Правильная ссылка на статью:
Куракин А.В., Карпухин Д.В..
Вина юридического лица в нарушениях в финансовой сфере: формально-юридический и правоприменительный ракурсы проблемы
// Административное и муниципальное право. – 2017. – № 10.
– С. 49-65.
Читать статью
Аннотация: Предметом статьи являются действующие нормы Кодекса об административных правонарушения Российской Федерации, Налогового кодекса Российской Федерации, Бюджетного кодекса Российской Федерации, ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», устанавливающие понятие и содержание вины юридического лица в налоговых, административных, бюджетных, банковских правонарушениях, а также интерпретационных актов судебных инстанций, излагающих толкование нормативных предписаний о вине в административных, налоговых, бюджетных и банковских нарушениях. Кодифицированные акты, регламентирующие бюджетные и налоговые сегменты финансовой сферы, устанавливают три принципиально отличные друг от друг нормативно-правовые модели вины, что влечёт за собой принципиально отличные постановки вопроса о доказательственной базе признания виновности юридического лица в совершении инкриминируемых проступков. Некодифицированный акт – ФЗ ««О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», по сути, формулирует дефиницию банковского нарушения и содержит обширный перечень административных санкций за нарушение требований банковского законодательства. Методологическую основу статьи составили современные достижения теории познания. В процессе исследования применялись: теоретический, общефилософские методы (диалектика, системный метод, анализ, синтез, аналогия, дедукция, моделирование); традиционно правовые методы (формально-логический, интерпретационный методы, которые использовались при анализе конкретного содержания норм, фиксирующих понятие и содержание вины в административных, налоговых и бюджетных, банковских проступках); компаративистский (сравнительный), метод, который применялся при сопоставлении нормативных предписаний, регламентирующих понятие и содержание вины в налоговых, административных и бюджетных проступках. Основной вывод, который сделан по итогам исследования, состоит в том, что кодифицированные акты в финансовой сфере – НК РФ, КоАП РФ и БК РФ воплощают в себе три концепции понимания вины (субъективной, объективной и смежной) юридического лица в совершении проступков, которые были сформулированы исследователями на научно-теоретическом уровне. Хронологический ряд принятия исследуемых кодексов обозначил тенденцию отхода от субъективной концепции вины в пользу объективного вменения.
Кроме того, между нормами Кодекса об административных правонарушениях и ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» наблюдается конкуренция правовых норм, в вопросах регламентации юридической ответственности Банком России на кредитные организации в соответствии с предписаниями КоАП РФ и Закона о Банке России.
Основным вкладом, который сделаны авторами, является научно-методологическое соотнесения состоявшихся на научно-методологическом уровне субъективной и объективной концепций вины юридического лица в совершении проступков в финансовой сфере с реальными нормативными моделями вины, содержащимися в НК РФ, КоАП РФ, БК РФ, а также нормативным и казуальным толкованием, сформировавшимся в материалах судебной практики.
Новизна статьи заключается в сравнительно-правовом анализе нормативно-правовых конструкций вины юридического лица в совершении проступков финансовой сфере на уровне кодифицированных актов и ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и констатации «смежной» конструкции вины юридического лица, содержащейся в КоАП РФ, тяготеющей к объективному вменению.
Ключевые слова: Административное правонарушение, Налоговое нарушение, Банковское нарушение, Состав правонарушения, Объективная сторона правонарушения, Субъективная сторона правонарушения, Вина, Умысел, Прямой умысел, Объективная концепция вины
Библиография:
Байтеряков Р.Э., Карпухин Д.В., Комиссарова М.В., Лапина М.А., Лохманов Д.В., Меркушова О.В. Административная юрисдикция в финансовой сфере (под ред. М.А. Лапиной). М., 2016. – (Текст монографии размещён в СПС «Консультант»).
Демин А.В. Налоговое право России: Учеб. пособие. М.: Юрлитинформ, 2011.
Карпухин Д.В. Административное принуждение в банковской сфере: тенденции развития // Управление экономикой и финансами: организационно-правовое исследование (под ред. д.э.н., проф. М.А. Эскиндарова, д.э.н., проф. М.А. Лапиной). М., ООО «Русайнс». 2016. С. 339-349.
Карпухин Д.В. Штрафные санкции как меры пресечения и наказания в банковском надзоре // Административное и муниципальное право. 2016. № 9. С. 764-769. (Текст статьи размещён в СПС «Консультант»).
Карпухин Д.В. Нормативно-правовые аспекты пруденциальной составляющей банковского надзора // Материалы V Международного научного конгресса «Фундаментальные и прикладные вопросы эффективного предпринимательства: новые решения, проекты, гипотезы». – М.,