Аннотация: Предметом исследования выступают особенности правоотношений, складывающихся при применении искусственного интеллекта в рамках осуществления надзора финансовой деятельности. Объектом исследования выступают нормативные документы, рекомендации и иные документы регламентирующие вопросы применения искусственного интеллекта для осуществления надзорной деятельности, направленной на пресечение манипулирования финансового рынка и инсайдерской торговли, судебная практика, академические публикации и аналитические отчеты по исследуемой проблематике. Методология исследования интегрирует комплекс современных философских, общенаучных, специально-научных методов познания, включая, диалектический, системный, структурно-функциональный, герменевтический, сравнительно-правовой, формально-юридический (догматический) и др. В рамках настоящего исследования делается особый акцент на осуществлении сравнительного правового исследования областей применения ИИ в финансовой надзорной деятельности, выявления общных проблем при применении ИИ органами власти и выработке единых подходов.   В рамках указанной статьи проводится сравнительный анализ действующих подходов по применению искусственного интеллекта (ИИ) в сфере контрольно-надзорной деятельности за участниками финансового рынка в зарубежных странах и России. В рамках проведенного сравнительного анализа выявлены базовые проблемы в области обеспечения точности аналитических инструментов, используемых при выявлении фактов манипулирования рынками и инсайдерской торговли, рассмотрены теоретические и практические ситуации применения искусственного интеллекта в надзорной деятельности государственными и частными финансовыми институтами, а также предложены дополнительные компенсирующие правовые мероприятия, обеспечивающие эффективную интеграцию искусственного интеллекта и использование ИИ для целей финансового надзора в России. Предложенные в результате проведенного исследования мероприятия могут найти свое применение в законодательной и правоприменительной практике профильных органов власти, реализующих интеграцию искусственного интеллекта в сферу публичных отношений в России, включая область осуществления контрольно-надзорной деятельности в финансовом рынке.

Ключевые слова: искусственный интеллект, электронное лицо, сравнительно-правовое исследование ИИ, финансовое право, алготрейдинг, безопасный ИИ, публичное право, административное право, информационное право, правоприменительная практика

Abstract: Within the framework of this article, a comparative analysis of existing approaches to the use of artificial intelligence (AI) in the field of control and supervision of financial market participants in foreign countries and Russia is carried out. As part of the comparative analysis, basic problems were identified in the field of ensuring the accuracy of analytical tools used to detect facts of market manipulation and insider trading, theoretical and practical situations of using artificial intelligence in the supervisory activities of public and private financial institutions were considered, and additional compensatory legal measures were proposed to ensure effective integration of artificial intelligence and the use of AI for the purposes of financial supervision in Russia. The subject of the study is the features of legal relations that develop in the course of AI use in the framework of the supervision of financial activities. The object of the study are regulations, recommendations and other documents regulating the use of artificial intelligence for supervisory activities aimed at preventing manipulation of the financial market and insider trading, judicial practice, academic publications and analytical reports on the issues under study. The research methodology integrates a complex of modern philosophical, general scientific, special scientific methods of cognition, including dialectical, systemic, structural-functional, hermeneutical, comparative legal, formal legal (dogmatic), etc. Within the framework of this study, special emphasis is laid on the implementation of a comparative legal study of the areas of AI application in financial supervisory activities, the identification of common problems in the AI application by authorities and the development of common approaches. The measures proposed as a result of the study can be applied in the legislative and legal practice of relevant authorities implementing the integration of artificial intelligence into the sphere of public relations in Russia, including the field of control and supervision activities in the financial market.

Keywords: law enforcement practice, information law, administrative law, public law, safety AI, algorithmic trading, financial law, comparative legal research of AI, electronic person, artificial intelligence

