Аннотация: Статья посвящена анализу актуальных проблем налогового контроля в секторе электронной коммерции, обусловленных цифровизацией и глобализацией бизнеса. Дана общая характеристика налоговому контролю как ключевому элементу налогового администрирования. Рассмотрены особенности правового регулирования налогообложения налогом на добавленную стоимость услуг, оказываемых иностранными организациями в электронной форме на территории Российской Федерации. Описаны изменения в российском законодательстве о налогах и сборах, касающиеся установления новых правил налогообложения НДС электронных услуг, оказываемых иностранными поставщиками, вступившие в силу на протяжении последних пяти лет. Уделено внимание такому инструменту взаимодействия ФНС России с иностранными организациями, как «НДС-офис иностранной Интернет-компании». Проанализированы основные проблемы налогового контроля за исчислением и уплатой НДС при оказании трансграничных электронных услуг на территории Российской Федерации, возникающие в том числе из-за пробелов в правовом регулировании. Определены направления совершенствования налогового контроля в данной сфере. Сделаны выводы о необходимости внесения изменений в законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, дальнейшем расширении использования цифровых технологий в налоговом администрировании и создании необходимой инфраструктуры для автоматизированного взаимодействия с различными институтами и налоговыми органами других стран, развитии международного сотрудничества и формировании налоговой культуры.

Abstract: This article is dedicated to the analysis of relevant problems of tax control in the e-commerce sector caused by digitalization and globalization of business. The author gives general characteristics to tax control as the key element of tax administration; examines the peculiarities of legal regulation of the value-added tax for services rendered by foreign companies in electronic form on the territory of the Russian Federation. Description is given to the amendments in the Russian legislation on taxes and fees related to the establishment of new rules of VAT taxation for electronic services provided by foreign suppliers, which have been enacted in the past five years. Attention is turned to such instrument of interaction of the Federal Tax Service of Russia with foreign companies as the “VAT office of a foreign Internet company”. Analysis is conducted on the major problems of tax control over the computation and discharge of VAT in rendering transboundary electronic services on the territory of the Russian Federation, which emerge also due to the gaps in legal regulation. The author outlines the vectors of improving tax control in this sphere. The conclusion is made on the need for amending the legislation of the Russian Federation on taxes and fees, further expansion of the use of digital technologies in tax administration, and creation of infrastructure necessary for automated interaction with various institutions and tax authorities of other countries, development of international cooperation, and formation of tax culture.

Аннотация: Данная статья посвящена вопросам правового регулирования налогообложения электронной коммерции в Индии в условиях цифровизации и роста числа сделок, осуществляемых через Интернет. Цель исследования – определить основные направления модернизации индийского налогового законодательства в области электронной коммерции. Предметом исследования являются принятые в Индии в рамках проведения масштабной фискальной реформы нормативные правовые акты, регулирующие налоговые правоотношения в сфере электронной коммерции. На основе анализа и обобщения научных, нормативных и практических материалов, использования нормативно-логического и сравнительного методов были выявлены специфические черты и основные направления правового регулирования налогообложения электронной коммерции в Индии, а также подходы к формированию налоговой политики в этой сфере. Выделены предпосылки, обусловливающие необходимость сотрудничества Индии и России в вопросах регулирования налогообложения электронной коммерции. Сделаны выводы о возможности применения индийского опыта для модернизации налогового законодательства России в рамках реализации национальной программы «Цифровая экономика Российской Федерации».

Abstract: This article is dedicated to the questions of legal regulation of taxation of e-commerce in India under the conditions of digitalization and increase of a number of transactions conducted over the Internet. The goal of this research is to determine the key directions for modernization of the Indian tax legislation in the area of e-commerce. The subject of this research is the normative legal acts passed in India within the framework of large-scale fiscal reform, which regulate tax relations in the sphere of e-commerce. Based on the analysis and generalization of scientific, normative and empirical materials, usage of normative-logical and comparative methods, the author determines the specific traits and key vectors of legal regulation of e-commerce taxation in India, as well as approaches towards formation of tax policy in this sphere. Prerequisites are determined, which justify the need for cooperation between India and Russia with regards to regulation of e-commerce taxation. Conclusions are made on the possibility of application of India’s experience for modernization of tax legislation of Russia in terms of implementation of the national program “Digital Economy of the Russian Federation”.