Рус Eng За 365 дней одобрено статей: 1924,   статей на доработке: 290 отклонено статей: 813 
Библиотека
Статьи и журналы | Тарифы | Оплата | Ваш профиль

Вернуться к содержанию

Особенности правового регулирования валютного контроля в условиях Евразийского экономического союза.
Егупов Василий Александрович

кандидат юридических наук

доцент, кафедра гражданско-правовых дисциплин, Московский институт государственного управления и права

142180, Россия, Московская Область область, г. Подольск, Мкрн. Климовск, пер. Почтовый, 8, кв. 43

Egupov Vasiliy Aleksandrovich

PhD in Law

Associate Professor, Chair of Civil Law Disciplines, Moscow Institute of Public Administration and Law

142180, Russia, Moskovskaya Oblast' oblast', g. Podol'sk, Mkrn. Klimovsk, per. Pochtovyi, 8, kv. 43

egupov1981@mail.ru
Другие публикации этого автора
 

 
Логинов Евгений Александрович

доктор юридических наук

профессор, кафедра государственно-правовых дисциплин, Московский институт государственного управления и права

142180, Россия, Московская область, г. Г.о.подольск, Мкрн. Климовск, ул. Почтовый Переулок, 8, кв. 43

Loginov Evgenii Aleksandrovich

Doctor of Law

142180, Russia, Moskovskaya oblast', g. G.o.podol'sk, Mkrn. Klimovsk, ul. Pochtovyi Pereulok, 8, kv. 43

ealo2011@yandex.ru
Погребная Юлия Константиновна

кандидат юридических наук

доцент, кафедра гражданско-правовых дисциплин, Московский институт государственного управления и права

142180, Россия, Московская область, г. Г.о.подольск, Мкрн. Климовск, ул. Почтовый Переулок, 8, кв. 43

Pogrebnaya Yuliya Konstantinovna

PhD in Law

142180, Russia, Moskovskaya oblast', g. G.o.podol'sk, Mkrn. Klimovsk, ul. Pochtovyi Pereulok, 8, kv. 43

yliypo@yandex.ru

Аннотация.

Объектом исследования являются валютные правоотношения, возникающие в сфере валютного регулирования и валютного контроля в условиях Евразийского экономического союза. Авторы обращают особое внимание на соотношение валютного регулирования и валютного контроля как целого и части, указывают основные направления, где должен осуществляться валютный контроль, делают вывод о том, что валютный контроль - это один из способов обеспечения и защиты экономических интересов страны. Авторы формулируют в статье основные задачи валютного контроля на современном этапе, требующие незамедлительного решения, обосновывают важность лицензирования как основного административно-правового средства контроля банковской деятельности в области валютных операций в сфере внешнеэкономической деятельности. Руководящим методом исследования является диалектический подход в сочетании с критическим отношением авторов к проблемам несовершенства действующего валютного законодательства. Кроме того, в работе использованы методы сравнительного анализа, дедукции, формальной логики и другие. Особым вкладом авторов является выработка основных задач, требующих незамедлительного решения: приведение валютного и внешнеторгового законодательства Российской Федерации в соответствие с международными договорами Евразийского экономического союза; разработка типового проекта законодательного акта о валютном регулировании и валютном контроле. Научной новизной данной статьи является понимание валютного регулирования и валютного контроля как административно-правовых мер воздействия на международные внешнеэкономические отношения. В конце исследования авторы делают обоснованный вывод о том, что валютный контроль, как часть государственной валютной политики, является инструментом реализации охранительной и регулятивной функции государства, позволяющим обеспечивать экономическую безопасность и сохранять экономическую независимость страны.

Ключевые слова: международно-правовые акты, валютное законодательство, валютный контроль, внешнеэкономическая безопасность, Евразийский экономический союз, административно-правовые средства, валютное регулирование, внешнеторговая деятельность, валютные операции, валютные ограничения

DOI:

10.7256/2454-0595.2018.2.25739

Дата направления в редакцию:

15-03-2018


Дата рецензирования:

16-03-2018


Дата публикации:

14-05-2018


Abstract.

