Аннотация: Авторское исследование посвящено практическим аспектам налогового администрирования налога на добавленную стоимость в целях противодействия уклонению от уплаты налогов, снижению масштабов теневой экономики и повышению эффективности форм налогового контроля с помощью автоматизации программных комплексов и внедрения цифровых технологий. Исследование направлено на совершенствование налогового администрирования (в том числе налога на добавленную стоимость) с учетом его текущего состояния, так как реализация этих предложений будет способствовать эффективному функционированию налоговой системы в целом, налаживанию доверительных отношений между государством и субъектами бизнеса, сокращению теневого оборота и дальнейшему росту экономики в условиях цифровизации. В работе применялись методы анализа, индексации, сравнения и обобщения экономических показателей и другие методы научного исследования. Определены некоторые действующие проблемы в налоговом администрировании и предложены возможные мероприятия по совершенствованию процедур налогового контроля и улучшения доверительной среды между субъектами налоговых отношений. В целях совершенствования механизма исчисления и уплаты НДС и администрирования авторами предлагаются следующие меры: постановка на учет и специальная регистрация плательщиков НДС (отмененная в 2010 г.); введение системы «НДС-платеж»; введение системы контроля за вывозом товаров и возмещением НДС (СКВВ) и прочие.

Abstract: This research is dedicated to practical aspects of the value-added tax administration for the purpose of counteracting tax evasion, reducing the scale of shadow economy, and increasing efficiency of tax control forms by the means of automation of software complexes and implementation of digital technologies. The study is aimed at improvement of tax administration (included the value-added tax) with consideration of its current state, since the realization of these recommendations would contribute to effective functioning of the tax system overall, establishment of trust-based relationship between the state and business entities, reduction of shadow turnover, and further economic growth in the conditions of digitalization. The authors determine certain existing problems in tax administration and suggests the possible measures for improving tax control procedures and establishing trust-based environment between the actors of tax relations. In order to improve the mechanism of assessment and payment of the value-added tax alongside its administration, the authors propose the following measures: filing and special registration of the value-added tax payers (cancelled in 2010); introduction of the system “VAT-payment”’; implementation of the export control system and VAT refund, etc.

Аннотация: Предметом исследования выступают экономические отношения, возникающие в процессе налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей. Объектом исследования являются интегрированные структуры агропромышленного комплекса Российской Федерации. На сегодня интегрированные формирования занимают значимое место в производстве и реализации сельскохозяйственной продукции РФ. Вместе с тем в настоящее время существует ряд проблем, сдерживающих эффективное и устойчивое развитие интегрированных структур на селе, среди которых следует особо выделить проблему выбора оптимальной системы налогообложения. Так, опыт показывает, что сложившаяся система налогообложения не обеспечивает выполнения всех возложенных на нее функций, а в свете проводимой государственной политики поддержки отечественного товаропроизводителя и налоговых реформ нуждается в глубоком исследовании и корректировке. В работе использовались абстрактно-логический, монографический, статистико-экономический, и другие методы экономических исследований.
Методологической основой исследования послужили фундаментальные концепции, представленные в трудах отечественных и зарубежных ученых, законодательные и нормативно-правовые акты государственных органов власти, федеральные законы, Указы Президента и Постановления Правительства РФ, материалы научно-практических конференций, затрагивающие вопросы налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей. В данном исследовании рассматривается налоговое планирование интегрированных формирований агропромышленного комплекса России с точки зрения налоговой оптимизации. Научная новизна работы заключается в оценке влияния механизма взаимодействия головной компании и группы филиалов в рамках холдинговой структуры на величину налоговой нагрузки в целом .

Abstract: The subject of the research is the economic relations arising in the process of taxation of agricultural goods producers. The object of the research is the integrated structures of the agricultural sector of the Russian Federation. Today integrated establishments play an important role in the production and sale of agricultural goods in the Russian Federation. Meanwhile, there is a number of problems that hinder efficiency and sustainable development of integrated structures in the country-side. Among these problems the authors emphasize the problem of selecting the optimal system of taxation. The experience has been that the current system of taxation does not fully perform all its functions. Taking into account the ongoing state policy aimed at supporting Russian goods producers and tax reforms, it is necessary to to conduct the in-depth analysis and improvement of the current system of taxation. The authors of the research have used the abstract-logical, monographic, statistical-economical and other methods of economic research. The methodological basis of the research includes fundamental concepts that can be found in the works written by Russian and foreign scientists as well as legislative and regulatory legal acts of state authorities, federal laws, Decrees of the President and Russian Federation Government Regulations, and materials of the research and practice conferences on the issues of taxation of agricultural goods producers. The authors of the present research view tax planning of intergrated establishments of the Russia's agricultural sector from the point of view of tax optimization. The scientific novelty of the research is caused by the fact that the authors evaluate the influence of the mechanism of interaction between the parent company and affiliated companies as parts of the holding on the amount of tax burden in general. 

