|
Библиотека
|
ваш профиль |
Статья опубликована с лицензией Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License (CC BY-NC 4.0) – Лицензия «С указанием авторства – Некоммерческая».|
Налоги и налогообложение
Правильная ссылка на статью:
Шемякина М.С.
Генезис категории «налоговый потенциал»
// Налоги и налогообложение.
2013. № 9.
С. 689-704.
URL: https://nbpublish.com/library_read_article.php?id=63387
Шемякина М.С. Генезис категории «налоговый потенциал»Аннотация: Налоговые поступления выступаю основой формирования доходной части бюджетов. Их величина неразрывно связана с понятием налоговый потенциал, проблема определения сущности которого является актуальной. В статье исследованы существующие подходы к толкованию категории «налоговый потенциал» в отечественной и зарубежной научной литературе. Особое внимание уделено использованию англоязычными авторами различных терминов для описания исследуемой категории, дано разъяснение каждого из них. На основе мнения ученых представлена обобщенная схема классификации понятия. Выявлены отличия между категориями «налоговый потенциал» и «потенциал налога».Отмечена дуалистическая природа налогового потенциала, в связи с чем обосновано деление данной экономической категории на три составляющих: краткосрочный, стратегический и фактический налоговые потенциалы. На основе воспроизводственного подхода автором дано определение категории «налоговый потенциал». Представленный материал может открыть новые перспективы для дальнейших исследований. Он будет интересен тем, кто занимается проблемами прогнозирования и планирования в налогообложении. Ключевые слова: налоги, налоговый потенциал, налоговый потенциал региона, налогоспособность, концептуальный подход, прогнозирование налоговых поступлений, налоговые ресурсы, доходы бюджета, воспроизводственный подход, налоговое администрированиеAbstract: tax income serve as the main basis for the formation of budget income. Its amount is directly connected to the tax potential, and establishing its nature is quite topical. The article includes analysis of the existing approaches to the interpretation of the category of “tax potential” in Russian and foreign scholarly writings. Much attention is paid to the use of the various terms by the English-speaking authors, and each of these terms is explained. Based upon the scholarly opinions the author provides a generalized scheme of term classifi cation. The author shows the difference between the categories “taxation potential” and “tax potential”. The author also notes the dual nature of the tax potential, and she supports division of this economic category into three elements: short-term, strategic and factual tax potentials. Based upon this approach, the author provides a defi nition of tax potential. The presented materials may open new perspectives for the further studies. They shall be of interest to those working with planning and forecasting in the sphere of taxation. Keywords: taxes, tax potential, tax potential of the region, ability to pay taxes, conceptual approach, forecast of tax income, tax resources, budget resources, reproductive approach, tax administration.
Эта статья может быть бесплатно загружена в формате PDF для чтения. Обращаем ваше внимание на необходимость соблюдения авторских прав,
указания библиографической ссылки на статью при цитировании.
Скачать статью Библиография
1. Advisory Commission on Intergovernmental Relations (ACIR). 1982. Tax Capacity of the Fifty States: Methodology and Estimates. Washington, D.C.: U.S. Government Printing Office.
2. Alfirman Luky. Estimating Stochastic Frontier Tax Potential: Can Indonesian Local Governments Increase Tax Revenues under Decentralization? Boulder, Department of Economics, University of Colorado at Boulder (Working Paper 03-19), 2003.
3. Carola Pessino & Ricardo Fenochietto. Determining countries’ tax effort. // Hacienda Pública Española/Revista de Economía Pública. Volume (Year): 195 (2010) Pages: 65-87
4. Enlinson Mattos, Fabiana Rocha & Paulo Arvate. Flypaper Effect Revisited: Evidence for Tax Collection Efficiency in Brazilian Municipalities. Est. econ., São Paulo, v. 41, n. 2, p. 239-267, abril-junho 2011
5. George Chun-Yan Kuo. Estimation of Tax Revenue and Tax Capacity July, 2000
6. Hemlata Rao. Taxable capacity tax-efforts and forecasts of tax-yield of Indian States// Institute for Social and Economic Change , Bangalore, 1993
7. Horacio Sobarzo. Tax effort and tax potential of state governments in Mexico: a representative tax system. The Helen Kellogg Institute for International Studies, 2004
8. Lü Bingyang & Guo Qingwang. Why China’s Tax Revenue Is Likely to Maintain Its Rapid Growth: An Explana-tion within the Framework of Tax Capacity and Tax Effort// Social Sciences in China Vol. XXXIII, No. 1, February 2012, 108-126
9. Revenue Potential: Cross-Country Analysis// The World Bank Poverty Reduction and Economic Management Network, March 2008, p. 5
10. Stefan Brehm. Fiscal Incentives, Public Spending, and Productivity – County-Level Evidence from a Chinese Province// World Development Vol. 46, pp. 92–103, 2013
11. Sir Josiah Stamp «Wealth and Taxable Capacity.», 1922
12. Tuan Minh Le, Blanca Moreno-Dodson & Jeep Rojchaichaninthorn. Expanding Taxable Capacity and Reaching
13. Алехин С.Н. Методика оценки налогового потенциала территории – URL:www.rnk.ru/ jour-nal/archives/2005/6/nalogovoe_administrirovanie/budzhetnie_otnoshenia/metodika_ocenki_nalogovogo_potenciala_territorii68709.phtml (дата обращения 01.05.2012)
14. Бюджетный кодекс РФ/ Официальный сайт компании "Консультант Плюс"-URL: консультант.рф (дата обращения 20.05.2013)
15. Васильева М.В. Методы оценки налогового потенциала налога на прибыль организаций: дис. … канд. экон. наук. Орел: Орел ГТУ, 2005.