The object of the research is the currency relations arising in the process of currency regulation and control in the Eurasian Economic Union. The authors of the article focus on the relationship between currency regulation and currency control as the whole and the parts and point out the main directions for currency control. They also conclude that currency control is one of the means to guarantee and defend economic intersts of the country. The authors of the article set forth the main tasks and goals of currency control at the modern stage and these are the tasks and goals that need an immediate solution. The authors also emphasize the importance of licensing as the main administrative means of control over banking activity in the fields of currency exchange operations and international economic activity. The main research method used by the authors is the dialectical approach combined with the authors' critical evaluation of imperfections and gaps in the current currency legislation. In addition, the authors have also applied the methods of comparative analysis, deduction, formal logic and others. The authors' special contribution to the topic is their description of the main tasks and targets that need an immediate solution, in particular, bringing the currency and international economic laws of the Russian Federation into compliance with the international treaties of the Eurasian Economic Unioni; preparation of a draft law on currency regulation and currency control. The scientific novelty of the research is caused by the fact that the authors offer their own understanding of currency regulation and currency control as administrative measures to influence international economic relations. At the end of their research, the authors conclude that being part of state currency policy, currency control is an instrument for implementation of protective and regulatory functions of the state that guarantees economic security and economic independence of the state. 

Keywords:

international security, Eurasian economic Union, administrative and legal means, currency regulation, foreign trade activity, currency operations, currency restrictions, currency control, currency legislation, international law

Отношения в сфере валютного регулирования и валютного контроля, как на национальном, так и на международном уровне всегда представляли интерес не только для экономической теории, но и для юридической науки. Не является исключением здесь внешнеторговая деятельность в условиях Евразийского экономического союза, одним из правовых средств регулирования которой, собственно говоря, и является валютный контроль. Актуальность исследуемой сферы дополняется ещё тем, что в условиях санкций со стороны Западной Европы и США, именно Евразийский экономический союз является своего рода гарантом и оплотом развития внешнеторговой и внешнеэкономической деятельности Российской Федерации на международном уровне.

Валютный контроль, являясь частью государственной валютной политики, является инструментом реализации охранительной и регулятивной функции государства, позволяющим обеспечивать экономическую безопасность и сохранять экономическую независимость государства [8 с.27].

Исходя из Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» [4] задачи валютного контроля заключаются в следующем:

- обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций;

- определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

- проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

- обоснованности платежей в иностранной валюте;

- полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в рублях [9, с. 23].

Участники внешнеторговой деятельности совершают операции, связанные с движением валютных средств. Такие операции подлежат особому государственному контролю. Несмотря на то, что государство стремится к постепенной отмене валютных ограничений, оно не отказывается от системы валютного контроля. На наш взгляд, такой контроль как административно-правовое средство воздействия на внешнеторговый оборот, должен не просто существовать, но даже усиливаться. При этом не должны исключаться разумные договоренности между членами Евразийского экономического союза, направленные на взаимные уступки друг другу в сфере валютного регулирования и валютного контроля.

Важным элементом валютного регулирования выступают валютные ограничения или валютный контроль, который комплексно регулируются финансовым и административным законодательством в виде ограничений прав резидентов и нерезидентов при осуществлении ими валютных операций как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами.

Само по себе, валютное регулирование вводит ограничения на возможные операции с валютой и ее движение как внутри страны, так и за ее пределы, а также предоставляет различные инструменты управления контролирующим органам. Иными словами, валютное регулирование является внешним контуром валютной политики государства, определяющим «правила игры» для участников расчетов в валюте.

Однако общих концепций валютного регулирования явно недостаточно для обеспечения эффективной валютное политики – нужны конкретные инструменты, позволяющие влиять не деятельность юридических и физических лиц в сфере валютного регулирования.

Для этой цели, неотрывно от валютного регулирования существует внутренний контур осуществления валютной политики – валютный контроль.

