Рус Eng Cn Перевести страницу на:  
Please select your language to translate the article


You can just close the window to don't translate
Библиотека
ваш профиль

Вернуться к содержанию

Налоги и налогообложение
Правильная ссылка на статью:

Миляев А.В. Обзор основных изменений в налоговом законодательстве России 2014 года

Аннотация: С начала текущего года в налоговое законодательство внесен ряд важных изменений, которые коснулись порядка уплаты и взыскания налогов и сборов, проведения камеральных налоговых проверок, привлечения лиц к налоговой ответственности. Основные нововведения также затронули порядок исчисления и уплаты конкретных налогов: НДС, НДФЛ, акцизов, транспортного налога, налога на имущество организаций, специальных налоговых режимов. Отдельные изменения вступили в силу с середины 2014 г.: новый порядок информирования об открытии и закрытии счетов в кредитных учреждениях; уплата налога на имущество организаций лицами, применяющими специальный налоговый режим единого налога на вмененный доход; новый порядок регистрации организаций. Методологической основой исследования послужили федеральные законы, правовые акты государственных органов власти, разъясняющие письма Минфина и ФНС России, затрагивающие вопросы налоговых изменений 2014 г. В работе использовались методы сравнения, обобщения, анализа и синтеза, а также другие методы исследования. В результате проведенного анализа выявлены формы и направления реформирования налогового контроля и администрирования в России, а также порядка исчисления и уплаты основных налогов российской налоговой системы в текущем периоде и ближайшей перспективе. Полученные результаты исследования могут быть использованы бухгалтерами, аудиторами и другими специалистами, связанными с вопросами налогообложения, в повседневной хозяйственной практике.


Ключевые слова:

НДС, НДФЛ, имущественный налоговый вычет, транспортный налог, акцизы, налог на имущество, специальные налоговые режимы, налоговый контроль, налоговая декларация, налоговая ответственность

Abstract: Since the beginning of the year 2014, a number of important changes — the order of payment and collection of taxes and fees, off-site tax audits, tax prosecution– were introduced in the tax legislation. Some changes are connected with calculation and payment of specific taxes: VAT, personal income tax, excise tax, transport tax, property tax, and special tax regimes. The changes that took effect from mid-2014 include: new procedure for informing about the opening and closing of accounts with credit institutions; payment of property tax by entities applying the special tax regime of the single tax on the imputed income; new procedure for registration of organizations. The methodological basis of the study encompasses federal laws and legal acts of public authorities, elucidatory letters on tax changes in 2014 of the Ministry of Finance and FTS of Russia. The study uses methods of comparison, compilation, analysis and synthesis, as well as other methods. The conducted analysis makes it possible to outline forms and areas of reform in the tax control and administration in Russia. Also, the study describes the calculation and payment of basic Russian taxes in the current and short-term period. The obtained results can be used by accountants, auditors and other professionals dealing with taxation issues in their everyday business practice.


Keywords:

VAT, personal income tax, property tax deduction, transport tax, excise tax, property tax, special tax regimes, tax audit, tax declaration tax liability


Эта статья может быть бесплатно загружена в формате PDF для чтения. Обращаем ваше внимание на необходимость соблюдения авторских прав, указания библиографической ссылки на статью при цитировании.

