Аннотация: Действующие инструменты налогового стимулирования в налоговой системе Российской Федерации не отличаются большим разнообразием. Основными выступают налоговые льготы, оценка результативности которых ограничивается лишь бюджетными потерями для государства. В последнее время много говорят о налоговых преференциях. Однако, зачастую, эти понятия отождествляют. В статье исследуются различные подходы к трактованию налоговых льгот и преференций. Дифференциация этих налоговых инструментов позволит внести коррективы в методику оценки их эффективности и влиять на качество решений их пролонгации.


С помощью методов анализа и сравнения инструменты налогового стимулирования дифференцированы на собственно льготы и преференции. Приведены примеры. Сделан вывод об отсутствии объективных оценок эффективности этих инструментов, разработанных и закрепленных действующими региональными методиками. Акцентировано внимание на их унификацию и обязательный характер мониторинга их результативности. Авторами предлагается уточнить определение налоговых льгот, содержащееся в Налоговом кодексе, а также закрепить положение о налоговых преференциях, что будет способствовать усилению объективности оценки их эффективности.

Ключевые слова: методика эффективности, налоговая политика, инструменты, импортозамещение, преференции, оценка эффективности, налоговые льготы, мониторинг эффективности, налоговое стимулирование, налоговое регулирование

Библиография:
Грищенко А.В. Некоммерческие организации в условиях реформирования налоговой системы Российской Федерации // Налоги и налогообложение.-2014.-7.-C. 670-675. DOI: 10.7256/1812-8688.2014.7.12130.
Гираев В.К. Проблемы налогового регулирования и стимулирования экономики России // Налоги и налогообложение.-2015.-4.-C. 277-288. DOI: 10.7256/1812-8688.2015.4.14604.
Доштаева Е.Д. Практические аспекты налоговой политики России.//Финансы и кредит.-2011.-№46(382).-С.42-46.
Савина О.Н., Малкова Ю.В. Мониторинг эффективности системы налоговых инструментов стимулирования развития инновационной экономики в условиях действующего законодательства и направления его совершенствования // Налоги и налогообложение.-2012.-4.-C. 24-34.
Савина Е.О. Горизонтальный мониторинг как инструмент эффективного налогового администрирования // Налоги и финансовое право. Екатеринбург, 2014. № 7. С. – 202-206.
Шеховцова Ю.А. Использование налоговых инструментов обеспечения инвестиционной безопасности в Российской Федерации

Аннотация: Банковский сектор играет важную роль в отношениях между налоговыми органами и налогоплательщиками, выступая налоговым агентом и налоговым посредником. Согласно данным российской статистики за последние 5 лет налоговая грамотность населения увеличилась в 2-3 раза в зависимости от региона. Все больше налогоплательщиков – физических лиц стали пользоваться своим правом на налоговый вычет при уплате НДФЛ в бюджет. В данном процессе банк играет роль «передающего» средств от налогового органа к физическому лицу, так как наличное обращение между данными участниками запрещено. Вследствие этого для банка важно учитывать налоговые риски, которые сопровождают процесс выполнения данной роли. Методология исследования сводится к анализу и оценке действующего налогового законодательства РФ, банковской и налоговой статистки Основные выводы исследования связаны с предложением автора об изменении (совершенствовании) правового положения банковских организаций в налоговых правоотношениях. Налоговое законодательство должно учитывать особенности функционирования банковского сектора, в том числе при участии на рынке ценных бумаг, облагаемость кредитных операций НДС и специфику посреднической деятельности банка как участника налоговых отношений.

Ключевые слова: банк, налоги, посредник, законодательство, налогоплательщик, норма, налоговая отвественность, налоговые риски, счет, финансовый сектор