Валютное регулирование и контроль соотносятся как целое и часть целого, так как одним из направлений осуществления валютного регулирования, является определение порядка совершения валютных операций, нацеленность на соблюдение валютного законодательства и предупреждение нарушений в валютной сфере, что, соответственно, невозможно без контроля валютных операций. Следовательно, валютный контроль, является методом валютного регулирования, а также методом воздействия на валютные отношения в стране.

С нашей точки зрения валютный контроль должен осуществляться в следующих направлениях:

· контроль в области валютных операций;

· контроль за исполнением обязательств в иностранной валюте резидентами перед государством;

· контроль за перемещением валютных ценностей через таможенную границу.

Следует отметить, что валютный контроль существенно разнится в развитых и в развивающихся странах, где он характеризуется жесткими административными запретами и охватывает более широкий круг внешнеэкономических операций, в том числе:

· запрет на ввоз и вывоз валютных ценностей без специальных разрешений;

· продажа валютной выручки (полностью или частично) уполномоченным банкам по официальному курсу, установленному Центральным банком;

· ограничение обмена национальной валюты на иностранную;

· ограничение возможностей физических лиц владеть и распоряжаться средствами в иностранной валюте, осуществлять трансграничные переводы и платежи в иностранной валюте [10, с. 62].

Тем не менее, несмотря на разнообразие мер воздействия, валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации происходит строго в рамках следующих принципов:

· единства внутренней и внешней валютной политики государства;

· единства валютного регулирования и контроля;

· исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в осуществление валютных операций резидентов и нерезидентов;

· приоритет экономических мер воздействия;

· гарантия защиты прав и интересов резидентов и нерезидентов в области валютных операций [11, с. 39].

Следование указанным принципам значительно усиливает эффективность и полезность валютного регулирования и валютного контроля как необходимых не только для Российской Федерации, но и для любого другого государства, государственных мер воздействия на валютные отношения.

Из изложенного можно также сделать вывод о том, что валютный контроль - это один из способов обеспечения и защиты экономических интересов страны.

При этом необходимо отметить, что Российская Федерация, как субъект международных правоотношений, при осуществлении валютного контроля руководствуется нормами международного права, в том числе с Соглашения Международного валютного фонда, о необходимости избегать дискриминационной валютной политики. Данное требование содержится в ст. 3 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее – Закон о валютном регулировании).

Тем не менее, данное обстоятельство не влияет на перечень установленных законом валютных ограничений. Закон о валютном регулировании выделяет четыре группы валютных операций, правовой режим которых включает различные типы сочетаний запретов, дозволений и обязательств:

· валютные операции между резидентами и нерезидентами;

· валютные операции между нерезидентами;

· валютные операции между резидентами;

· ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, внутренних ценных бумаг и валюты Российской Федерации [4].

Кроме того, под действие возможных ограничений попадают и все возможные виды внешнеторговых сделок, предполагающих движение валютных ценностей через границу РФ.

В качестве одной из основных мер в области валютных ограничений, установленных законодательством Российской Федерации, является осуществление лицензирования валютных операций коммерческих банков, разрешение на которые выдается при выдаче Центральным Банком России генеральной лицензии на осуществление банковских операций [5].

Данная мера валютного контроля выступает основным административно-правовым средством контроля банковской деятельности в области валютных операций в сфере внешнеэкономической деятельности.

Согласно Закону о валютном регулировании и валютном контроле валютные операции в иностранной валюте между резидентами запрещены [4]. Однако ч. 1 ст. 9 Закона установлен перечень исключений из запрета, а именно разрешаются операции:

- связанные с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами в ходе осуществлении международных перевозок;

- связанные с выплатами по иностранным ценным бумагам, за исключением векселей;

- связанные с осуществлением обязательных платежей в иностранной валюте в бюджет;

- по оплате и (или) возмещению расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории Российской Федерации;

- предусматривающие расчеты и переводы для осуществления деятельности официальных представительств Российской Федерации за рубежом;

- связанные с исполнением бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

- переводы между физическими лицами – резидентами через иностранные кредитные организации в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5000 долл. США;

- валютные переводы физическими лицами – резидентами посредством иностранных банков, в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета в уполномоченных банках;

- совершаемые доверительными управляющими.