Аннотация: Предметом исследования выступают совокупность финансовых отношений, возникающих между налогоплательщиками - малого и среднего бизнеса и налоговыми органами, в лице Федеральной налоговой службы Российской Федерации, по поводу исчисления и уплаты налоговых платежей в связи с применением специальных налоговых режимов. Объектом исследования являются налогообложение и налоговое регулирование деятельности субъектов малого и среднего бизнеса через механизм специальных налоговых режимов, в виде применения УСН, ЕНВД, ЕСХН и патентной системы налогообложения. Методологической основой исследования послужили фундаментальные концепции, представленные в трудах отечественных и зарубежных ученых, законодательные и нормативно-правовые акты государственных органов власти, федеральные законы, Указы Президента и Постановления Правительства РФ, материалы научно-практических конференций, затрагивающие вопросы налогообложения малого и среднего бизнеса. В работе использованы абстрактно-логический, монографический, статистико-экономический и другие методы экономических исследований.
Основным выводом проведенного исследования является обоснование налоговых инструментов, с помощью которых реализуется регулирующая функция налогов в отношении строго определенного сегмента экономики. Данным инструментом в исследовании является применение специальных режимов налогообложения для субъектов малого и среднего бизнеса. Значимость использования специальных налоговых режимов в настоящий момент огромна в связи с нестабильностью экономической ситуации в мире, глобальными кризисами, затрагивающими и Российскую Федерацию.

Abstract: The subject of the study is the financial relations arising between taxpayers, small and medium-sized businesses, and tax authorities, represented by the Federal Tax Service of the Russian Federation, regarding the calculation and payment of tax payments in connection with application of special tax regimes. The object of the research is taxation and tax regulation of small and medium-sized businesses by the means of the mechanism of special tax treatment,  in the forms of Simplified Tax System, Single Tax on Imputed Income,  Single Agricultural Tax and the patent system of taxation. The methodological basis of the research involves fundamental concepts presented in the works of Russian and foreign scientists, legislative and regulatory acts of statel authorities, federal laws, decrees of the President and the RF Government Decree, materials of scientific and practical conferences on issues of taxation of small and medium-sized businesses. The authors have used the abstract logic, monographic, statistical, economic and other methods of economic research. The main findings of the research is the substantiation of tax instruments that realize the regulatory function of  taxes in relation to the well-defined segment of the economy. Within the framework of the present research the aforesaid tool is the application of special tax regimes for of small-and medium-sized business entities. The importance of special tax regimes is tremendous at the present moment due to the unstable economic situation in the world and global crisis which have an impact on the Russian Federation as well. 

Аннотация: Предметом исследования выступают экономические и юридические отношения возникающие между налоговыми и правоохранительными органами в следствии проведения налоговых проверок в Ростовской области. В работе приведены практические аспекты взаимодействия налоговых органов со следственными и правоохранительными органами при осуществлении камеральных и выездных налоговых проверок. Отражены существующие проблемы такого взаимодействия, а также наличие противоречий и отрицательных последствий для наполнения бюджета. Так, одной из главных проблем взаимодействия территориальных налоговых органов, следственных отделов СК России и органов МВД по РО в ходе проведения камеральных налоговых проверок, в том числе обоснованности возмещения НДС, является недочеты и пробелы в законодательном регулировании таких взаимоотношений. При написании работы были использованы и применены научные методы исследования, сопоставления, обобщения, группировки и классификации информации, также сравнительно-правовой и эмпирический метод. В работе отмечено, что законодательно не закреплен комплекс применяемых мер в области совместных налоговых контрольных мероприятий конкретно для каждой проверяющей структуры, а также отсутствие правовой регламентации всех процессов взаимодействия налоговых и правоохранительных органов при проведении проверок. Авторами внесены отдельные предложения с целью улучшения адекватной реализации поставленных целей и задач в области совместных действий силовых структур при проведении контроля за деятельностью налогоплательщиков.