Библиография:
Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 31 июля 1998 г. № 146 – ФЗ: принят Гос. Думой Рос. Федерации 16 июля 1998 г.: одобр. Советом Федерации Рос. Федерации 17 июля 1998 г. // Рос. газ. – 1998. – 6авг.; Собр. законодательства Рос. Федерации. – 1998. – № 31, ст. 3824.
Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть 2 от 31 июля 1998 г. № 146 – ФЗ: принят Гос. Думой Рос. Федерации 16 июля 1998 г.: одобр. Советом Федерации Рос. Федерации 17 июля 1998 г. // Рос. газ. – 1998. – 6авг.; Собр. законодательства Рос. Федерации. – 1998. – № 31, ст. 3824.
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02 декабря 1990г. № 395 – 1 ФЗ // Рос.газ. – 1996. – 10фев.; Собр. законодательства Рос. Федерации. – 1996. – № 6, ст. 492.
Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 г. № 86 – ФЗ: принят Гос. Думой Рос. Федерации 27 июня 2002 г. // Рос. газ. – 2002. – 13июл.; Собр. законодательства Рос. Федерации. – 2002. – № 127, ст. 2790.
Приказ Минфина «

Аннотация: Предметом исследования является выявление перспектив развития системы местного налогообложения в Республике Мордовия. Объектом исследования выступает местное налогообложение , как целостная цепочка сборов и платежей в Республики Мордовия.В данной статье рассматриваются проблемы современной системы местного налогообложения и анализируются перспективы развития местных налогов в Российской Федерации, и в частности в Республике Мордовия. Ключевые слова: местные налоги, земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на недвижимость, система налогообложения РФ. Методологией исследования послужил Налоговый Кодекс Российской Федерации, научные публикации и статьи посвященные проблематики местного налогообложения в Республике Мордовия и в РФ. Основными выводами данной статьи являются совершенствование местных налогов. Перспективным направлением развития системы местных налогов можно считать разработку и внедрение налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости. Инвентаризационная стоимость объектов недвижимости, применявшаяся ранее, является устаревшей методикой 30-40-летней давности, которая не соответствует рыночной экономике и не отражает реальную картину.
Впервые налогоплательщикам предстоит уплата налога по новым правилам с 2016 г. по итогам предшествующего 2015 г. Ориентироваться на кадастровую стоимость станут налоговые инспекции в тех регионах, где власти примут решения о переходе на новый расчет налога.

Ключевые слова: местный налог, земельный налог, физические лица, налог на имущество, налогообложение, бюджет, налоговая политика, налоговая система, налог на недвижимость, юридические лица

Библиография:
Захаров, М.Л. и др. Комментарий к налоговому кодексу Российской федерации; M.: Проспект, 2013.-720 c.
Левчаев.А.Е, Ермошина Т.В., Гаврюшин С.А., Осипов В.И.,Массеров Д.А.-Актуальные проблемы экономики России в инновационном периоде развития-Национальный исследовательский Мордовский государственный университет им. Н.П. Огарева, Саранск, 2009., 39-42 с.
Корнеева, Елена Офшорный мир. Взгляд изнутри; М.: Экономика, 2013. 317-318 c.
Парыгина, В.А.; Тедеев, А.А.-Налоги и налогообложение в схемах и таблицах с комментариями; М.: Эксмо, 2014.-288 c
Налоги и налогообложение: учебник / Под ред. профессора Г.Б. Поляка – М.: Юрайт-Издат – М., 2012 – 463 с.
ГОСТ 7.1-2003 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (НКРФ) [Электронный ресурс]: (с изм. и доп.) // Гарант [сайтинформ.-правовой компании]. – [М., 2010]. – Режим доступа: http://www.garant.ru/ . – Загл. с экрана.
Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 201

Аннотация: В статье обосновано суждение о разграничении таможенного законодательства и налогового законодательства. Предметом исследования являются закономерности, связанные с таможенными платежами. Автором отмечено, что таможенные платежи представляют совокупность таможенных пошлин и таможенных сборов. Перечень таможенных платежей должен закрепляться в таможенном законодательстве, а именно: в Таможенном кодексе Таможенного союза и в Федеральном законе от 19 ноября 2010 г., а перечень налогов - только в налоговом законодательстве (Налоговый Кодекс РФ). Автором в процессе работы применялся сравнительно-правовой метод исследования, а также анализ, синтез, позволившие сформулировать следующие выводы. Таможенное и налоговое законодательство как самостоятельные отрасли законодательства представляют совокупность нормативно-правовых актов с разной юридической силой, предназначенных для регулирования таможенных (таможенное законодательство) и налоговых отношений (налоговое законодательство). Таможенные платежи должны регулироваться нормативно-правовыми актами исключительно таможенного законодательства. Из перечня таможенных платежей необходимо исключить налог на добавленную стоимость