Однако, несмотря на указанные исключения, валютное законодательство сохраняет общий принцип запрета валютных операций между резидентами, который обусловлен приоритетом использования национальной валюты при осуществлении расчетов [12, с.59].

Следующее валютное ограничение заключается в том, что купля-продажа иностранной валюты и чеков, номинированных в иностранной валюте, осуществляется только через уполномоченные банки.

Так, статья 12 Закона о валютном регулировании устанавливает некоторые требования относительно открытия и ведения счетов резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, а именно:

· при открытии (закрытии) или изменении реквизитов счетов (вкладов) резиденты обязаны уведомлять об этом налоговые органы по месту своего учета;

· резиденты, (кроме физических лиц, официальных представительств Российской Федерации за рубежом), обязаны представлять отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в иностранных банках налоговым органам по месту своего учета.

Другое валютное ограничение установлено для нерезидентов в части открытия банковских счетов на территории Российской Федерации – Закон о валютном регулировании устанавливает возможность открытия таких счетов исключительно в уполномоченных банках [4 ст.13].

Кроме того, Закон о валютном регулировании предусматривает обеспечение репатриации резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации, которая проявляется в двух аспектах.

Первый связан с тем, что резидент обязан обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках средства в иностранной валюте согласно заключенным внешнеторговым договорам (контрактам).

Вторым аспектом обязанности по репатриации является обязательство резидента возвратить в Российскую Федерацию денежные средства, выплаченные по заключенным внешнеторговым договорам (контрактам) в случае, если контрагент по договору не исполнил свои обязательства.

Нормативнуюбазувалютногоконтроля в России образуют ряд документов, в том числе, Договор о Евразийском экономическом союзе [2], Таможенный кодекс Евразийского экономического союза [1], Конституция РФ, Налоговый кодекс, Кодекс об административных правонарушениях, Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" и нормативные акты Банка России.

Так, в Приложении №18 к Договору о Евразийском экономическом союзе регламентируется порядок взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в рамках ЕАЭС.

В частности, в Протоколе [2] о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой регламентируется:

1. Порядок применения косвенных налогов при экспорте товаров и механизм контроля за их уплатой.

2. Порядок взимания косвенных налогов при импорте товаров и механизм контроля за их уплатой.

3. Порядок взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг и механизм контроля за их уплатой.

Согласно статьи 71 Конституции РФ (пункт «ж») валютное регулирование находится в ведении Российской Федерации, соответственно принятие валютного законодательства и контроль за его исполнением является исключительной компетенцией федеральных органов власти [3].

Таможенный кодекс Евразийского экономического союза, как составная часть законодательства о валютном регулировании и валютном контроле, определяет порядок валютного контроля в сфере таможенных отношений, перемещения товаров через границу РФ [1].

Налоговый кодекс устанавливает порядок налогообложения операций, подпадающих под действие валютного законодательства.

Центральным документом в системе актов валютного контроля является Закон о валютном регулировании, которые определяет:

· основные принципы валютного регулирования и контроля в РФ;

· компетенции различных органов валютного регулирования, а также права и обязанности участников оборота валютных ценностей (резидентов и нерезидентов);

· правила владения и распоряжения нерезидентами валютой РФ и ценными бумагами на внутреннем рынке;

· права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля [4 ст.2].

Кроме вышеперечисленных нормативных документов, к валютному законодательству относятся различные подзаконные акты, в Законе о валютном регулировании такие документы называются «акты органов валютного регулирования и акты органов валютного контроля». Данные подзаконные акты, определяют валютные ограничения на валютные операции и их участников, при этом подзаконные акты могут издаваться Правительством РФ и Банком России лишь в некоторых предусмотренных законом случаях, например в целях разъяснения положений Закона о валютном регулировании.

С актами Правительства и Банка России тесно связаны акты, издаваемые Министерством финансов РФ (Минфин России), Федеральной таможенной службой (ФТС России) и Федеральной налоговой службой (ФНС России) в рамках их компетенций в вопросах исполнения функций валютного регулирования и контроля [6].