Аннотация: Предметом исследования данной работы являются новеллы Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации. Речь сейчас о такой, для судов общей юрисдикции ранее особо не выделенной процедуре, как производство по административным делам о взыскании обязательных платежей и санкций. Автор рассматривает связь таких теоретических понятий как "налоговые споры" и "публично-правовые споры" с практическими аспектами судопроизводства по данной категории дел. Отмечены различий процедур по взысканию обязательных платежей и санкций в сравнении с арбитражным судопроизводством. В заключении указывается на позитивность принятия описываемой главы Кодекса административного судопроизводства для правоприменительной практики. В данном исследовании использованы такие общенаучные методы, как: диалектический, исторический, анализ, синтез, дедукция, индукция. В процессе работы применялись также частнонаучные методы исследования: историко-правовой, сравнительно-правовой, системно-структурный, совместно с системным анализом. Новизна исследования заключается в том, что, впервые, для данной главы Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации было применено теоретическое обоснование терминологии и отраслевой систематизации. Произведено сравнение соответствующих глав Кодекса административного судопроизводства и Арбитражного процессуального кодекса. Сделаны прогнозы правоприменения судебной процедуры взыскания обязательных платежей и санкций. Сделан вывод о положительном значении принятия нормы.

Ключевые слова: административное право, административая юстиция, кодекс административного судопроизводства, налоговые споры, публичные правоотношения, налоговый кодекс, обязательные платежи, санкции, взыскание, арбиртажный процессуальный кодекс

Abstract: The research subject is the novels of the Administrative Procedure Rules of the Russian Federation, particularly, the proceedings on administrative cases on the creation of statutory charges and sanctions. This procedure hasn’t been introduced for general jurisdiction courts so far. The author considers the connection of such theoretical notions as “tax disputes” and “public-law disputes” with the practical aspects of such types of legal proceedings. The author notes the differences between the procedure of creation of statutory charges and sanctions in comparison with arbitration proceedings. The author points at the positive sides of the adoption of this chapter of the Administrative Procedure Rules for the law enforcement practice. The author applies such general scientific methods as dialectics, the historical method, analysis, synthesis, deduction and induction. The author also applies special scientific methods: the historical-legal, comparative-legal, system-structural method and system analysis. This study is the first to apply theoretical substantiation of terminology and branch systematization to this chapter of the Administrative Procedure Rules of the Russian Federation. The author compares the corresponding chapters of the Administrative Procedure Rules and the Arbitration Procedure Code; prognosticates the enforcement of judicial procedure of the creation of statutory charges and sanctions; concludes about the positive role of this rule. 

Keywords: statutory charges, Tax Code, public legal relations, tax disputes, Administrative Procedure Rules, administrative justice, administrative law, sanctions, charging, Arbitration Procedure Code

Аннотация: в статье исследуется особый порядок исчисления акцизов при реализации товаров на экспорт, рассмотрены субъекты, имеющие право на освобождение и возмещение акциза, показан особый порядок освобождения от уплаты акциза при экспорте в Республику Беларусь, рассмотрен порядок применения банковской гарантии и поручительства банка, определен порядок возмещения акциза.

Ключевые слова: плательщик акциза, освобождение от уплаты акцизов, экспорт подакцизных товаров, договор поручительства, банковская гарантия, срок действия банковской гарантии, неподтвержденный факт экспорта.

Abstract: The article is devoted to special order of calculation of excise, when dealing with export goods. The author studies subjects, who have a right to be free from excise, or to get reimbursement. The author also shows the excise exemption, when the goods are exported into the Republic of Belarus, analyses application of bank guarantee and bank pledgery, as well as excise reimbursement.

Keywords: Taxpayer, tax exemption, excise exemption, export of excise goods, pledgery, bank guarantee, term of bank guarantee, unproven fact of export.

Аннотация: налоговый контроль, осуществляемый компетентными исполнительными органами, играет существенную роль в стабильном существовании государства и общества. Важнейшей и эффективной формой налогового контроля является камеральная налоговая проверка. Осуществляя налоговые проверки, государственные органы должны опираться на закон. В сущности, любая налоговая проверка — это определенная правовая процедура, порождающая правовые отношения между налогоплательщиками и государством. В правовом государстве все действия органов государственной власти должны быть регламентированы и опираться в первую очередь на принцип приоритета прав личности. Камеральные налоговые проверки представляют собой не только форму контроля, направленную на защиту экономических интересов государства (связанных со своевременным и полным исчислением и уплатой налогов и сборов в бюджет), но и элемент защиты прав налогоплательщика от возможных противоправных действий со стороны налоговых органов.

