Аннотация: В исследовании рассматривается механизм налогового регулирования малого предпринимательства в России при помощи специальных налоговых режимов, а также произошедшие за последние годы изменения в области экономики, которые послужили стимулом к принятию мер, направленных на снижение налоговой нагрузки в области малого и среднего бизнеса.
Предметом исследования выступают экономические отношения, возникающие между государством и налогоплательщиком в процессе налогообложения малого бизнеса. Объектом изучения выступают специальные налоговые режимы, как один из инструментов налогового стимулирования малого предпринимательства.
Методологической основой исследования послужили законодательные и нормативно-правовые акты государственных органов власти, федеральные законы, Указы Президента и Постановления Правительства РФ, материалы научно-практических конференций, затрагивающие вопросы налогообложения малого бизнеса. В работе использованы абстрактно-логический, монографический, статистико-экономический и другие методы экономических исследований. В проведенном исследовании сделан вывод о том, что основной задачей, стоящей на данный момент перед экономикой России, не могут быть решены полностью без дальнейшего совершенствования налогового регулирования, одним из аспектов которого является применение специальных налоговых режимов для малого и среднего бизнеса. Научная новизна исследования заключается в следующих выводах: анализ предельной величины фискального бремени в малом бизнесе экономики и ее влияние связаны не только с величиной совокупного обложения, но и с эффективностью производства и финансовым состоянием предприятия; предел налогообложения должен определяться с учетом отраслевой принадлежности хозяйствующих субъектов и связанных с этим объективных факторов объема и структуры расходов, скорости оборота капитала.

Ключевые слова: налогообложение, налоговая нагрузка, налоговое регулирование, малый бизнес, специальный режим, ЕСХН, ЕНВД, УСН, налоговые доходы, налоговый контроль

Библиография:
Оробинская И.В. Тенденции налогового регулирования и их влияние на экономку агропромышленного комплекса России // Налоги и налогообложение. 2015. № 2. C. 120-133. DOI: 10.7256/1812-8688.2015.2.13073.
Оробинская И.В., Казьмин А.Г. Оценка влияния налоговой системы на экономку России // Налоги и налогообложение. 2015. № 3. C. 207-223. DOI: 10.7256/1812-8688.2015.3.13072.
Федорик О.В. Специальные налоговые режимы: уч. пособие / О.В. Федорик, А.Г. Казьмин, И.В. Оробинская. Воронеж: ВГАУ, 2012. 311 с.
Пыльцина М.В. И.Т. Посошков о реформировании налоговой системы в России / М.В. Пыльцина // Финансовый вестник. № 1(19). Воронеж: ФГОУ ВПО ВГАУ, 2009. С. 156-158.
Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации [Электронный ресурс] // Официальный сайт Федеральной налоговой службы // URL: https://www.nalog.ru/rn36/related_activities/statistics_and_analytics/forms/
Оробинская И.В. Налоговые инструменты обеспечения стабильного развития