Рус Eng Одобренные статьи: 18344    Отправленные на доработку статьи: 1370   Отклонённые статьи: 1531  
Библиотека
Статьи и журналы | Тарифы | Оплата | Ваш профиль

Боброва А.В. Факторная оценка оптимизации налогов

Опубликовано в журнале "Финансы и управление" в № 4 за 2016 год на страницах 181-190.

Аннотация: Предметом исследования является оценка степени влияния налогов на финансовые показатели деятельности предприятия в процессе налоговой оптимизации с разбивкой факторной модели на две составляющие: оценка уровня воздействия налогов на доходы и расходы субъекта хозяйственной деятельности и оценка уровня влияния налогов друг на друга. Целью исследования выступает количественный анализ уровня воздействия налогов на финансовые показатели предприятия и учет взаимного влияния налогов в процессе оптимизации для принятия обоснованного решения о налоговом планировании и абстрагирования от вида деятельности предприятия и применяемого им режима налогообложения. Методологическую основу исследования составили принципы и методы расчета критерия оптимизации налогов, отражающего ожидаемый от налогового планирования эффект. Базовый критерий оптимизации был дополнен коэффициентом, учитывающим факторы специфики деятельности налогоплательщика и структуры уплаченных налогов. При окончательном формировании формулы универсального критерия учтен знак оптимизации, отражающий ситуации, когда уменьшение одних налогов сопровождается ростом других. Результатом работы является расчет коэффициента в формуле универсального критерия оптимизации для действующего предприятия и определение закономерностей влияния налогов друг на друга в процессе оптимизации. Налоги классифицированы на группы в соответствии с поправочным коэффициентом по критерию целесообразности оптимизации: налоги, которые необходимо оптимизировать в обязательном порядке; налоги, которые можно оптимизировать при наличии соответствующих условий получения высокого финансового и временного эффекта; налоги, нецелесообразные к оптимизации.
Элементами новизны в исследовании можно считать поправочный коэффициент степени влияния налогов на финансовые показатели предприятия в формуле расчета ожидаемого от оптимизации экономического эффекта; выделенные группы налогов в соответствии с рассчитанным поправочным коэффициентом по критерию целесообразности оптимизации; система взаимодействия налогов в процессе налогового планирования. Даны рекомендации по учету поправочного коэффициента степени влияния налогов на финансовые показатели предприятия в формуле расчета ожидаемого от оптимизации экономического эффекта, по выбору налогов для оптимизации предприятию, применяющему общий режим и упрощенную систему налогообложения или отказу от неэффективных схем оптимизации и по учету взаимного влияния налогов в процессе налогового планирования.

Ключевые слова: налоги, доходы, расходы, прибыль, предприятие, факторная модель, структура налогов, взаимное влияние налогов, налоговое планирование, эффективность

DOI: 10.7256/2409-7802.2016.4.20606

Эта статья недоступна для пользователей, которые не вошли в цифровую библиотеку издательства под своим логином и паролем. Перейдите по ссылке, чтобы зарегистрироваться или осуществить вход.

Если вы один из авторов этой статьи, вы можете открыть бесплатный доступ к этой статье для своих читателей. Вы должны зайти под своим логином и паролем, чтобы воспользоваться услугой. Перейдите по ссылке, чтобы зарегистрироваться или осуществить вход.