16. Власов Д.В. Налоговые отношения: сущность и пути совершенствования / Под общ. ред. И.Б. Загайтова. – Воронеж: ВГАУ, 2001. – с.57
17. Горский И.В. Налоговый потенциал в механизме межбюджетных отношений // Финансы. 1999. № 6.
18. Дзагоева М.Р. Институциональный подход к исследованию налогового потенциала и налогового бремени // Вестник финансовой академии. 2004. N 1. С. 56-65.
19. Ерко Н.С. Методика определения налогового потенциала региона/ Приложение к журналу Ползуновский Альманах №1 / 2009 –с.31
20. Жеребцов А.Б. Управление формированием и развитием налогового потенциала региона: автореф. дис. на соиск. учен. степ. канд. эконом. наук / РАГС при Президенте РФ; Кафедра общего и социального менеджмента. М., 2007.-с.13
21. Залуцкая Н.М.Налоговый потенциал как фактор территориального развития//Вестник Бурятского государственного университета. 2012. № 2. С. 44-47.
22. Калинина О.В. Комплексная методика оценки налогового потенциала региона : автореф. дис. на соиск. учен. степ. канд. эконом. наук – URL : www.isuct.ru/publ/diss/2111063.doc-с.6
23. Кузьменко В. В., Ефимец Е. А. Институциональный подход к исследованию налогового потенциала и налогового бремени/Сборник научных трудов СевКавГТУ. Серия «Экономика», 2005, №1-с.4
24. Лятина Е.В. Формирование и оценка налогового потенциала в России: автореф. дис. на соиск. учен. степ. канд. эконом. наук – URL: www.seun.ru/download/avtoreferat/lyatina.doc-с.6
25. Налог на прибыль предприятий: анализ реформы 2001 г. и моделирование налогового потенциала регионов / С.Г. Синельников-Мурылев, П.А.Кадочников, Г. И. Идрисов. – М. : Ин-т Гайдара, 2011. – 180 с. : ил. – (Научные труды / Ин-т эконом. политики им. Е. Т. Гайдара ; № 153P). – с. 10-11
26. Налоговые системы. Методология развития: монография для магистрантов, обучающихся по программам «Налоги и налогообложение», «Финансы и кредит»/ [И.А. Майбуров]; Под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. – М.: Юнити-Дана, 2012.-с. 417-428
27. Налоговый потенциал крупнейшего налогоплательщика и его оценка: теория и методология: Монография/ А.С. Каратаев.-Йошкар-Ола: ООО «Стринг», 2010.с. 5-20
28. Осипов С.Л., Осипова Е.С. Вариативные модели измерения налогового потенциала– URL: uzknastu.ru/files/pdf/IV-2(4)2010/135-143.pdf
29. Прокопенко Р.А. Понятие и роль налогового потенциала в экономическом развитии региона // Современные наукоемкие технологии. – 2007. – № 12 – С. 113-115
30. Рощупкина В.В. Совершенствование методики оценки налогового потенциала региона: автореф. дис. на соиск. учен. степ. канд. эконом. наук – URL: http://abiturient.ncstu.ru/Science/post-grad/avtoref/roschupkina_vv/view-с.12
31. Саакян Р.А. Методология анализа и планирования налоговых поступлений в бюджетную систему Российской Федерации [Рукопись]:автореферат дис. ... докт. экон. наук/Р. А. Саакян ; науч. рук. А. Б. Паскачев.-М.: Реалпроект, 2007.-с.11
32. Симонов В.В., Сулакшин С.С., Подпорина И.В., Погорелко М.Ю. Бюджет и налоги в экономической политике России. Монография —М.: Научный эксперт, 2008. — 240 с. –с.143
33. Управление налоговым потенциалом как инструмент совершенствования региональной налоговой политики [Текст] / Т. Ю. Васильева, А. А. Васильев // Вестник Чувашского университета.-2008.-№ 3.-С. 307-311.