Ключевые слова: юриспруденция, камеральная, проверка, налоговая, налогоплательщик, гарантия, контроль, исчисление, нарушение, налог.

Abstract: Tax control, as performed by competent bodies is important for the stable existence of state and society. Cameral tax control is an important and efficient form of tax control, and while performing it the tax bodies should base their activities upon law. In a jural state all the activities should be regulated and based on protection of human rights. Cameral tax inspection is a form of control, aimed to protect economic interests of the state (related to timely and complete calculation of taxes and levies), as well as to protect taxpayer from possible abuse by the tax bodies.

Keywords: Jurisprudence, cameral, control, tax, taxpayer, guarantee, control, calculation, violation, tax.

Аннотация: Камеральная налоговая проверка есть наиболее эффективная, действенная форма предупреждения правонарушений и преступлений, направленных против государственной, финансовой безопасности, предотвращения подрыва государственного бюджета. В результате этой деятельности образуются правовые последствия между государством в лице налогового органа и налогоплательщиком по вопросам своевременности и полноты перечисления в бюджет и государственные внебюджетные фонды налогов и сборов. Камеральная налоговая проверка есть плановый, повседневный контроль за деятельностью налогоплательщиков. Это форма оперативного реагирования, направленная, в первую очередь, на предупреждение и пресечение правонарушений и преступлений в налоговой сфере на их начальной стадии.

Ключевые слова: юриспруденция, камеральная, проверка, налоговая, контроль, метод, форма, встречная, взаимный, документальная

Abstract: Cameral tax inspection is the most efficient mean for prevention of offences and crimes against state and financial security, destruction of the state budget. Due to these activities, there are legal consequences between the state, which is represented by the tax body and the tax payer on the issues of timely and full payment of taxes and levies. The cameral tax checks establish timely and wide-spread control over activities of the tax payers. It is meant for prevention of tax offences and crimes at their early stages.

Keywords: Jurisprudence, cameral, inspection, tax, control, method, form, mutual, documentary, counter.

Аннотация: Аннотация: в статье рассматривается механизм правового регулирования деятельности хозяйствующих субъектов, которые является крупными налогоплательщиками. В статье раскрываются особенности их налогового учета, а также контроля за деятельностью крупных налогоплательщиков. В работе выявляются проблемы в механизме контроля за деятельностью крупных налогоплательщиков и высказываются предложения по их устранению.

Ключевые слова: налог, налогоплательщик, экономический интерес, налоговый учет, единый государственный реестр налогоплательщиков, налоговая система, крупнейший налогоплательщик, ответственность налогоплательщика, налоговый контроль.

Abstract: In this article the author reviews the mechanism of legal regulation of activities of the largest taxpayer companies, specific features of their tax calculation and reporting, control over their activities. The article also casts light upon problems within the mechanism of control over the activities of largest taxpayers, and establishes the ways to overcome the problems.

Keywords: tax, taxpayer, economic interest, tax calculation, the unified state register of tax-payers, tax system, the largest taxpayer, the responsibility of taxpayers, tax control.

Аннотация: В статье рассматривается понятие и функции налога, определяются функции налога, дается понятие налоговой обязанности, в статье представлены различные точки зрения относительно классификации функций налога. В статье осуществляется сопоставление налога с такой категорией финансового права как сбор.

Abstract: В статье рассматривается понятие и функции налога, определяются функции налога, дается понятие налоговой обязанности, в статье представлены различные точки зрения относительно классификации функций налога. В статье осуществляется сопоставление налога с такой категорией финансового права как сбор.

Аннотация: В статье рассматриваются различные концепции защиты прав налогоплательщиков, которые созданы в различных зарубежных государствах. На основе обобщения зарубежного опыта в работе формулируется предложения совершенствованию зашиты прав налогоплательщиков – физических лиц в Российской Федерации. В статье отстаивается точка зрения о том, что эффективным средством защиты прав налогоплательщиков – является налоговый (финансовый) суд в связи, с чем в статье делается вывод о том, что в Российской Федерации также было бы вполне целесообразно создать налоговый (финансовый суд).