Скачать статью

Библиография
1. Налоговый кодекс РФ // Информационно-правовой портал «Гарант»: [сайт]. URL: http://base.garant.ru/10900200/.
2. О внесении изменений в главу 22 части второй Налогового кодекса Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от 30 сентября 2013 г. № 269-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 13 сентября 2013 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 25 сентября 2013 г. // Интернет-версия КонсультантПлюс: [сайт]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_152475/.
3. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от 5 мая 2014 г. № 116-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 22 апреля 2014 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 29 апреля 2014 г. // Интернет-версия КонсультантПлюс: [сайт]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_162598/.
4. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям: федер. закон Рос. Федерации от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 11 июня 2013 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 26 июня 2013 г. // Официальный интернет-портал правовой информации: [сайт]. URL: http://pravo.gov.ru/proxy/ips/?docbody=&nd=102337334&intelsearch=134-%D4%C7.
5. О внесении изменений в статью 12 части первой и главу 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от 2 ноября 2013 г. № 307-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 25 октября 2013 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 30 октября 2013 г. // Интернет-версия КонсультантПлюс: [сайт]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_153921/.
6. О внесении изменений в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от 23 июля 2013 г. № 212-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 5 июля 2013 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 10 июля 2013 г. // Интернет-версия КонсультантПлюс: [сайт]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_154019/.
7. О внесении изменений в статью 362 части второй Налогового кодекса Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от 23 июля 2013 г. № 214-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 5 июля 2013 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 10 июля 2013 г. // Интернет-версия КонсультантПлюс: [сайт]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_149660/.
8. О внесении изменений в Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»: федер. закон Рос. Федерации от 5 мая 2014 г. № 107-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 22 апреля 2014 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 29 апреля 2014 г. // Интернет-версия КонсультантПлюс: [сайт]. URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=162600.
9. О внесении изменений в Федеральный закон «О физической культуре и спорте в Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации в целях предотвращения противоправного влияния на результаты официальных спортивных соревнований: федер. закон Рос. Федерации от 23 июля 2013 г. № 198-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 5 июля 2013 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 10 июля 2013 г. // Интернет-версия КонсультантПлюс: [сайт]. URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=156920.
10. О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц»: федер. закон Рос. Федерации от 2 декабря 2013 г. № 344-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 22 ноября 2013 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 27 ноября 2013 г. // Интернет-версия КонсультантПлюс: [сайт]. URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=155124.
11. О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от 23 июля 2013 г. № 248-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 5 июля 2013 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 10 июля 2013 г. // Интернет-версия КонсультантПлюс: [сайт]. URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=161336.
12. О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от 2 апреля 2014 г. № 52-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 21 марта 2014 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 26 марта 2014 г. // Интернет-версия КонсультантПлюс: [сайт]. URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=161213.
13. О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер налогового и таможенно-тарифного стимулирования деятельности по добыче углеводородного сырья на континентальном шельфе Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от 30 сентября 2013 г. № 268-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 11 сентября 2013 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 25 сентября 2013 г. // Интернет-версия КонсультантПлюс: [сайт]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_154098/.