34. Ханафеев Ф.Ф. Методология и аналитическое обеспечение управления налоговым потенциалом региона: Автореф. дис. на соиск. учен. степ. канд. эконом. наук – URL : vak.ed.gov.ru/common/img/uploaded/ files/vak/announcem/files…01-09-2008/KHanafeevFF.doc...-с.15
35. Попенков Д.Р. Налоговый потенциал субъекта федерации: оценка и прогнозирование по ком-плексным макроэкономическим показателям. дис. на соиск. учен. степ. канд. эконом. наук. Владивосток, 2006
36. Че А.Ю. Потенциал налога на доходы физических лиц в России: автореф. дис. на соиск. учен. степ. канд. эконом. наук – URL:-M, 2008. –с.11
37. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение.-М.Инфра-М, 2002 г.-с.126-127,131
References
1. Advisory Commission on Intergovernmental Relations (ACIR). 1982. Tax Capacity of the Fifty States: Methodology and Estimates. Washington, D.C.: U.S. Government Printing Office.
2. Alfirman Luky. Estimating Stochastic Frontier Tax Potential: Can Indonesian Local Governments Increase Tax Revenues under Decentralization? Boulder, Department of Economics, University of Colorado at Boulder (Working Paper 03-19), 2003.
3. Carola Pessino & Ricardo Fenochietto. Determining countries’ tax effort. // Hacienda Pública Española/Revista de Economía Pública. Volume (Year): 195 (2010) Pages: 65-87
4. Enlinson Mattos, Fabiana Rocha & Paulo Arvate. Flypaper Effect Revisited: Evidence for Tax Collection Efficiency in Brazilian Municipalities. Est. econ., São Paulo, v. 41, n. 2, p. 239-267, abril-junho 2011
5. George Chun-Yan Kuo. Estimation of Tax Revenue and Tax Capacity July, 2000
6. Hemlata Rao. Taxable capacity tax-efforts and forecasts of tax-yield of Indian States// Institute for Social and Economic Change , Bangalore, 1993
7. Horacio Sobarzo. Tax effort and tax potential of state governments in Mexico: a representative tax system. The Helen Kellogg Institute for International Studies, 2004
8. Lü Bingyang & Guo Qingwang. Why China’s Tax Revenue Is Likely to Maintain Its Rapid Growth: An Explana-tion within the Framework of Tax Capacity and Tax Effort// Social Sciences in China Vol. XXXIII, No. 1, February 2012, 108-126
9. Revenue Potential: Cross-Country Analysis// The World Bank Poverty Reduction and Economic Management Network, March 2008, p. 5
10. Stefan Brehm. Fiscal Incentives, Public Spending, and Productivity – County-Level Evidence from a Chinese Province// World Development Vol. 46, pp. 92–103, 2013
11. Sir Josiah Stamp «Wealth and Taxable Capacity.», 1922
12. Tuan Minh Le, Blanca Moreno-Dodson & Jeep Rojchaichaninthorn. Expanding Taxable Capacity and Reaching
13. Alekhin S.N. Metodika otsenki nalogovogo potentsiala territorii – URL:www.rnk.ru/ jour-nal/archives/2005/6/nalogovoe_administrirovanie/budzhetnie_otnoshenia/metodika_ocenki_nalogovogo_potenciala_territorii68709.phtml (data obrashcheniya 01.05.2012)
14. Byudzhetnyi kodeks RF/ Ofitsial'nyi sait kompanii "Konsul'tant Plyus"-URL: konsul'tant.rf (data obrashcheniya 20.05.2013)
15. Vasil'eva M.V. Metody otsenki nalogovogo potentsiala naloga na pribyl' organizatsii: dis. … kand. ekon. nauk. Orel: Orel GTU, 2005.
16. Vlasov D.V. Nalogovye otnosheniya: sushchnost' i puti sovershenstvovaniya / Pod obshch. red. I.B. Zagaitova. – Voronezh: VGAU, 2001. – s.57
17. Gorskii I.V. Nalogovyi potentsial v mekhanizme mezhbyudzhetnykh otnoshenii // Finansy. 1999. № 6.
18. Dzagoeva M.R. Institutsional'nyi podkhod k issledovaniyu nalogovogo potentsiala i nalogovogo bremeni // Vestnik finansovoi akademii. 2004. N 1. S. 56-65.
19. Erko N.S. Metodika opredeleniya nalogovogo potentsiala regiona/ Prilozhenie k zhurnalu Polzunovskii Al'manakh №1 / 2009 –s.31
20. Zherebtsov A.B. Upravlenie formirovaniem i razvitiem nalogovogo potentsiala regiona: avtoref. dis. na soisk. uchen. step. kand. ekonom. nauk / RAGS pri Prezidente RF; Kafedra obshchego i sotsial'nogo menedzhmenta. M., 2007.-s.13
21. Zalutskaya N.M.Nalogovyi potentsial kak faktor territorial'nogo razvitiya//Vestnik Buryatskogo gosudarstvennogo universiteta. 2012. № 2. S. 44-47.
