Аннотация: Предметом исследования являются процессы администрирования налоговых систем в различных странах, в том числе в Российской Федерации, а именно принципы и методы государственного управления налогами в зависимости от уровня экономического развития страны, ведущих отраслей хозяйствования и прочих факторов влияния, например, политической и религиозной ориентации. Целью исследования можно считать выявление преимуществ налогового администрирования в различных странах, адаптивных к условиям формирования налогов в Алжире, и разработку рекомендаций по совершенствованию налоговой системы Алжира. Методологическую основу исследования составили метод сравнительного анализа применительно к налоговым системам различных стран, выявивший основные преимущества и недостатки их администрирования, и системный метод формирования комплекса мер для адаптации налоговой системы развивающейся страны Алжир к принципам мирового экономического сообщества. Элементами новизны являются факторный анализ процессов администрирования налоговых систем различных стран и определение принципов и методов налогообложения развивающейся экономики. Результатами исследования можно считать предложения по реструктуризации действующей системы налогов в Алжире и комплекс мер по совершенствованию администрирования налоговой системы Алжира.

Ключевые слова: налоговая система, администрирование, сравнительный анализ, развивающиеся страны, развитые экономики, принципы, прямые налоги, косвенные налоги, проблемы, реструктуризация

Библиография:
Martorano, B. Cyclicality of Fiscal Policy in Latin America over the period 1990 – 2015 / В. Martorano // Review of Development Economics. – 02.2018. – V. 22 (1). – P. 67-90. – DOI: 10.1111/rode.12329.
Andersson, P. F. Democracy, Urbanization, and Tax Revenue / P. F. Andersson // Studies in Comparative International Development. – 01.03.2018. – V. 53 (1). – P. 111-150. – DOI: 10.1007/s12116-017-9235-0.
Martorano, B. Taxation and Inequality in Developing Countries: Lessons from the Recent Experience of Latin America / B. Martorano // Journal of International Development. – 03.2018. – V. 30 (2). – P. 256-273. – DOI: 10.1002/jid.3350.
Systeme fiscal Algerien // Ministère des finances – URL: https://www.mfdgi.gov.dz/images/pdf/brochures_fiscales/Systeme_fiscal_algerien_2017.pdf (дата обращения 02.03.2019 г.).
Салам, В. А. Эффективность налоговой системы в Алжире: магистерская дис. – Уаргла: Университет Кассиди Марбах, Факультет экономических и коммерческих наук и наук управления, Департамент ком

Аннотация: Статья посвящена рассмотрению международных договоров об избежании двойного налогообложения и вопросу возникновения прав налогоплательщиков при их применении. Автором анализируется возможность возникновения прав частных лиц в рамках налоговых соглашений с учетом того, что такие соглашения заключаются между государствами, правительствами или отдельными территориями и создают права в первую очередь права для самих договаривающихся сторон. Особое внимание уделяется вопросу того, в отношении какого круга лиц распространяют свое действие соглашения об избежании двойного налогообложения. Автор подробно рассматривает положения Венской конвенции о праве международных договоров, самих налоговых соглашений, нормы национального налогового законодательства, судебную практику и также доктринальные позиции. Сформулирован вывод о том, что, заключая налоговые соглашения, государства берут на себя определенные обязательства и порождают законные ожидания самих налогоплательщиков, делая их адресатами норм таких соглашений и создавая для них права. Такой подход к правовой природе налоговых соглашений, позволит обеспечить надлежащую защиту прав налогоплательщиков в будущем, а также приблизиться к пониманию пределов их реализации и возможных способов злоупотребления ими.

Ключевые слова: права налогоплательщика, избежание двойного налогообложения, устранение двойного налогообложения, налоговые соглашения, налоговый резидент, возникновение прав налогоплательщика, ОЭСР, Модельная конвенция ОЭСР, право на льготы, ограничение прав

Библиография:
Например, ст. 27 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Мальты об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 24.04.2013// СЗ РФ, 18.08.2014, № 33, ст. 4576; ст. 22 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Сингапур об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 09.09.2002// СЗ РФ", 06.04.2009, № 14, ст. 1588.
Article 7 of the Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent BEPS//URL: http://www.oecd.org/tax/treaties/multilateral-convention-to-implement-tax-treaty-related-measures-to-prevent-BEPS.pdf (дата обращения 17.01.2018).
Пункт 3 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 10.10.2003 № 5 «О применении судами общей юрисдикции общепризнанных принципов и норм международного права и международных договоров Российской Федерации»//«Российская газета», № 244, 02.12.200

Аннотация: Предметом статьи являются экономические отношения в условиях администрирования косвенного налогообложения при трансграничной торговле товарами и услугами государствами-членами организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Рассмотрены принципы косвенного налогообложения и особенности их применения в государствах-членах ОЭСР.
В процессе исследования были проанализированы нормативные правовые акты, научная и учебная литература о налогообложении при потреблении товаров и услуг между лицами государств–членов ОЭСР, а также в государствах-членах Евразийского экономического союза.
Методологическую основу статьи составили современные достижения теории познания. В процессе исследования применялись общефилософский, системный метод, анализ, синтез, аналогия, дедукция, методы эмпирического исследования (наблюдение, сравнение, сбор и изучение данных), текущего и перспективного анализа и синтеза теоретического и практического материала. Новизна статьи заключается в обосновании необходимости применения правил, аналогичных для ЕС: в связи с отменой таможенных барьеров приобретение товара, работы, услуги внутри ЕС облагается налогом в государстве-члене назначения для поставок «бизнес для бизнеса» (В2В), что позволяет применять принцип страны назначения даже в отсутствие таможенных процедур.Основной вывод, который сделан по итогам исследования, состоит в выработке предложений по гармонизации правил налогового и таможенного регулирования, направленных на уточнение налогообложения проведении операций между лицами государств–членов ЕАЭС.

Ключевые слова: Косвенные налоги, Гармонизация, Принципы налогообложения, Нейтральность, Определенность, Справедливость, внешняя торговля, Евразийский экономический союз, Европейский союз, налогообложение

Библиография:
Протокол о некоторых вопросах ввоза и обращения товаров на таможенной территории Евразийского экономического союза" (Подписан в г. Бурабай 16.10.2015) //Официальный сайт Евразийского экономического союза http://www.eaeunion.org/, 19.10.2015.
Федеральный закон от 30.12.2015 N 417-ФЗ "О ратификации Протокола о некоторых вопросах ввоза и обращения товаров на таможенной территории Евразийского экономического союза" // СЗ РФ, 04.01.2016, N 1 (часть I), ст. 37.
Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 14 октября 2015 г. N 59 «О перечне товаров, в отношении которых Республикой Казахстан в соответствии с обязательствами, принятыми в качестве условия присоединения к Всемирной торговой организации, применяются ставки ввозных таможенных пошлин, более низкие по сравнению со ставками пошлин Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза, и размеров таких ставок пошлин» (в ред. решений Коллегии Евразийской экономической комиссии от 02.02.2016 N 13, от 29.03.2016 N 26 решений Совета Евразийск