Библиография:
Серякова, С. П. Выбор режима налогообложения предприятиями малого бизнеса в целях оптимизации налоговой нагрузки [Текст] / С. П. Серякова, Н. И. Решетникова // Власть и управление на Востоке России. – 2015. – № 4 (73). – С. 96–102. – Библиогр.: с. 102.
Налогообложение. Ведение бизнеса / Группа Всемирного банка. – http://russian.doingbusiness.org/methodology/paying-taxes.
Гарнов, А. П. Планирование налогов в стратегии оптимизации расходов промышленного предприятия [Тест] / А. П. Гарнов, Л. А. Чайковская // МИР (Модернизация. Инновации. Развитие). – 2012. – № 11.– С. 90–95. – Библиогр.: с. 95.
Гарнов, А. П. Планирование налогов в стратегии оптимизации расходов промышленного предприятия [Тест] / А. П. Гарнов, Л. А. Чайковская // МИР (Модернизация. Инновации. Развитие). – 2012. – № 12.– С. 100–102. – Библиогр.: с. 102.
Краснова, О. И. Совершенствование системы налогообложения субъектов малого бизнеса [Текст] / О. И. Краснова // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. – 2016. – № 1 (68). – С. 39–43. – Библиогр.: с. 43.
Мазий, В. В. Повышение эффективности применения патентной системы налогообложения субъектами малого бизнеса в условиях экономического кризиса [Текст] / В. В. Мазий, Е. А. Черняк // Электронный научный журнал Инженерный вестник Дона. – 2015. – Т. 38. – № 4 (38). – С. 99. – Библиогр.: с. 99.
Полькина, Л. В. Экономические изменения как повод для работы с налогами предприятия [Текст] / Л. В. Полькина // Евразийский союз ученых. – 2014. – № 5–1. – С. 125–134. – Библиогр.: с. 134.
Львова, О. А. Баланс интересов государства и бизнеса в современных системах налогообложения нефтяного сектора [Текст] / О. А. Львова // Государственное управление. Электронный вестник. – 2015.– № 50.– С. 65–88. – Библиогр.: с. 88.
Перелыгина, И. Н. Краткосрочное планирование налога на прибыль организаций, построенное на основе производственной программы предприятия [Текст] / И. Н. Перелыгина // Управленческий учет. – 2012. – № 5. – С. 56–61. – Библиогр.: с. 61.
Лаврухина, Н. В. Система налогообложения бизнеса как фактор его стоимости [Текст] / Н. В. Лаврухина // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. – 2013. – № 4 (52). – С. 23. – Библиогр.: с. 23.
Гафарова, О. В. Влияние налогообложения прибыли на развитие предприятий и организаций / О. В. Гафарова, 2011. – http://www.journal-nio.com/index.php?option=com_content&view=article&id=263&Itemid=82.
Шмонина, И. П. Варианты реформирования транспортного налога в РФ и оценка их влияния на налоговую нагрузку предприятия [Текст] / И. П. Шмонина // Контентус. – 2015. – № 6. – С. 204–211. Библиогр.: с. 210–211.
Гринкевич, А. М. Анализ социально экономической результативности льготного налогообложения малого бизнеса в России [Текст] / А. М. Гринкевич // Сибирская финансовая школа. – 2016. – № 1 (114). – С. 63–68. – Библиогр.: с. 68.
Ананская, М. А. Обоснование целесообразности использования общей системы налогообложения предприятиями малого бизнеса – юридическими лицами на принципах альтернативности [Текст] / М. А. Ананская, М. А. Митрофанова // Экономика: реалии времени. – 2012. – № 3–4 (4–5). – С. 101–108. – Библиогр.: с. 108.
Яхиева, Г. Р. Тенденции и перспективы развития налогообложения и методов стимулирования малого бизнеса в РФ [Текст] / Г. Р. Яхиева // Экономика и управление: новые вызовы и перспективы. – 2015. – № 8. – С. 174–180. – Библиогр.: с. 108.
Гавловская, Г. В. К вопросу о решении проблемы налогообложения в сфере оффшорного бизнеса [Текст] / Г. В. Гавловская, Ю. Д. Мякишев // Бизнес в законе. Экономико-юридический журнал. – 2015. – № 3. – С. 146–148. – Библиогр.: с. 148.
Шибанов О. Невозможный процент: как ускорить экономический рост в России / О. Шибанов // РБК. – http://www.rbc.ru/opinions/economics/13/05/2016/5735b8179a79476599b8e0de.
Мозговой, Д. В. Налоговая политика в стимулировании экономической активности предпринимательства [Текст]: монография / Д. В. Мозговой. – М.: Лаборатория Книги, 2012. – 95, [4] с. – Библиогр.: 97–99 с. – ISBN 978-5-504-00629-1.
Алисенов, А. С. Налоговое стимулирование инноваций в экономике России [Текст]: монография / А. С. Алисенов. – М.: Проспект, 2015. – 128, [1] с. – Библиогр.: 125–127 с. – ISBN: 978-5-392-18855-0.
Митрофанова, И. А. Налогообложение прибыли хозяйствующих субъектов: потенциал модернизации [Текст]: монография / И. А. Митрофанова, И. В. Митрофанова, А. Б. Тлисов; Волгоградский гос. технич. ун-т, Ин-т социально-экономич. и гуманитар. исследований Южного науч. центра РАН, Северо-Кавказская гуманит.-технолог. акад. – М., Берлин: Директ-медиа, 2014. – 227, [2] с. – Библиогр.: 212–227. – SBN: 978-5-4475-1287-3.
Новиков, В. В. Способ увеличения доходов в бюджет за счет снижения налогов для промышленных предприятий [Тест] / В. В. Новиков // Бизнес. Образование. Право. Вестник Волгоградского института бизнеса. – 2014. – № 2 (27). – С. 208–212. – Библиогр.: с. 211–212.
Могилевская А. HSBC оценил риски фискальной девальвации в России / А. Могилевская // РБК. – http://www.rbc.ru/economics/17/08/2016/57b4a3399a7947ccb5033d16.
Майорова, А. Н. Исследование влияния налога на имущество на финансовые показатели деятельности предприятия [Текст] / А. Н. Майорова // Российский экономический интернет-журнал. – 2012. – № 1. – С. 152–156. – Библиогр.: с. 156.
Гильмиярова, М. Р. Влияние налогов на денежные потоки инновационно-ориентированного предприятия [Текст] / М. Р. Гильмиярова // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. – 2015. – № 4-1. – С. 30–41. Библиогр.: 40–41.
Королева, А. С. Оптимизация налога на прибыль как необходимое условие повышения эффективности деятельности предприятия [Текст] / А. С. Королева, Е. В. Юмашева // Современные тенденции развития науки и технологий. – 2015. – № 2-6. – С. 54–59. – Библиогр.: 59

Правильная ссылка на статью:
просто выделите текст ссылки и скопируйте в буфер обмена