22. Kalinina O.V. Kompleksnaya metodika otsenki nalogovogo potentsiala regiona : avtoref. dis. na soisk. uchen. step. kand. ekonom. nauk – URL : www.isuct.ru/publ/diss/2111063.doc-s.6
23. Kuz'menko V. V., Efimets E. A. Institutsional'nyi podkhod k issledovaniyu nalogovogo potentsiala i nalogovogo bremeni/Sbornik nauchnykh trudov SevKavGTU. Seriya «Ekonomika», 2005, №1-s.4
24. Lyatina E.V. Formirovanie i otsenka nalogovogo potentsiala v Rossii: avtoref. dis. na soisk. uchen. step. kand. ekonom. nauk – URL: www.seun.ru/download/avtoreferat/lyatina.doc-s.6
25. Nalog na pribyl' predpriyatii: analiz reformy 2001 g. i modelirovanie nalogovogo potentsiala regionov / S.G. Sinel'nikov-Murylev, P.A.Kadochnikov, G. I. Idrisov. – M. : In-t Gaidara, 2011. – 180 s. : il. – (Nauchnye trudy / In-t ekonom. politiki im. E. T. Gaidara ; № 153P). – s. 10-11
26. Nalogovye sistemy. Metodologiya razvitiya: monografiya dlya magistrantov, obuchayushchikhsya po programmam «Nalogi i nalogooblozhenie», «Finansy i kredit»/ [I.A. Maiburov]; Pod red. I.A. Maiburova, Yu.B. Ivanova. – M.: Yuniti-Dana, 2012.-s. 417-428
27. Nalogovyi potentsial krupneishego nalogoplatel'shchika i ego otsenka: teoriya i metodologiya: Monografiya/ A.S. Karataev.-Ioshkar-Ola: OOO «String», 2010.s. 5-20
28. Osipov S.L., Osipova E.S. Variativnye modeli izmereniya nalogovogo potentsiala– URL: uzknastu.ru/files/pdf/IV-2(4)2010/135-143.pdf
29. Prokopenko R.A. Ponyatie i rol' nalogovogo potentsiala v ekonomicheskom razvitii regiona // Sovremennye naukoemkie tekhnologii. – 2007. – № 12 – S. 113-115
30. Roshchupkina V.V. Sovershenstvovanie metodiki otsenki nalogovogo potentsiala regiona: avtoref. dis. na soisk. uchen. step. kand. ekonom. nauk – URL: http://abiturient.ncstu.ru/Science/post-grad/avtoref/roschupkina_vv/view-s.12
31. Saakyan R.A. Metodologiya analiza i planirovaniya nalogovykh postuplenii v byudzhetnuyu sistemu Rossiiskoi Federatsii [Rukopis']:avtoreferat dis. ... dokt. ekon. nauk/R. A. Saakyan ; nauch. ruk. A. B. Paskachev.-M.: Realproekt, 2007.-s.11
32. Simonov V.V., Sulakshin S.S., Podporina I.V., Pogorelko M.Yu. Byudzhet i nalogi v ekonomicheskoi politike Rossii. Monografiya —M.: Nauchnyi ekspert, 2008. — 240 s. –s.143
33. Upravlenie nalogovym potentsialom kak instrument sovershenstvovaniya regional'noi nalogovoi politiki [Tekst] / T. Yu. Vasil'eva, A. A. Vasil'ev // Vestnik Chuvashskogo universiteta.-2008.-№ 3.-S. 307-311.
34. Khanafeev F.F. Metodologiya i analiticheskoe obespechenie upravleniya nalogovym potentsialom regiona: Avtoref. dis. na soisk. uchen. step. kand. ekonom. nauk – URL : vak.ed.gov.ru/common/img/uploaded/ files/vak/announcem/files…01-09-2008/KHanafeevFF.doc...-s.15
35. Popenkov D.R. Nalogovyi potentsial sub''ekta federatsii: otsenka i prognozirovanie po kom-pleksnym makroekonomicheskim pokazatelyam. dis. na soisk. uchen. step. kand. ekonom. nauk. Vladivostok, 2006
36. Che A.Yu. Potentsial naloga na dokhody fizicheskikh lits v Rossii: avtoref. dis. na soisk. uchen. step. kand. ekonom. nauk – URL:-M, 2008. –s.11
37. Yutkina T.F. Nalogi i nalogooblozhenie.-M.Infra-M, 2002 g.-s.126-127,131
|
© 1998 – 2024 Nota Bene. Publishing Technologies. NB-Media Ltd.
Рус