14. О налоге на имущество организации: письмо ФНС России от 19 июня 2014 г. № БС-4-11/11793@ // Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ: [сайт]. URL: http://www.nalog.ru/rn23/about_fts/about_nalog/4713509/.
15. О порядке округления копеек до целых рублей при исчислении сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет: письмо Минфина России от 5 марта 2014 г. № 03-07-15/9519 // Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ: [сайт]. URL: http://www.nalog.ru/rn23/about_fts/about_nalog/4615493/.
16. О представлении налоговых деклараций по НДС, начиная с налогового периода за 1 квартал 2014, лицами, не являющимися плательщиками НДС, а также налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика: письмо ФНС России от 4 апреля 2014 г. № ГД-4-3/6132@ // Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ: [сайт]. URL: http://www.nalog.ru/rn23/about_fts/about_nalog/4604016/.
17. О применении п. 1 ст. 119 НК РФ в случае непредставления налоговой декларации в установленный срок: письмо Минфина России от 29 января 2014 г. № 03-02-07/1/3242 // Интернет-версия КонсультантПлюс: [сайт]. URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=QUEST;n=133527
18. Бестаева З.У., Пайзулаев И.Р. Формирование системы налогообложения физических лиц в России. // Налоги и налогообложение. - 2014. - 1. - C. 57 - 66. DOI: 10.7256/1812-8688.2014.1.10821.
19. Макевнина Д. Ю., Филиппова Н. А. Законодательство о налоговых
20. правонарушениях: недостатки
21. и направления реформирования // Налоги и налогообложение. - 2012. - 11. - C. 8 - 14.
References
1. Nalogovyi kodeks RF // Informatsionno-pravovoi portal «Garant»: [sait]. URL: http://base.garant.ru/10900200/.
2. O vnesenii izmenenii v glavu 22 chasti vtoroi Nalogovogo kodeksa Rossiiskoi Federatsii: feder. zakon Ros. Federatsii ot 30 sentyabrya 2013 g. № 269-FZ: prinyat Gos. Dumoi Feder. Sobr. Ros. Federatsii 13 sentyabrya 2013 g.: odobr. Sovetom Federatsii Feder. Sobr. Ros. Federatsii 25 sentyabrya 2013 g. // Internet-versiya Konsul'tantPlyus: [sait]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_152475/.
3. O vnesenii izmenenii v otdel'nye zakonodatel'nye akty Rossiiskoi Federatsii: feder. zakon Ros. Federatsii ot 5 maya 2014 g. № 116-FZ: prinyat Gos. Dumoi Feder. Sobr. Ros. Federatsii 22 aprelya 2014 g.: odobr. Sovetom Federatsii Feder. Sobr. Ros. Federatsii 29 aprelya 2014 g. // Internet-versiya Konsul'tantPlyus: [sait]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_162598/.
4. O vnesenii izmenenii v otdel'nye zakonodatel'nye akty Rossiiskoi Federatsii v chasti protivodeistviya nezakonnym finansovym operatsiyam: feder. zakon Ros. Federatsii ot 28 iyunya 2013 g. № 134-FZ: prinyat Gos. Dumoi Feder. Sobr. Ros. Federatsii 11 iyunya 2013 g.: odobr. Sovetom Federatsii Feder. Sobr. Ros. Federatsii 26 iyunya 2013 g. // Ofitsial'nyi internet-portal pravovoi informatsii: [sait]. URL: http://pravo.gov.ru/proxy/ips/?docbody=&nd=102337334&intelsearch=134-%D4%C7.
5. O vnesenii izmenenii v stat'yu 12 chasti pervoi i glavu 30 chasti vtoroi Nalogovogo kodeksa Rossiiskoi Federatsii: feder. zakon Ros. Federatsii ot 2 noyabrya 2013 g. № 307-FZ: prinyat Gos. Dumoi Feder. Sobr. Ros. Federatsii 25 oktyabrya 2013 g.: odobr. Sovetom Federatsii Feder. Sobr. Ros. Federatsii 30 oktyabrya 2013 g. // Internet-versiya Konsul'tantPlyus: [sait]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_153921/.
6. O vnesenii izmenenii v stat'yu 220 chasti vtoroi Nalogovogo kodeksa Rossiiskoi Federatsii: feder. zakon Ros. Federatsii ot 23 iyulya 2013 g. № 212-FZ: prinyat Gos. Dumoi Feder. Sobr. Ros. Federatsii 5 iyulya 2013 g.: odobr. Sovetom Federatsii Feder. Sobr. Ros. Federatsii 10 iyulya 2013 g. // Internet-versiya Konsul'tantPlyus: [sait]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_154019/.
7. O vnesenii izmenenii v stat'yu 362 chasti vtoroi Nalogovogo kodeksa Rossiiskoi Federatsii: feder. zakon Ros. Federatsii ot 23 iyulya 2013 g. № 214-FZ: prinyat Gos. Dumoi Feder. Sobr. Ros. Federatsii 5 iyulya 2013 g.: odobr. Sovetom Federatsii Feder. Sobr. Ros. Federatsii 10 iyulya 2013 g. // Internet-versiya Konsul'tantPlyus: [sait]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_149660/.
