6 - 16.
Налоговый кодекс Грузии // Refworld. 2015. URL: http://www.refworld.org.ru/pdfid/548f00b54.pdf (дата обращения: 23.12

Аннотация: В начале 1990-х годов в России была создана налоговая система, в которую вошли налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и платежи в социальные внебюджетные фонды, взимаемые с доходов персонала. С самого начала связующим элементом этих налогов стала схожесть их объектов налогообложения в части оплаты труда и прочих доходов персонала. Что позволяет рассматривать эти платежи в рамках отдельной сферы - налогообложения доходов персонала, регулярно подвергаемого изменениям. Проводятся масштабные реформы по увеличению эффективности взимания НДФЛ и обязательных страховых взносов (ОСВ). Проекты о введении прогрессивной шкалы по НДФЛ, изменении элементов ОСВ, вносятся на рассмотрение в Государственную Думу систематически. Для визуального отражения, действующие механизмы исчисления ОСВ и НДФЛ рассмотрены на практических примерах. Проведена сравнительная характеристика между оптимизацией налоговых платежей и их уклонением. Определено, что одним из основных критериев процесса налогового планирования является поиск обоснованного компромисса между контролирующими органами и налогоплательщиками, страхователями. Исследуемые данные представляют интерес для практических работников финансовых служб хозяйствующих субъектов, имеющих наемных работников, а также для студентов экономических специальностей, как дополнение к дисциплинам по налогообложению.

Ключевые слова: доходы персонала, налоговые расходы, обязательные страховые взносы, налоговое планирование, метод оптимизации, налоговые риски, налоговая нагрузка, критерии налогового планирования, налоговый вычет, платежи вовнебюджетные фонды

Библиография:
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ.
Налоговый кодекс РФ часть 2 от 05.08.2000 № 117-ФЗ.
Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» от 24.07.2009 № 212-ФЗ (в ред. 29.12.2014г. № 468-ФЗ).
Постановление ПФР от 16.01.2014 № 2П. Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на ОПС в ПФ РФ и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и Порядка ее заполнения.
Приказ МИНТРУДА РФ от 19.03.2013 № 107Н «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных забол

Аннотация: Важной составляющей обеспечения эффективности любой экономической системы является налоговая безопасность. В настоящий момент Россией и многими зарубежными государствами заключены многочисленные международные соглашения для обеспечения совместного противодействия налоговой преступности. Внутригосударственное российское законодательство постоянно развивается, совершенствуется в данном направлении. Не является в этой связи и норма налогового и уголовного законодательства о противодействии уклонению от уплаты налога на имущество физических лиц.
В рамках настоящей статьи исследуются особенности законодательных новелл в налоговой сфере. Анализируются условия возникновения и особенности исполнения налоговой обязанности физических лиц по налогу на имущество. В силу бланкетного характера диспозиции нормы уголовного закона России об охране налогового правопорядка в рассматриваемой части, содержание данной нормы совершенствуется параллельно с развитием содержания налогового законодательства в части установления охраняемых уголовным законом правил уплаты налога на имущество физического лица. Рассмотрению данных особенностей посвящена настоящая статья. Методологической основой исследования явилась совокупность общенаучных и специальных методов постижения объективной социально-правовой действительности в исследуемой области: методы анализа, синтеза, систематизации и обобщения, формально-логический метод. В статье исследуются особенности «бланкетности» диспозиции нормы российского уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления в сфере налогообложения имущества физических лиц, рассматриваются основные характеристики, особенности выявления признаков данного деяния. В результате исследования действующего уголовного и налогового законодательства, правоприменительной практики обосновывается вывод о необходимости дальнейшего совершенствования ряда норм, регламентирующих процесс уголовно-правовой охраны порядка перечисления налога на имущество физического лица. В заключение обосновывается вывод о направлениях повышения качества противодействия налоговой преступности, о необходимости повышения налогового и правоохранительного контроля в рассматриваемой части.

Ключевые слова: противодействие налоговым преступлениям, законодательство, экономическая система, налоговая безопасность, уголовная ответственность, налоги, ставки налогобложения, объект налогобложения, имущество физических лиц, налоговая база

Библиография:
Акопджанова М.О. О роли уголовно-правовой науки в законотворческом процессе // Политика и Общество. – 2014. – № 1. – С. 76-81. DOI: 10.7256/1812-8696.2014.1.921
Боровикова Е.В.Спорные вопросы исчисления НДФЛ и арбитражная практика их разрешения // Налоги и налогообложение.-2012.-7.-C. 51-58.
Агузарова Л.А. Проблемы формирования бюджетов муниципального образования в дотационном регионе (на материалах РСО-Алания) // Налоги и налогообложение.-2013.-4.-C. 279-285. DOI: 10.7256/1812-8688.2013.4.8731.
Артемьева Ю. А. Особенности правового статуса налогоплательщиков // Налоги и налогообложение.-2012.-2.-C. 13-18.
Михайлишина Я. А. Теоретические основы системы налогового стимулирования // Налоги и налогообложение.-2012.-4.-C. 44-52.
Бестаева З.У. Налог на имущество физических лиц: актуальные проблемы и перспективы развития // Налоги и налогообложение.-2012.-6.-C. 26-32.
Кортьева Т.Ю., Архипцева Л.М. Формирование и реализация налогового потенциала хозяйствующего субъекта как системный про