Такие подзаконные акты распространяются исключительно на деятельность агентов валютного контроля, поскольку они прямо не устанавливают отдельные права и обязанности участников валютных операций, либо ответственность за несоблюдение положений данных документов.

Для того, чтобы классификация подзаконных актов была наиболее полной, необходимо осуществить дополнительную классификацию – по предмету правового регулирования, которая имеет более широкий охват различных нормативно-правовых актов, касающихся:

1) валютных ограничений для участников валютных операций;

2) уполномоченных банков и участников валютных операций, обладающими правом применения мер валютного контроля;

3) прочих органов и агентов валютного регулирования при реализации ими контрольных мероприятий.

Основным нормативным актом, определяющим порядок осуществления текущего валютного контроля является Инструкция Банка России от 04 июня 2012 г. № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» [7].

Важно отметить, что ситуация с нормативными актами Банка России при их отнесении к данной группе является не совсем однозначной, поскольку Банк России является одновременно как органом валютного регулирования, так и органом валютного контроля. Соответственно, можно говорить о том, что не каждый подзаконный акт, направленный на валютное регулирование и контроль, является актом органа валютного контроля.

Стремление стран - членов ЕАЭС к интеграции всех сфер взаимных отношений, в т.ч. и валютно-финансовой сферы, является положительным результатом создания и функционирования ЕАЭС. Причем принципы интеграции валютной политики и направления их реализации показывают, что в ближайшем будущем будут разработаны и согласованы нормы по проведению валютных операций резидентами и нерезидентами внутри Единого экономического пространства, а в дальнейшем и в валютно-финансовых отношениях стран - членов ЕАЭС с третьими странами [1].

В условиях выхода государств - участников ЕАЭС на новый уровень интегративного взаимодействия, остро встает вопрос об интенсификации усилий по завершению создания правовых и организационных основ будущих интеграционных моделей.

Механизм гармонизации (сближения, унификации) национальных законодательных и иных нормативных правовых актов предусмотрен в Соглашении о правовом обеспечении формирования Евразийского экономического союза. Оно заключается в следующем:

- приведении действующих национальных актов в соответствие правовым актам ЕАЭС;

- изъятии отдельных национальных актов из системы действующего национального законодательства;

- правовой интерпретации типовых проектов законодательных актов и рекомендаций по гармонизации законодательства в актах национального законодательства;

- восполнении правовых пробелов национального законодательства путем принятия новых правовых актов во исполнение действующих международных договоров и решений органов ЕАЭС.

По нашему мнению, в обозначенных направлениях в ближайшее время предстоит решить следующие задачи:

- привести валютное и внешнеторговое законодательство Российской Федерации в соответствие международным договорам Евразийского экономического союза. В частности, положениям Договора о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу, Соглашения об основополагающих принципах валютной политики государств - членов ЕАЭС по регулированию и контролю операций, связанных с движением капитала;

- реализовать положения рекомендаций по гармонизации законодательства государств - членов ЕАЭС в сфере валютного регулирования и контроля;

- разработать типовой проект законодательного акта о валютном регулировании и валютном контроле (например, Основ законодательства ЕАЭС о валютном регулировании и валютном контроле), который могли бы ратифицировать первоначально государства - участники ЕАЭС;

- разработать и подписать государствами - участниками ЕАЭС Стратегию развития валютной политики в условиях введения региональной валюты.

Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что валютный контроль, как часть государственной валютной политики, является инструментом реализации охранительной и регулятивной функции государства, позволяющим обеспечивать экономическую безопасность и сохранять экономическую независимость страны.