Abstract: The subject of the present research is the economic and legal relations arising between tax agencies and law enforcement agencies in the process of conducting tax audits in the Rostov Region. The research touches upon practical aspects of interaction between tax agencies and investigating and law enforcement agencies during in-office and field tax audits. The authors describe the actual problems of such interaction as well as contradictions and negative consequences for pumping up the budget. Thus, one of the main issues of interaction between territorial tax agencies, investigating departments of the Investigative Commitee of Russia and agencies of the Ministry of Internal Affairs for the Rostov Region in the process of conducting in-office taxc audits including those to define the reasonability of VAT refund is the faults and gaps in the legal regulation of such relations. In their research the authors have used research methods such as comparison, generalization, grouping and classification as well as the comparative law method and empirical method. The authors note that there is no legally fixed set of methods to be applied by each supervisory agency during joint tax audits. The current legislation does not regulate all interacting processes betwen tax and law enforcement agencies during such audits, either. The authors of the present research also make particular suggestions on how to improve the adequate achivement of set goals and targets in the sphere fo joint actions of force structures to conduct control over taxpayers' activity. 

Аннотация: Предметом нашего исследования являются экономические отношения, возникающие в процессе налогообложения полезных ископаемых на территории Российской Федерации. Объектом исследования выступает налог на добычу полезных ископаемых, а также особенность его исчисления и уплаты в федеральный бюджет. Следует ответить, что использование природных ресурсов в России создает объективную необходимость эффективных налоговых расчетов природопользователей с государством, которое в большинстве случаев является собственником ресурсов и несет бремя по восстановлению природного потенциала. Методологической основой исследования послужили фундаментальные концепции, представленные в трудах отечественных и зарубежных ученых, законодательные и нормативно-правовые акты государственных органов власти, федеральные законы, Указы Президента и Постановления Правительства РФ, материалы научно-практических конференций. В работе использованы абстрактно-логический, монографический, статистико-экономический и другие методы экономических исследований.
Основным вкладом авторов исследования является предложенная методика эффективного планирования и прогнозирования поступлений от налога на добычу полезных ископаемых на краткосрочную (с учетом низких мировых цен на сырьё) и долгосрочную перспективу - обеспечить привлечение инвестиций в добывающие отрасли народного хозяйства в федеральный бюджет Российской Федерации. Таким образом по нашему мнению, необходимы правительственные антикризисные меры, обеспечивающие дальнейшие налоговые поступления от исследуемого налога.

Abstract: The subject of the research is the economic relations arising in the course of taxation of mineral resources in the Russian Federation. The object of the research is the tax on the extraction of minerals as well as peculiarities of its calculation and payment to the federal budget. It should be noted that the use of natural resources in Russia creates an objective need for effective assessment of taxes on natural resources payable by natural resource users to the government which in most cases is the owner of resources and bears the burden of restoration environmental assets. The methodological basis of the research involves fundamental concepts presented in the works of Russian and foreign scientists, legislative and regulatory acts of public authorities, federal laws, decrees of the President and the Russian Federation Government resolutions, materials of scientific conferences. The authors have used the abstract logical, monographical, statistical-economical and other methods of economic research. The main contribution of the authors is their proposed method of effective planning and forecasting of revenues from the tax on mineral extraction in the short term (considering the low world prices for raw materials) and guarantee of the attraction of investments in the mining sector of the economy to the federal budget of the Russian Federation in the long term. Thus, in the authors' opinion, the government's anti-crisis measures are needed to ensure further tax revenues from tax under study.