Abstract: This article includes analysis of various concepts of protection of taxpayers’ rights, which are created in various foreign states. Based on evaluation of foreign experience in this sphere the author formulated the provisions for improvement of protection of taxpayers (physical persons) in the Russian Federation. This article supports the point of view that a tax (financial) court could be an effective force in the sphere of protection of taxpayers’ rights, that is why the author considers, that it is necessary to establish such courts in the Russian Federation.

Аннотация: Как подчеркивают авторы данной статьи, несмотря на кажущуюся простоту норм законодательства о применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов, десятилетняя арбитражная практика свидетельствует об их неоднозначном толковании и разнообразном применении. В свое время потребовались не только разъяснения Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, но и вмешательство Конституционного Суда Российской Федерации. Тем не менее появляются все новые проблемы в реализации Закона о применении ККТ и норм об административной ответственности за его нарушение…

Abstract: As the authors of this article point out, in spite of the seemingly simple provisions of legislation on use of check-out machinery, when dealing with cash, the decade of the commercial (arbitrazh) court practice shows that there’s enough controversy. At one time there was need not only for the explanations by the Supreme Arbitrazh Court of the Russian Federation, but also for the intervention by the Constitutional Court of the Russian Federation. Nevertheless, new problems keep appearing in application on the law on use on check-out machinery and administrative responsibility for its violations.

Аннотация: Дискуссия по вопросу определения форм и методов контроля в целом, а также финансового и налогового контроля в частности развернулась еще в советское время. Такого многообразия научных мнений не вызывал даже вопрос о сущности самого контроля. Принятие Налогового и Бюджетного кодексов, нормативно закрепивших формы налогового и финансового контроля, также окончательно не решило проблему соотношения форм и методов соответствующих видов контроля. В данной статье автор высказывает свое мнение по данному вопросу.

Abstract: It seems that while the discussion on forms and methods of control, including financial and tax control, lasts since the Soviet time, it remains topical and the new Tax Code and Budget Code of the Russian Federation, which provided for tax and financial control in more detail, failed to put the stop to the discussion on correlation between forms and methods of these types of control. This article includes author’s opinion on this issue.

Аннотация: Общеизвестно, что необходимой предпосылкой предупреждения любых правонарушений является выявление причин и условий, способствующих их совершению. В статье Е.В. Трегубовой рассмотрены запреты, причины и условия совершения налоговых правонарушений…

Abstract: It is well-known, that the necessary prerequisite of the prevention of any crimes and offences is the study of causes and conditions, which facilitate them. This article by E.V. Tregubova is devoted to prohibitions, causes and conditions of tax offences…

Аннотация: Как подчеркивает автор данной статьи, хотя институт финансового контроля достаточно обстоятельно исследован в науке финансового и административного права, тем не менее, субъекты финансового контроля в системе МВД России, а также особенности его проведения исследованы не достаточно обстоятельно. В этой связи в настоящее время объективно необходимы научные исследования специфики финансового контроля в системе МВД России, одно из которых представлено в данной статье.

Abstract: As the author of this article points out, while the institution of financial control is well-studied, the subjects of financial control within the system of Ministry of Internal Affairs of the Russian Federation are not sufficiently well evaluated. That is why there’s currently a need for the studies of financial control within the MIA system, such as this one.

Аннотация: Значимость налогов и сборов, как одного из элементов налоговой системы, и как источников доходов федерального, региональных и местных бюджетов в первую очередь обуславливает приоритетность налогового контроля как направления деятельности налоговых органов. Для решения задач настоящего исследования, посвященного вопросам налогового контроля, особое значение имеет рассмотрение сущности налогового контроля.

Abstract: Currently the science lacks the unity of views on object and matter of the tax control. This article by A.S. Kormilitsyn is devoted to the topical problems of studies of the object and matter of the tax control, includes comparative analysis of various views on the subject.

Аннотация: В настоящее время в науке отсутствует единство взглядов на объект и предмет налогового контроля Данная статья А.С. Кормилицына посвящена актуальным проблемам исследования объекта и предмета налогового контроля, включает в себя сравнительный анализ различных мнений.

Abstract: As the author of this article points out, the administrative legal contracts regulated the relationships, the subject of which goes beyond the borders of regulation of the private law. The government body has administrative powers only within the framework of the contract… This article is devoted to the place and role of administrative contracts in the system of government.