Библиография
1.
Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза на уровне глав государств от 11 апреля 2017 года).
2.
Договор о Евразийском экономическом союзе (Подписан в г. Астане 29.05.2014) (ред. от 08.05.2015).
3.
Конституция Российской Федерации [Текст]: офиц. текст.-М.: Маркетинг, 2013. С.22.
4.
Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 18.07.2017) "О валютном регулировании и валютном контроле" [Электронный ресурс].-Режим доступа: http://pravo.gov.ru
5.
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 26.07.2017) "О банках и банковской деятельности" [Электронный ресурс].-Режим доступа: http://www.consultant.ru
6.
Указ Президента РФ от 02.02.2016 N 41 "О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере.
7.
Инструкция Банка России от 04.06.2012 N 138-И (ред. от 25.04.2017) "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (Зарегистрировано в Минюсте России 03.08.2012 N 25103).
8.
Логинов Е.А. Роль таможенных органов в обеспечении экономической безопасности России // Вестник Московского гуманитарно-экономического университета. 2016. №3. С.27.
9.
Пономаренко В.Е. О тенденциях в регламентации валютного контроля внешнеторговых сделок в государствах – участниках Таможенного союза и Единого экономического пространства // Таможенное дело, 2014, №1. С.23.
10.
Покровская В.В. Внешнеэкономическая деятельность: учебник. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект,2016. С. 62.
11.
Прошунин М.В. Правовые проблемы осуществления финансового мониторинга (российский и зарубежный опыт) / М.В. Прошунин. М., 2017. С. 39.
12.
Томсинов В. А. Внешнеторговые сделки: Учебник. М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2015. С.59.
References (transliterated)
1.
Tamozhennyi kodeks Evraziiskogo ekonomicheskogo soyuza (prilozhenie N 1 k Dogovoru o Tamozhennom kodekse Evraziiskogo ekonomicheskogo soyuza na urovne glav gosudarstv ot 11 aprelya 2017 goda).
2.
Dogovor o Evraziiskom ekonomicheskom soyuze (Podpisan v g. Astane 29.05.2014) (red. ot 08.05.2015).
3.
Konstitutsiya Rossiiskoi Federatsii [Tekst]: ofits. tekst.-M.: Marketing, 2013. S.22.
4.
Federal'nyi zakon ot 10.12.2003 № 173-FZ (red. ot 18.07.2017) "O valyutnom regulirovanii i valyutnom kontrole" [Elektronnyi resurs].-Rezhim dostupa: http://pravo.gov.ru
5.
Federal'nyi zakon ot 02.12.1990 N 395-1 (red. ot 26.07.2017) "O bankakh i bankovskoi deyatel'nosti" [Elektronnyi resurs].-Rezhim dostupa: http://www.consultant.ru
6.
Ukaz Prezidenta RF ot 02.02.2016 N 41 "O nekotorykh voprosakh gosudarstvennogo kontrolya i nadzora v finansovo-byudzhetnoi sfere.
7.
Instruktsiya Banka Rossii ot 04.06.2012 N 138-I (red. ot 25.04.2017) "O poryadke predstavleniya rezidentami i nerezidentami upolnomochennym bankam dokumentov i informatsii, svyazannykh s provedeniem valyutnykh operatsii, poryadke oformleniya pasportov sdelok, a takzhe poryadke ucheta upolnomochennymi bankami valyutnykh operatsii i kontrolya za ikh provedeniem" (Zaregistrirovano v Minyuste Rossii 03.08.2012 N 25103).
8.
Loginov E.A. Rol' tamozhennykh organov v obespechenii ekonomicheskoi bezopasnosti Rossii // Vestnik Moskovskogo gumanitarno-ekonomicheskogo universiteta. 2016. №3. S.27.
9.
Ponomarenko V.E. O tendentsiyakh v reglamentatsii valyutnogo kontrolya vneshnetorgovykh sdelok v gosudarstvakh – uchastnikakh Tamozhennogo soyuza i Edinogo ekonomicheskogo prostranstva // Tamozhennoe delo, 2014, №1. S.23.
10.
Pokrovskaya V.V. Vneshneekonomicheskaya deyatel'nost': uchebnik. M.: TK Velbi, Izd-vo Prospekt,2016. S. 62.
11.
Proshunin M.V. Pravovye problemy osushchestvleniya finansovogo monitoringa (rossiiskii i zarubezhnyi opyt) / M.V. Proshunin. M., 2017. S. 39.
12.
Tomsinov V. A. Vneshnetorgovye sdelki: Uchebnik. M.:TK Velbi, Izd-vo Prospekt, 2015. S.59.