Аннотация: Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие в процессе контроля за исполнением налоговой обязанности сельскохозяйственными товаропроизводителями в России .
Контроль за исполнением налоговой обязанности сельскохозяйственными товаропроизводителями в России представляет собой сложную систему взаимосвязанных и взаимозависимых элементов между налогоплательщиком - сельскохозяйственным товаропроизводителем и государством на основе конвергенции функций налогов и эластичности налоговой системы.
На наш взгляд к наиболее эффективным методам контроля за исполнением налоговых обязанностей сельскохозяйственными товаропроизводителями следует отнести встречную проверку и метод взаимного контроля, где осуществляется исследование нескольких документов, отражающих одну и туже или взаимоувязанные операции.
Таким образом, существует множество разнообразных методов осуществления налогового контроля, но всетаки необходимо продолжать совершенствовать теоретико-методическое обеспечение приоритетных направлений контроля за исполнением налоговой обязанности сельскохозяйственными товаропроизводителями, учитывая при этом специфику данной отрасли, а именно сезонность производства, зависимость от погодного фактора, специализацию и особенности средств производства. Методологической основой исследования послужили фундаментальные концепции, представленные в трудах отечественных и зарубежных ученых, законодательные и нормативно-правовые акты государственных органов власти, федеральные законы, Указы Президента и Постановления Правительства РФ, материалы научно-практических конференций, затрагивающие вопросы налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей.
В работе использованы абстрактно-логический, монографический, статистико-экономический и другие методы экономических исследований.
На наш взгляд целесообразно выделить четыре фактора, потенциально воздействующих на масштабы налоговой задолженности в сельском хозяйстве, а именно: темп экономического роста; удельный вес убыточных предприятий в экономике; номинальная фискальная нагрузка на предприятия; масштаб экспортных операций.
Как мы уже отмечали выше, по нашему мнению, важнейшей особенностью сельскохозяйственного производства, которую должна учитывать налоговая система, но которую не учитывает ЕСХН, является сезонность производства и несовпадение по времени пиков осуществления затрат и получения доходов. Одним из принципов, сформулированным еще А. Смитом, является «принцип удобства и времени взимания налога для налогоплательщика». Исходя из этого принципа, каждый налог из всей совокупности налогов должен взиматься в такое время и таким способом, которые предоставляют наибольшие удобства для налогоплательщика.
Именно эта особенность аграрного сектора и неадекватность налоговой системы приводят к неуклонному накоплению у сельхозпроизводителей долгов по штрафам и пенни, несмотря на их многократные списания и реструктуризации. Во всем мире налоги на сельское хозяйство уплачиваются в режиме индивидуальных подоходных налогов – по итогам года с рассрочкой внесения платежа в 3 месяца.

Аннотация: Предметом исследования выступают экономические отношения, возникающие в процессе налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей. Объектом исследования является налоговое регулирование деятельности прдприятий агропромышленного комплекса. Развитие агропромышленного комплекса как системообразующей сферы экономики является одним из приоритетов государственной политики обеспечения продовольственной безопасности и стимулирования развития сельских территорий. Указанные факторы предопределяют необходимость активизации косвенных методов государственного воздействия на развитие отраслей агропромышленного комплекса, среди которых важную роль играют налоги. Вместе с тем, сложившаяся система налогообложения агропромышленного комплекса не в полной мере обеспечивает выполнение всех возложенных на нее функций, недостаточно учитывает специфику сельского хозяйства. Методологической основой исследования послужили фундаментальные концепции, представленные в трудах отечественных и зарубежных ученых, законодательные и нормативно-правовые акты государственных органов власти, федеральные законы, Указы Президента и Постановления Правительства РФ, материалы научно-практических конференций, затрагивающие вопросы налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей.
В работе использованы абстрактно-логический, монографический, статистико-экономический и другие методы экономических исследований.
Новизна исследования заключается в формулировке авторского определения "Налогового регулирования", которое заключается в формировании государством благоприятной среды для устойчивого развития предпринимательской деятельности в АПК, посредствам снижения общего уровня налогообложения, установления разнообразных специальных налоговых льгот, тем самым, повышая инвестиционную и экономическую привлекательность отрасли. А также выделены и обоснованы основные принципы налогового регулирования в АПК.

Abstract: The subject of research are economic relations arising in the course of taxation of agricultural producers. The object of study is the tax regulation of building contractors agribusiness. Development of agriculture as the backbone sectors of the economy is one of the priorities of state policy to ensure food security and promote rural development. These factors determine the need for increased indirect methods of state influence on the development of the sectors of agriculture, including the important role played by taxes. However, the current tax system of agroindustrial complex is not fully implements all the functions assigned to it, does not adequately address the specificity of agriculture. The methodological basis of the research were fundamental concepts presented in the works of Russian and foreign scientists, legislative and regulatory acts of public authorities, federal laws, decrees of the President and the RF Government Resolution, materials of scientific conferences, involving issues of taxation of agricultural producers. We used an abstract logic, monographic, statistical, economic and other methods of economic research.  The novelty of the research lies in the formulation of copyright definition of "tax regulation", which consists in the formation of the state of an enabling environment for sustainable business development in the agricultural sector, by reducing the overall level of taxation, establishment of various special tax benefits, thereby increasing investment and economic attractiveness of the industry. And also identified and substantiated the basic principles of tax regulations in the agricultural sector.