8. O vnesenii izmenenii v Federal'nyi zakon «O gosudarstvennoi registratsii yuridicheskikh lits i individual'nykh predprinimatelei»: feder. zakon Ros. Federatsii ot 5 maya 2014 g. № 107-FZ: prinyat Gos. Dumoi Feder. Sobr. Ros. Federatsii 22 aprelya 2014 g.: odobr. Sovetom Federatsii Feder. Sobr. Ros. Federatsii 29 aprelya 2014 g. // Internet-versiya Konsul'tantPlyus: [sait]. URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=162600.
9. O vnesenii izmenenii v Federal'nyi zakon «O fizicheskoi kul'ture i sporte v Rossiiskoi Federatsii» i otdel'nye zakonodatel'nye akty Rossiiskoi Federatsii v tselyakh predotvrashcheniya protivopravnogo vliyaniya na rezul'taty ofitsial'nykh sportivnykh sorevnovanii: feder. zakon Ros. Federatsii ot 23 iyulya 2013 g. № 198-FZ: prinyat Gos. Dumoi Feder. Sobr. Ros. Federatsii 5 iyulya 2013 g.: odobr. Sovetom Federatsii Feder. Sobr. Ros. Federatsii 10 iyulya 2013 g. // Internet-versiya Konsul'tantPlyus: [sait]. URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=156920.
10. O vnesenii izmenenii v chast' vtoruyu Nalogovogo kodeksa Rossiiskoi Federatsii i stat'yu 5 Zakona Rossiiskoi Federatsii «O nalogakh na imushchestvo fizicheskikh lits»: feder. zakon Ros. Federatsii ot 2 dekabrya 2013 g. № 344-FZ: prinyat Gos. Dumoi Feder. Sobr. Ros. Federatsii 22 noyabrya 2013 g.: odobr. Sovetom Federatsii Feder. Sobr. Ros. Federatsii 27 noyabrya 2013 g. // Internet-versiya Konsul'tantPlyus: [sait]. URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=155124.
11. O vnesenii izmenenii v chasti pervuyu i vtoruyu Nalogovogo kodeksa Rossiiskoi Federatsii i nekotorye drugie zakonodatel'nye akty Rossiiskoi Federatsii, a takzhe o priznanii utrativshimi silu otdel'nykh polozhenii zakonodatel'nykh aktov Rossiiskoi Federatsii: feder. zakon Ros. Federatsii ot 23 iyulya 2013 g. № 248-FZ: prinyat Gos. Dumoi Feder. Sobr. Ros. Federatsii 5 iyulya 2013 g.: odobr. Sovetom Federatsii Feder. Sobr. Ros. Federatsii 10 iyulya 2013 g. // Internet-versiya Konsul'tantPlyus: [sait]. URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=161336.
12. O vnesenii izmenenii v chasti pervuyu i vtoruyu Nalogovogo kodeksa Rossiiskoi Federatsii i otdel'nye zakonodatel'nye akty Rossiiskoi Federatsii: feder. zakon Ros. Federatsii ot 2 aprelya 2014 g. № 52-FZ: prinyat Gos. Dumoi Feder. Sobr. Ros. Federatsii 21 marta 2014 g.: odobr. Sovetom Federatsii Feder. Sobr. Ros. Federatsii 26 marta 2014 g. // Internet-versiya Konsul'tantPlyus: [sait]. URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=161213.
13. O vnesenii izmenenii v chasti pervuyu i vtoruyu Nalogovogo kodeksa Rossiiskoi Federatsii i otdel'nye zakonodatel'nye akty Rossiiskoi Federatsii v svyazi s osushchestvleniem mer nalogovogo i tamozhenno-tarifnogo stimulirovaniya deyatel'nosti po dobyche uglevodorodnogo syr'ya na kontinental'nom shel'fe Rossiiskoi Federatsii: feder. zakon Ros. Federatsii ot 30 sentyabrya 2013 g. № 268-FZ: prinyat Gos. Dumoi Feder. Sobr. Ros. Federatsii 11 sentyabrya 2013 g.: odobr. Sovetom Federatsii Feder. Sobr. Ros. Federatsii 25 sentyabrya 2013 g. // Internet-versiya Konsul'tantPlyus: [sait]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_154098/.
14. O naloge na imushchestvo organizatsii: pis'mo FNS Rossii ot 19 iyunya 2014 g. № BS-4-11/11793@ // Ofitsial'nyi sait Federal'noi nalogovoi sluzhby RF: [sait]. URL: http://www.nalog.ru/rn23/about_fts/about_nalog/4713509/.
15. O poryadke okrugleniya kopeek do tselykh rublei pri ischislenii summ NDS, podlezhashchikh uplate v byudzhet: pis'mo Minfina Rossii ot 5 marta 2014 g. № 03-07-15/9519 // Ofitsial'nyi sait Federal'noi nalogovoi sluzhby RF: [sait]. URL: http://www.nalog.ru/rn23/about_fts/about_nalog/4615493/.
16. O predstavlenii nalogovykh deklaratsii po NDS, nachinaya s nalogovogo perioda za 1 kvartal 2014, litsami, ne yavlyayushchimisya platel'shchikami NDS, a takzhe nalogoplatel'shchikami, osvobozhdennymi ot ispolneniya obyazannostei nalogoplatel'shchika: pis'mo FNS Rossii ot 4 aprelya 2014 g. № GD-4-3/6132@ // Ofitsial'nyi sait Federal'noi nalogovoi sluzhby RF: [sait]. URL: http://www.nalog.ru/rn23/about_fts/about_nalog/4604016/.
17. O primenenii p. 1 st. 119 NK RF v sluchae nepredstavleniya nalogovoi deklaratsii v ustanovlennyi srok: pis'mo Minfina Rossii ot 29 yanvarya 2014 g. № 03-02-07/1/3242 // Internet-versiya Konsul'tantPlyus: [sait]. URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=QUEST;n=133527
18. Bestaeva Z.U., Paizulaev I.R. Formirovanie sistemy nalogooblozheniya fizicheskikh lits v Rossii. // Nalogi i nalogooblozhenie. - 2014. - 1. - C. 57 - 66. DOI: 10.7256/1812-8688.2014.1.10821.
19. Makevnina D. Yu., Filippova N. A. Zakonodatel'stvo o nalogovykh
20. pravonarusheniyakh: nedostatki
21. i napravleniya reformirovaniya // Nalogi i nalogooblozhenie. - 2012. - 11. - C. 8 - 14.