Рус Eng Cn Перевести страницу на:  
Please select your language to translate the article


You can just close the window to don't translate
Библиотека
ваш профиль

Вернуться к содержанию

Налоги и налогообложение
Правильная ссылка на статью:

Келейникова С.В., Самыгин Д.Ю., Хрусталев Б.Б. Анализ и планирование налоговых проверок: ракурс районной инспекции

Аннотация: Выездные налоговые проверки являются одной из действенных форм налогового контроля и призваны, в итоге, обеспечить результативность деятельности органов инспекции налоговой службы. Однако в последнее время собираемость налогов и сборов во многих районных инспекциях снижается и перед налоговыми органами все чаще встают вопросы повышения эффективности выездного контроля, с одной стороны путем выявления нарушений у налогоплательщиков и доначислений налоговых платежей в бюджет, с другой стороны снижение затрат на проведение таких проверок и оптимизации их соответствующих параметров. Все это побуждает необходимость модернизации принятых и действующих методик планирования выездных налоговых проверок. Монографическое исследование, ретроспективный анализ, практический опыт, метод экспертных оценок, методы экономического, эконометрического и экономико-математического анализа. Обобщены правовые аспекты налогового контроля, показано значение выездных налоговых проверок как основной формы налогового контроля, проведена оценка и анализ эффективности выездных налоговых проверок в ИФНС районного масштаба г. Пензы, выявлена зависимость показателей результативности налогового контроля от количества выездных налоговых проверок, проведена диагностика стратегии налогового органа и определены ее оптимальные критерии, получена модель оптимизации выездных налоговых проверок с позиции получения максимальной финансовой выгоды.


Ключевые слова:

налоговый контроль, выездные налоговые проверки, диагностика, аналитика, моделирование выездных проверок, планирование, оптимизация, налоговая инспекция, дополнительные начисления, налоги и сборы

Abstract: Being one of the most efficient types of tax control, field tax inspections are meant to ensure good performance of tax inspection authorities. However, fiscal performance has decreased in many regional inspections lately and tax authorities have to search for ways to improve efficiency of field inspections. On the one hand, it is necessary to detect violations committed by taxpayers and to arrange for additional charging of tax payments to the budget, and on the other hand, it is necessary to reduce costs on such inspections and improve their parameters. All this creates the need to improve effective methods of planning field tax inspections. The main research methods used by the author include monographic research, retrospective analysis, practical experience, expert evaluation method and methods of economic, econometric and economic-mathematical analysis. The authors have provided the general description of legal aspects of tax control and have shown the importance of field tax inspections as the main form of tax control. The authors carried out evaluation and analysis of the efficiency of field tax inspections performed by the Federal tax agency’s inspectorate of Penza and defined the dependence of tax control performance on the number of field tax inspections. The authors have also diagnosed strategies used by the tax authority, defined the optimum criteria of their performance and offered the model of improving field tax inspections form the point of view of getting the best financial benefit.


Keywords:

tax control, field tax inspection, diagnostics, analytics, modeling field inspections, planning, improvement, tax inspection, additional charging, taxes and levies.


Эта статья может быть бесплатно загружена в формате PDF для чтения. Обращаем ваше внимание на необходимость соблюдения авторских прав, указания библиографической ссылки на статью при цитировании.

Скачать статью

Библиография
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.06.2014)
2. Самыгин Д.Ю. Моделирование выездных налоговых проверок в районной инспекции федеральной налоговой службы по Пензенской области / Д.Ю. Самыгин, А.А. Бикинева // Модели, системы, сети в экономике, технике, природе и обществе. – 2012. – № 2(3). – С. 55–60.
3. Тулемисов, Х. М. Инструментальные средства поддержки процесса планирования выездных налоговых проверок [Текст]: автореферат диссертации на соискание ученой степени канд. экон. наук :08.00.13 / Х. М. Тулемисов.-М., 2010.-25 с.
4. Оробинская И.В. Методические рекомендации по оптимизации налогообложения горизонтально - интегрированных объединений АПК // Налоги и налогообложение. - 2013. - 10. - C. 730 - 741. DOI: 10.7256/1812-8688.2013.10.9729.
5. Р. В. Удалов Применение аналитических инструментов
6. при осуществлении налогового контроля
7. (предпроверочный анализ) // Налоги и налогообложение. - 2012. - 5. - C. 33 - 37.
8. Г.С. Айтхожина Методическое обеспечение оценки
9. результативности и эффективности
10. планирования налоговой проверки // Налоги и налогообложение. - 2012. - 7. - C. 42 - 50.
11. А. Б. Высотская Налоговое планирование в управлении
12. финансовой деятельностью предприятия // Налоги и налогообложение. - 2012. - 2. - C. 8 - 12.
References
1. Nalogovyy kodeks Rossiyskoy Federatsii (chast' pervaya)ot 31.07.1998 N 146-FZ (red. ot 28.06.2014)
2. Samygin D.Yu. Modelirovanie vyezdnykh nalogovykh proverok v rayonnoy inspektsii federal'noy nalogovoy sluzhby po Penzenskoy oblasti / D.Yu. Samygin, A.A. Bikineva // Modeli, sistemy, seti v ekonomike, tekhnike, prirode i obshchestve. – 2012. – № 2(3). – S. 55–60.
3. Tulemisov, Kh. M. Instrumental'nye sredstva podderzhki protsessa planirovaniya vyezdnykh nalogovykh proverok [Tekst]: avtoreferat dissertatsii na soiskanie uchenoy stepeni kand. ekon. nauk :08.00.13 / Kh. M. Tulemisov.-M., 2010.-25 s.
4. Orobinskaya I.V. Metodicheskie rekomendatsii po optimizatsii nalogooblozheniya gorizontal'no - integrirovannykh ob'edineniy APK // Nalogi i nalogooblozhenie. - 2013. - 10. - C. 730 - 741. DOI: 10.7256/1812-8688.2013.10.9729.
5. R. V. Udalov Primenenie analiticheskikh instrumentov
6. pri osushchestvlenii nalogovogo kontrolya
7. (predproverochnyy analiz) // Nalogi i nalogooblozhenie. - 2012. - 5. - C. 33 - 37.
8. G.S. Aytkhozhina Metodicheskoe obespechenie otsenki
9. rezul'tativnosti i effektivnosti
10. planirovaniya nalogovoy proverki // Nalogi i nalogooblozhenie. - 2012. - 7. - C. 42 - 50.
11. A. B. Vysotskaya Nalogovoe planirovanie v upravlenii
12. finansovoy deyatel'nost'yu predpriyatiya // Nalogi i nalogooblozhenie. - 2012. - 2. - C. 8 - 12.