Ключевые слова: таможенные платежи, Российская Федерация, налоги, Таможенные кодекс, Таможенный союз, Таможенное регулирование, Налоговый кодекс РФ, таможенные пошлины, таможенное законодательство, налоговые отношения

Библиография:
Таможенное право: Учебник для студентов вузов. 5-е изд., перераб. и доп. / Под ред. М.М. Рассолова, Н.Д. Эриашвили. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.
Галузо В.Н. Конституционно-правовой статус России: проблема именования го-сударства // Вестник Московского университета МВД России. 2010. № 5. С. 119-123.
Налоговое право: Учебник / Под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. М.: Про-спект, 2014. С. 158, 316, 317.
Налоговое право: Учебник для бакалавров / Отв. ред. Е.Ю. Грачева, О.В. Болтино-ва. М.: Проспект, 2015. С. 158, 291, 292.
Налоговое право: Учебник для студентов вузов. 5-е изд., перераб. и доп. / Под ред. И.Ш. Килясханова, А.М. Багмета, М.Е. Косова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. С. 166, 167.
Калинина О.В. Налоговая система Российской Федерации (теория и методология развития): Монография. С.-Пб.: Изд-во Политехнического университета, 2010. С. 210.
Тростьянский С.Н. Налоги и налогообложение (система налогов в Российской Федерации и субъекты налоговых отношений): Курс лекций. М.: МИСиС, 2012. С. 57.
Налоги и

Аннотация: За весь период существования в Российской Федерации постсоветской системы налогообложения (имеющей своим результатом значительные налоговые поступления от экономической деятельности коммерческих хозяйствующих субъектов) вопрос о предварительном анализе хозяйствующими субъектами налоговых рисков приобрёл особую актуальность. Налогоплательщик стремится максимально полно определить налогооблагаемую базу, особенно, если предполагается проведение сложных сделок, приобретение активов или реорганизации бизнеса. С целью оказания информационной помощи и поддержки налогоплательщикам в вопросе правильного исчисления и обеспечения своевременной уплаты налогов в бюджет в Российской Федерации на законодательном уровне был введён институт налогового мониторинга. Методологической основой исследования явилась совокупность общенаучных и специальных методов постижения объективной социально-правовой действительности в исследуемой области: методы анализа, синтеза, систематизации и обобщения, формально-логический метод. В статье исследуются и анализируются важнейшие аспекты применения норм законодательства Российской Федерации о налоговом мониторинге.
В процессе исследования, исходя из анализа закона, были определены условия для заключения соглашения о налоговом мониторинге, а также позитивная роль и функция данного соглашения в деятельности экономического субъекта. Выводы статьи могут быть полезны правоприменительным органам, студентам, аспирантам, а также всем интересующимся вопросами юриспруденции, налогового консультирования и налогового администрирования.

Ключевые слова: Налоги, сборы, законодательство, налоговый мониторинг, информационное обеспечение, налогоплательщики, налоговые органы, проверки, правонарушения и преступления, ответственность

Библиография:
Арсеньева Н.В. Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учёта и представления бухгалтерской отчётности: проблемы квалификации // Налоги и налогообложение. – 2011.-№ 3. – С. 29-34.
Улыбина Л.К., Исакова И.Я. Налоговое стимулирование инвестиционной деятельности // Налоги и налогообложение. – 2011.-№
– С. 5-9.
Пауль А.Г. Правовое регулирование отношений по возврату излишне уплаченных и излишне взысканных налогов и сборов // Налоги и налогообложение. - 2013. - 10. - C. 765 - 773. DOI: 10.7256/1812-8688.2013.10.10145.
Ивачев О.В., Корзун С.Ю. К вопросу о понятии налогового правонарушения в административно праве. // Административное и муниципальное право. - 2010. - 11. - C. 42 - 48.
Костенников М.В., Корзун С.Ю., Трегубова Е.В. Административные запреты и механизмы защиты прав налогоплательщиков ― физических лиц (часть 2) // Административное и муниципальное право. - 2010. - 3. - C. 5 - 33.
А.А. Баженов, Л.С. Царькова Аудит налогообложения хозяйствующих субъектов при осуществлении ау